如何分析上市公司的盈利能力

A. 分析公司盈利能力的比率有哪些

盈利能力比率分析的主要內容有營業凈利率、資產凈利率、權益凈利率。
1、營業凈利率 營業凈利率是指凈利潤與營業收入的比率，它反映企業營業收入創造凈利潤的能力。營業凈利率是企業銷售的最終獲利能力指標，比率越高，說明企業的獲利能力越強。 營業凈利率=凈利潤÷營業收入×100%
2、資產凈利率 資產凈利率指標反映的是公司運用全部資產所獲得利潤的水平，即公司每佔用1元的資產平均能獲得多少元的利潤。該指標越高，表明公司投入產出水平越高，資產運營越有效，成本費用的控制水平越高。體現出企業管理水平的高低。 資產凈利率=凈利潤÷總資產×100%
3、權益凈利率 凈資產收益率反映股東權益的收益水平，用以衡量公司運用自有資本的效率，指標值越高，收益越高。該指標體現了自有資本獲得凈收益的能力，是衡量股東資金使用效率的重要財務指標。 權益凈利率=凈利潤÷股東權益×100%
拓展資料
分析盈利能力常用比率指標的含義及計算公式 從經營指標角度看，盈利能力的高低反映在銷售毛利率和銷售利潤率上；從投資與報酬相結合的角度看，盈利能力的衡量指標有總資產報酬率、權益凈利率、資本金利潤率、每股凈收益；從現金流量的角度看，盈利能力的衡量指標有每股經營現金凈流量、凈資產現金回收率、總資產現金回收率。
相關指標的計算公式如下：
（1）總資產報酬率=息稅前利潤÷平均總資產×100％ 其中息稅前利潤=利潤總額+利息支出 平均總資產=（期初資產總額+期末資產總額）÷2
（2）銷售成本率=主營業務成本÷主營業務收入×100％
（3）銷售費用率=期間費用÷主營業務收入×100％ 這里說的期間費用不僅包括營業費用、財務費用和管理費用還包括主營業務稅金及附加。
（4）銷售凈利率=凈利潤÷主營業務收入×100％ （5）凈資產收益率（也叫權益凈利率）=凈利潤÷平均凈資產×100％ 平均凈資產=（期初所有者權益總額+期末所有者權益總額）÷2 將權益凈利率分解後該公式變為 權益凈利率=銷售凈利率×總資產周轉率×權益乘數 權益乘數=1÷（1-資產負債率）
（6）資本金利潤率=利潤總額÷實收資本總金額×100％ 會計期間內若資本金發生變動，則公式中的資本金用平均數。 資本金平均余額=（期初實收資本余額+期末實收資本余額）÷2 資本金利潤率反映投資者投入企業資本金的獲利能力，該比率越高說明資本的利用效果越高，企業資本金的盈利能力越強；反之該比率越低則說明資本的利用效果不佳，企業資本金的盈利能力越弱。 （7）凈資產現金回收率=經營現金凈流入÷凈資產×100％，這里的凈資產使用平均數。
（8）總資產現金回收率=經營現金凈流入÷總資產×100％，這里的總資產也使用平均數。

B. 怎麼對上市公司盈利能力進行分析

怎麼對上市公司盈利能力進行分析

上市公司盈利能力分析

反映上市公司盈利能力的指標主要有：每股收益、市盈率、每股股利、股票獲利率、股利支付率、股利保障倍數、留存盈利比率、每股凈資產和市凈率等。（下面是小編為大家收集的怎麼對上市公司盈利能力進行分析相關信息，希望你喜歡。）

1.每股收益

每股收益是指本年凈收益與年末普通股份總數的比值，它反映了普通股的獲利水平。其計算公式為：

每股收益=凈利潤/年末普通股份總數

每股收益是評價上市公司盈利能力最基本和核心的指標，該指標具有引導投資、增加市場評價功能、簡化財務指標體系的作用。具體說來,有以下幾方面：

（1）每股收益指標具有聯結資產負債表和利潤表的功能。作為兩張財報之間的「橋梁」，每股收益這一指標能反映兩張報表的綜合數值，即每股收益是企業多種因素綜合作用所形成結果的表現形式。這就使企業的財務評價通過分析這一指標而變得簡單易行。

（2）每股收益指標反映企業的盈利能力，決定了股東的收益水平。每股收益值越高，企業的盈利能力就越強，股東的投資效益就越好，每一股份所得的利潤也越多；反之，則越差。

（3）每股收益還是確定企業股票價格的主要參考指標。在其他因素不變的情況下，每股收益越高，該種股票的市價上升空間則越大；反之，企業股票的市價也就越低。

在計算每股收益時要注意的問題如下：

第一，合並報表問題：編制合並報表的公司，應以合並報表數據計算該指標。

第二，優先股問題：如果公司發行了不可轉換優先股，則計算時要扣除優先股數及其分享的股利，以使每股收益反映普通股的收益狀況。

每股收益=（凈利潤-優先股股利）/年度末股份總數-年度末優先股數

第三，年度中普通股增減問題：按照證監會的規定，公式中的分子是「本年度」的凈利潤，分母是「年末」的普通股股份總數。該公式主要適用於本年普通股數未發生變化的情況。由於計算各種財務比率時要求分子和分母口徑對稱，本年凈利潤是整個年度內實存資本創造的，在普通股發生增減變化時該公式的分母應使用按月計算的「加權平均發行在外普通股股數」。

