營改增股票交易核算

『壹』 營改增後非金融企業買賣股票如何繳納增值稅 總結

1、營改增後，金融商品轉讓業務如何確認銷售額？
根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定：「金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額。
轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵後的余額為銷售額。若相抵後出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。
2.如何確定賣出價？
確定賣出價，應按照36號文，關於銷售額的一般規定，按照轉讓金融商品時，取得的全部價款和價外費用，作為銷售額。當然，符合規定的代收的費用，可以不包括在內。
那麼，支付的傭金等，是否可以自銷售額中扣減？
不應該扣減。一是沒有扣減的規定。二是因為支付的傭金等，可以取得增值稅專用發票，可以抵扣進項稅。
3、二級市級購入的股票如何確定買入價？
金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇後36個月內不得變更。
每次購買金融商品時，如何確定當次的價格？目前的增值稅法規，還沒有具體的規定，但是購入方的買入價，就是轉讓方的賣出價，因此，投資者在購買金融商品時，支付的全部價款和價外費用，是轉讓方的賣出價，也應該作為買入價。有關支出，比如傭金或手續費等，如果取得了可以抵扣的增值稅專用發票，應該抵扣有關的進項稅，不得再從賣出價中扣減。
4.「買入價」是否包括相關稅費？
財稅〔2016〕36號文規定了買入價的計算方法「按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算」，並沒有明確是否包含相關稅費。
考慮到政策的連續性，營業稅時的相關文件財稅【2003】16號文仍有借鑒意義。
財稅〔2003〕16號第三條第（八）款規定，金融企業（包括銀行和非銀行金融機構，下同）從事股票、債券買賣業務以股票、債券的賣出價減去買入價後的余額為營業額。買入價依照財務會計制度規定，以股票、債券的購入價減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入的余額確定。
「買入價依照財務會計制度規定」，即按財務會計制度的規定，對於購入股票的核算既有包括稅費的，又有不包括稅費的。
《山東省青島市地方稅務局關於股票轉讓繳納營業稅計稅營業額問題的公告》（青島市地方稅務局公告2015年第1號）第三 條第（二）款的規定，納稅人在股份公司獲准上市後取得的股票，以實際購買成交價為買入價，不得包括購進股票過程中支付的各種費用和稅金。
根據《海南省地方稅務局關於明確上市公司股票轉讓繳納營業稅有關問題的公告》（海南省地方稅務局公告2014年第12號）第三條第（二）款的規定，買入價按以下類型分別確定，納稅人在股份公司獲准上市後取得的股票，以實際購買成交價為買入價，不得包括購進股票過程中支付的各種費用和稅金。
考慮到購買稅費一般很少，故此非稅企爭議焦點，本文不作探討。
故一般認為，股票買入價為購進原價，不包括購進股票過程中支付的各種費用和稅金。
5.IPO限售股解禁後轉讓股票如何確認買入價？
根據《國家稅務總局公告2016年第53號》第五條第（二）款的規定，公司首次公開發行股票並上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票首次公開發行（IPO）的發行價為買入價。
思考：由於首發上市至解禁日的送轉股可以以IPO發行價為買入價，如何時不送轉，那在解禁後的總體買入價就少。故進行送、轉股可以增加計算增值稅是的買入價，而減少增值稅。
6.重大資產重組形成的限售股解禁後轉讓股票如何確認買入價？
根據《國家稅務總局公告2016年第53號》第五條第（三）款的規定，因上市公司實施重大資產重組形成的限售股，以及股票復牌首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司因重大資產重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價。
7、營改增後，企業買賣股票應如何確定稅率？
適用稅率為6%，小規模納稅人適用3%徵收率。
8、如何計算銷項稅額
銷項稅額=銷售額/(1+6%)*6%;
或應納稅額=銷售額/(1+3%)*3%
9.盈虧如何互抵
轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵後的余額為銷售額。若相抵後出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額互抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一會計年度。
10.全年虧損是否可以退稅
在營業稅時，如果上半年有盈利，繳納了營業稅，下半年有虧損，整年算賬是虧損的，可以申請退還營業稅。增值稅還可以嗎？
增值稅目前沒有全年虧損退稅的規定，不能申請退稅。

『貳』 股票交易稅怎麼計算

股票交易稅費的多少是根據我們所完成的交易額所決定的。傭金是交易額的千分之三，不足1000元的按五元收取。過戶費是按照1000股一元收取的。在這里要注意的是在深圳證券交易所中是沒有過戶費的。印花稅是成交額的千分之三。主要是向賣方徵收。