平均發行在外的普通股股數=∑（發行在外普通股股數×發行在外月份數）/12

第四，復雜股權結構問題：有的公司具有復雜的股權結構，除普通股和不可轉換的優先股以外，還有可轉換優先股、可轉換債券、購股權證等。可轉換債券的持有者，可以通過轉換使自己成為普通股股東，從而造成公司普通股總數增加；購股權證持有者，可以按預定價格購買普通股，也會使公司的普通股增加。普通股增加會使每股收益變小，稱為「稀釋」。計算這種轉換和認購對每股收益的影響是比較復雜的，我國絕大多數上市公司屬於簡單股權結構，所以，證監會目前未對復雜結構下每股收益計算的具體方法作出規定。按照證監會目前的規定，發行普通股以外的其他種類股票（如優先股等）的公司，應按國際慣例計算該指標，並說明計算方法和參照依據。

每股收益是衡量上市公司盈利能力最重要的財務指標。它反映普通股獲利的水平。在分析時，可以進行公司間的比較，以評價該公司相對的盈利能力；可以進行不同時期的比較，了解該公司盈利能力的變化趨勢；可以進行經營實績和盈利預測的比較，掌握該公司的管理能力。

使用每股收益分析盈利性要注意的問題：①每股收益不反映股票所含有的風險。例如，假設A公司原來經營日用品的產銷，最近轉向房地產投資，公司的經營風險增大了許多，但每股收益可能不變或提高，並沒有反映風險增加的不利變化。②股票是一個「份額」概念，不同股票的每一股在經濟上不等量，它們所含有的凈資產和市價不同即換取每股收益的投入量不相同，限制了每股收益的公司間比較。③每股收益多，不一定意味著多分紅，還要看公司股利分配政策。

為了克服每股收益指標的局限性，可以延伸分析市盈率、每股股利、股利支付率、股利保障率和留存盈利比率等財務比率。

2.市盈率

市盈率是指普通股的每股市價與每股收益之間的比率，它反映了投資人對每元凈利潤所願支付的價格，可以用來估計股票的投資報酬和風險。其計算公式為：

市盈率=每股市價/每股收益

一般來說，該指標越低，表明該股票的投資價值風險越小，取得同樣的盈利額所需投資額越小，相對來說投資價值也越大。但也不能一概而論，有時市盈率越低，表明該公司前景欠佳，投資者都對其沒有太大的信心，不願意承擔較大的風險，因而股票價格居低不上；市盈率高，表明投資者普遍持樂觀態度，對公司前景充滿了信心，願意為其承擔較大的風險，以期獲取較多的未來收益。但也不能絕對化，特別是當股票市場本身不健全、交易失常或有操縱市場的情況下，股票市場價格可能與它的每股收益嚴重脫節，在這種情況下，如果盲目根據市盈率判斷公司前景十分美好而購進股票，那就要冒很大的風險，那麼一旦假象消失，市場恢復正常，就可能遭受嚴重損失。

使用市盈率指標時應注意以下問題：該指標不能用於不同行業公司的比較，充滿擴展機會的新興行業市盈率普遍較高，而成熟工業的市盈率普遍較低，這並不說明後者的股票沒有投資價值。在每股收益很小或虧損時，市價不會降至零，很高的市盈率往往不說明任何問題。因為市盈率高低受凈利潤的影響，而凈利潤受可選擇的會計

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D. 反映上市公司盈利能力的財務指標有

反映上市公司盈利能力指標主要包括營業利潤率、成本費用利潤率、盈餘現金保障倍數、總資產報酬率、凈資產收益率和資本收益率六項。實務中，上市公司經常採用每股收益、每股股利、市盈率、每股凈資產等指標評價其獲利能力。
1、營業利潤率：是企業一定時期營業利潤與營業收入的比率。其計算公式為：營業利潤率=營業利潤/營業收入×100% 。營業利潤率越高，表明企業市場競爭力越強，發展潛力越大，盈利能力越強。在實務中，也經常使用銷售毛利率、銷售凈利率等指標來分析企業經營業務的獲利水平。其計算公式分別如下：銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入×100% 。銷售凈利率=凈利潤/銷售收入×100%
2、成本費用利潤率：是企業一定時期利潤總額與成本費用總額的比率。其計算公式為：成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100% 。其中：成本費用總額=營業成本+營業稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務費用。成本費用利潤率越高，表明企業為取得利潤而付出的代價越小，成本費用控製得越好，盈利能力越強。
3、盈餘現金保障倍數：是企業一定時期經營現金凈流量與凈利潤的比值，反映了企業當期凈利潤中現金收益的保障程度，真實反映了企業盈餘的質量。其計算公式為：盈餘現金保障倍數=經營現金凈流量/凈利潤。一般來說，當企業當期凈利潤大於0時，盈餘現金保障倍數應當大於1.該指標越大，表明企業經營活動產生的凈利潤對現金的貢獻越大。
4、總資產報酬率：是企業一定時期內獲得的報酬總額與平均資產總額的比率了企業資產的綜合利用效果。其計算公式為：總資產報酬率=息稅前利潤總額/平均資產總額×100% 。其中：息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出 。一般情況下，總資產報酬率越高，表明企業的資產利用效益越好，整個企業盈利能力越強。
5、凈資產收益率：是企業一定時期凈利潤與平均凈資產的比率，反映了企業自有資金的投資收益水平。其計算公式為：凈資產收益率=凈利潤/平均資產×100%。其中：平均凈資產=（所有者權益年初數+所有者權益年末數）/2。一般認為，凈資產收益率越高，企業自有資本獲取收益的能力越強，運營效益越好，對企業投資人、債權人利益的保證程度越高。
6、資本收益率：是企業一定時期凈利潤與平均資本（即資本性投入及其資本溢價）的比率，反映企業實際獲得投資額的回報水平。其計算公式如下：資本收益率=凈利潤/平均資本×100% 。其中：平均資本=（實收資本年初數+資本公積+實收資本年末數+資本公積年末數）/2。上述資本公積僅指資本溢價（或股本溢價）。
7、每股收益：也稱每股利潤或每股盈餘，是反映企業普通股股東持有每一股份所能享有企業利潤或承擔企業虧損的業績評價指標。每股收益的計算包括基本每股收益和稀釋每股收益。基本每股收益的計算公式為：基本每股收益=歸屬於普通股東的當期凈利潤/當期發行在外普通股的加權平均數。其中，當期發行在外普通股的加權平均數=期初發行在外普通股股數+當期新發行普通股股數×已發行時間/報告期時間一當期回購普通股股數×已回購時間/報告期時間（已發行時間、報告期時間和已回購時間一般按天數計算，在不影響計算結果的前提下，也可以按月份簡化計算）。稀釋每股收益是在考慮潛在普通股稀釋性影響的基礎上，對基本每股收益的分子、分母進行調整後再計算的每股收益。每股收益越高，表明公司的獲利能力越強。
8、每股股利：是上市公司本年發放的普通股現金股利總額與年末普通股總數的比值，反映上市公司當期利潤的積累和分配情況。其計算公式為：每股股利=普通股現金股利總額/年末普通股總數
9、市盈率：是上市公司普通股每股市價相當於每股收益的倍數，反映投資者對上市公司每股凈利潤願意支付的價格，可以用來估計股票的投資報酬和風險。其計算公式為：市盈率=普通股每股市價/普通股每股收益。一般來說，市盈率高，說明投資者對該公司的發展前景看好，願意出較高的價格購買該公司股票。但是，某種股票的市盈率過高，也意味著這種股票具有較高的投資風險。
10、每股凈資產：是上市公司年末凈資產（即股東權益）與年末普通股總數的比值。其計算公式為：每股凈資產=年末股東權益/年末普通股總數。
法律依據：
《企業財務會計報告條例》
第二條企業(包括公司，下同)編制和對外提供財務會計報告，應當遵守本條例。本條例所稱財務會計報告，是指企業對外提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。
第九條資產負債表是反映企業在某一特定日期財務狀況的報表。資產負債表應當按照資產、負債和所有者權益(或者股東權益，下同)分類分項列示。其中，資產、負債和所有者權益的定義及列示應當遵循下列規定：
(一)資產，是指過去的交易、事項形成並由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益。在資產負債表上，資產應當按照其流動性分類分項列示，包括流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及其他資產。銀行、保險公司和非銀行金融機構的各項資產有特殊性的，按照其性質分類分項列示。
(二)負債，是指過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業。在資產負債表上，負債應當按照其流動性分類分項列示，包括流動負債、長期負債等。銀行、保險公司和非銀行金融機構的各項負債有特殊性的，按照其性質分類分項列示。
(三)所有者權益，是指所有者在企業資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債後的余額。在資產負債表上，所有者權益應當按照實收資本(或者股本)、資本公積、盈餘公積、未分配利潤等項目分項列示。
第十條利潤表是反映企業在一定會計期間經營成果的報表。利潤表應當按照各項收入、費用以及構成利潤的各個項目分類分項列示。其中，收入、費用和利潤的定義及列示應當遵循下列規定：
(一)收入，是指企業在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益的總流入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。在利潤表上，收入應當按照其重要性分項列示。
(二)費用，是指企業為銷售商品、提供勞務等日常活動所發生的經濟利益的流出。在利潤表上，費用應當按照其性質分項列示。
(三)利潤，是指企業在一定會計期間的經營成果。在利潤表上，利潤應當按照營業利潤、利潤總額和凈利潤等利潤的構成分類分項列示。