1、在上海證券交易所中傭金不超過成交金額的0.3%。A股最低五元起步。B股1美元起步，過戶費A股是按照0.06%計算收取的。B股是按照成交額的0.05%收取，而印花稅一般來講都是按成交金額的0.1%收取的。

經手費和證管費一般都包含在傭金裡面的。而經手費A股是按照0.0087%收取的。而B股是按照成交額的0.026%所收取。證管費無論是a股還是b股都是按照額的的0.004%收取的。

2、而在深圳證券交易所中傭金是不能夠超過成交額的0.3%的。A股市是五元起步。B股是五港元起步的。而且在深圳證券交易所中是沒有過戶費這個選項的。而印花稅和上海證券交易所一樣，都是按照成交金額的0.1%收取的。

而經手費A股是按照成交金額的0.01475%收取的。在B股中是按照0.0301%進行收取的，證管費在深圳證券交易所中被稱為監管費。是按照成交額的0.004%收取。

(2)營改增股票交易核算擴展閱讀

股票交易稅一般指股票交易印花稅。

目的

一是作為普通印花稅的一個稅目，對股票交易行為徵收。

二是在股票交易所得稅，難於徵收的情況下，以印花稅作為股票交易所得稅的替代稅種。

為了鼓勵證券投資者能夠長期持有股票，國外常常對股票買賣雙方實行差別稅率，即對賣出方實行較高稅率，對買入方則實行較低稅率或者免徵。中國對股票實行賣方單邊稅率。

特點

股票交易印花稅以發行股票的有限公司為納稅人，主要包括有限保險公司和有限銀行公司。股票印花稅以股票的票面價值為計稅依據。

由於股票可以溢價發行，因而還規定，如果股票的實際發行價格高於其票面價值，則按實際發行價格計稅。為方便計算，增加透明度，採取比例稅率，一般稅負都比較輕。

目前我國股票交易印花稅徵收方式，對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據的出讓按千分之一的稅率徵收證券（股票）交易印花稅，對受讓方不再征稅，即賣出股票才收取股票總額千分之一的印花稅。

『叄』 股票交易稅如何計算

手續計算方法如下:
印花稅：成交額的0.3%。 是國稅不可變動。
佣 金：最高成交額的0.3%，最低5元，一般營業部收0.25-0.28%，網上交易收0.15-0.25%。
過滬費：每千股1元，最低1元。深證不收。
委託費：每單3元。深證不收。
這是買入單向收費，賣出時也同樣收取。買入賣出一個來回費佣在買入價上加入1.2%左右，也就是成本價。

『肆』 股票交易稅如何計算

銀證通說買賣的傭金都是千分之1.5，除了傭金和印花稅，還有其他費用嗎？印花稅怎麼收？

1.印花稅:成交金額的1‰。
2.傭金:浮動，成交金額的 0.88~3‰，小於5元收5元。網上交易0.88‰，電話委託
2‰%，大廳現場交易3‰。
3.過戶費:每千股收1元（小於1元收1元、深市無）。
4.通訊費:上市5元，深市1元。

知識鏈接:我還是不會計算我應得多少呢

分紅方案派息； 2005-08-12 分紅派息每10股 1.75元。
分紅計算尺；股權登記； 2005.08.18
每股獲得紅利； 0.33
我現有1000股，應分紅多少呢

0.175*0.9=0.1575元/股 0.1575*1000=157.5元
樓上的朋友忘記了，股息稅已經從05年6月某日開始減半收了.
原來是20%，現在是10%了.所以是0.9。

『伍』 營改增後，企業買賣股票應如何納稅

應按金融服務—金融商品轉讓繳納增值稅.以賣出價扣除買入價後的余額為銷售專額.適用稅率屬為6%,小規模納稅人適用3%徵收率.
根據《企業所得稅法實施條例》規定，權益性投資收益屬於免稅收入，但不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
因此，投資不足12個月取得的股票投資收益，應當繳納企業所得稅。公司可以先彌補虧損，彌補後有利潤的應當納稅，仍然虧損的不征企業所得稅。

『陸』 營改增後買賣股票增值稅該如何正確處理

應按金融服務—金融商品轉讓繳納增值稅.以賣出價扣除買入價後的余額為銷售額.適用稅率專為6%,小規模納稅人適屬用3%徵收率.參考資料：1、營改增後,金融商品轉讓業務如何確認銷售額?根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定:"金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額.轉讓金融商品出現的正負差,按盈虧相抵後的余額為銷售額.若相抵後出現負差,可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵,但年末時仍出現負差的,不得轉入下一個會計年度.金融商品的買入價,可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算,選擇後36個月內不得變更."2、金融企業發放貸款後,自結息日起90天內發生的應收未收利息怎麼計算繳納增值稅?根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3規定,金融企業發放貸款後,自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅,自結息日起90天後發生的應收未收利息暫不繳納增值稅,待實際收到利息時按規定繳納增值稅.

『柒』 營改增後，企業買賣股票應按照什麼稅目繳納增值稅

應按金融服務—金融商品轉讓繳納增值稅。以賣出價扣除買入價後的余額為銷售額。適用稅率為6%，小規模納稅人適用3%徵收率。

『捌』 股票交易手續費怎麼計算

如果股民吧所有注意力全部集中在股價上，對股票交易過程中必要的流程不清楚，那大概率會虧損，學姐今天就和大家來個全方位的剖析。建議認真閱讀全文，提醒大家認真看下最後一點，大多數的投資者都在這點上吃過虧。

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在股票的交易中也是有費用產生的，分別有印花稅、過戶費以及傭金。

印花稅：當我們只有在賣出股票時，才需要繳納一定比例的印花稅，占成交金額的千分之一，最終交給稅局。

過戶費：過戶費是指股票成交後，過戶時所需支付證券登記清算機構的費用，由券商代為扣收。在A股里是按照成交金額的0.002%比例收取，買賣雙方都需要支付。

傭金：傭金是股民支付給券商的費用，是股民交易最大成本，買賣雙方都需要支付。目前普通開戶傭金最高收費為成交金額的千分之三，但也有超低傭金的。

假設每股以10元/股買入10000股，如果傭金按最高的千分之三計算，這么入手股票的總成本就達到了302元，不計盈虧的情況下，賣出總成本為402元，轉瞬間，一次買賣能達到704元的交易成本。

認真觀察就能夠發現，占據所花本錢的絕大部分的都是傭金。假設交易金額比較大且交易略微頻繁了些，那經過不斷累積下來形成的傭金費用也十分多了。

因為印花稅和過戶費不能做出調整，從購買賬戶這一方面著手改變，不失作為一個投資者節省成本的好辦法，就去尋找一些低傭金的開戶方法。不懂如何實現低佣客戶的朋友，僅需點擊鏈接就能低佣開戶，也就十幾分鍾就可完成整體開戶流程：點擊獲取低傭金免費開戶渠道

只有低佣的賬戶是不可以的，交易頻繁是股市中的大忌，錢大多時候是在頻繁的交易中損失了，因此倡導大家，減少買賣操作多觀望，等火候到了就動手。

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『玖』 股票交易收入如何計算如何征稅

A股交易的費用如下（買與賣雙向都要付出）：
1、印花稅：一律為千分之1（國家稅收，不容浮動）。
2、過戶費：深圳不收，上海收（每1千股收1元，起點1元）。
3、交易傭金：規定最高千分之3，不得超過，可以下浮 ，起點5元。各家券商及各種交易形式（網上交易、電話委託、營業部刷卡）有所不同，具體標准需咨詢各家券商。

假定你以2元錢一股買入1000股股票,那麼你的買入成本如下：
股票金額：2元×1000股＝2000元
印花稅：2元×1000股×1‰＝2元
過戶費：0.001元×1000股＝1元（假設你買的是滬市的股票，若是深市的則不要）
交易傭金：2元×1000股×3‰＝6元（按最高標准3‰計，一般會低於這個標准，起點5元）
買入總成本：2000元+2元+1元+6元＝2009元(你需付出這么多的錢）

你至少要在多少錢賣出，去掉手續費等各種費用後才不會陪錢？可按這個公式概算：（成本+過戶費）÷（1-印花稅率-交易傭金率）÷股票數量＝(2009元+1元）÷（1-0.001-0.003）÷1000股＝2010元÷0.996÷1000股＝2.01807元＝2.02元（四捨五入）。

那麼賣出的明細項目金額如下：
股票金額：2.02元×1000股＝2020元
印花稅：2.02元×1000股×1‰＝2.02元
過戶費：0.001元×1000股＝1元
交易傭金：2.02元×1000股×3‰＝6.06元
賣出實收入：2020元-2.02元-1元-6.06元＝2010.92元

本次股票交易盈虧情況：賣出實收入2010.92元-買入總成本2009元＝1.92元 （四捨五入所致的）