合夥企業的股票所得如何納稅

㈠ 合夥企業分配股息如何納稅

合夥企業分配股息納稅方式：

《國家稅務總局關於關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的法規執行口徑的通知》（國稅函[2001]84號）規定，

個人獨資企業和合夥企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不並入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按「利息、股息、紅利所得」應稅項目計算繳納個人所得稅。

以合夥企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按《通知》所附法規的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按「利息、股息、紅利所得」應稅項目計算繳納個人所得稅。

《財政部、國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅[2008]159號）規定，合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人，合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅；

合夥企業生產經營所得和其他所得採取「先分後稅」的原則；合夥企業的合夥人是法人和其他組織的，合夥人在計算其繳納企業所得稅時，不得用合夥企業的虧損抵減其盈利。

(1)合夥企業的股票所得如何納稅擴展閱讀：

經營所得

包括個體工商戶的生產、經營所得和對企業事業單位的承包經營、承租經營所得。

個體工商戶的生產、經營所得包括四個方面：

（一）經工商行政管理部門批准開業並領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。

（二）個人經政府有關部門批准，取得營業執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得。

（三）其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。

（四）上述個體工商戶和個人取得的生產、經營有關的各項應稅所得。

對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。

利息是指個人的存款利息（國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅）、貨款利息和購買各種債券的利息。股息，也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。

紅利，也稱公司（企業）分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計稅。

㈡ 有限合夥企業如何繳稅

按照利息、股息、紅利所得應稅項目，依20%稅率計算繳納個人所得稅。

《財政部、國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》(財稅[2008]159號)規定合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅;合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。

因此，有限合夥企業合夥人按自然人和企業分別承擔個人所得稅和企業所得稅。

其中執行有限合夥企業合夥事務的自然人普通合夥人，按照《中華人民共和國個人所得稅法》第三條：利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

及其實施條例的規定，按個體工商戶的生產經營所得應稅項目，適用3%-5%的五級超額累進稅率，計算徵收個人所得稅;不執行有限合夥企業合夥事務的自然人有限合夥人，其從有限合夥企業取得的股權投資收益，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定，按照利息、股息、紅利所得應稅項目，依20%稅率計算繳納個人所得稅。

(2)合夥企業的股票所得如何納稅擴展閱讀：

合夥企業法》第一百零三條第一款：「合夥人違反合夥協議的，應當依法承擔違約責任」對其承擔違約責任提供了法律依據。同時該法第六十五條規定：「有限合夥人應當按照合夥協議的約定按期足額繳納出資；未按期足額繳納的，應當承擔補繳義務，並對其他合夥人承擔違約責任。」虛假出資本身即是未足額繳納出資的表現之一，因此承擔補繳責任及違約責任，有了又一法律依據。

而抽逃出資發生在合夥企業成立後，不屬於未足額繳納出資的情形，但抽逃出資本身是對合夥企業財產權的侵害，違反了《合夥企業法》關於「合夥人不得從事損害本合夥企業利益的活動」的規定，應定為違反法律，應將抽逃部分予返還。

可以在合夥協議中明確禁止抽逃出資行為，並且約定相應的違約責任，則可以要求抽逃出資的有限合夥人承擔違約責任。《合夥企業法》第六十五條規定：有限合夥人應當按照合夥協議的約定按期足額繳納出資；未按期足額繳納的，應當承擔補繳義務，並對其他合夥人承擔違約責任。

所以最好的辦法是在合夥協議中明確的規定，如果出現了違反合夥協議規定的就需要承擔相應的責任。把虛假出資和抽逃資金明確的寫入合夥協議中，作到懲罰有依據，當到了條件成熟的時候在法律上作出明確的規定，規定應該如何進行處罰等。

參考資料：有限合夥企業-網路

㈢ 合夥企業投資者如何繳納個人所得稅

根據《國務院關於個人獨資企業和合夥企業徵收所得稅問題的通知》(國發〔2000〕16號)規定，自2000年1月1日起，對個人獨資企業和合夥企業停止徵收企業所得稅，其投資者的生產經營所得，比照個體工商戶的生產、經營所得徵收個人所得稅。
根據《財政部國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》(財稅〔2008〕159號)規定，合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。
合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。
合夥企業的合夥人按照下列原則確定應納稅所得額：一、合夥企業的合夥人以合夥企業的生產經營所得和其他所得，按照合夥協議約定的分配比例確定應納稅所得額。
二、合夥協議未約定或者約定不明確的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合夥人協商決定的分配比例確定應納稅所得額。
三、協商不成的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合夥人實繳出資比例確定應納稅所得額。
四、無法確定出資比例的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合夥人數量平均計算每個合夥人的應納稅所得額。

㈣ 合夥企業轉讓股權收入如何繳納個人所得稅

個人合夥企業要繳個人所得稅，按個體工商生產經營所得計算出合夥企業的應納稅所得額，然後按分配比例將所得額分配到每個人，每個人按5級適用稅率計算應繳個人所得稅。每月預繳，年終匯算清繳。

㈤ 關於合夥企業股東個人所得稅的計算問題

就這題而言，所得稅實際負擔率=應交個稅/分得的利潤。而3000*12不應包含在分得的利潤裡面，

㈥ 合夥企業稅怎麼交

合夥企業稅怎麼交？
一、有限合夥企業比照個體工商戶生產經營所得征稅
根據財稅[2000]91號文，合夥企業比照個人所得稅法的「個體工商戶的生產經營所得」應稅項目，適用5％—35％的五級超額累進稅率計算徵收個人所得稅。
但各地對有限合夥形式設立的股權投資企業制定了地方性政策。例如，上海地區規定，執行有限合夥企業合夥事務的自然人普通合夥人，按「個體工商戶的生產經營所得」應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算徵收個人所得稅。不執行有限合夥企業合夥事務的自然人有限合夥人，其從有限合夥企業取得的股權投資收益，按「利息、股息、紅利所得」應稅項目，依20%稅率計算繳納個人所得稅。因此符合條件的有限合夥企業，自然人有限合夥人可以享受20%優惠稅率，自然人普通合夥人，仍然適用五級超額累進稅率計算繳納個人所得稅。
二、「先分後稅」是指分配了再繳稅
財稅[2008]159號文規定，「合夥企業生產經營所得和其他所得採取『先分後稅』的原則」。認為「先分後稅」是指先向合夥人分配利潤，而後才需要納稅是一種誤解。如果合夥企業的利潤留存在企業，一直不作分配，合夥人則不需要繳稅。
正確的理解「先分後稅」：「先分」是指「應分配」的所得，而不是實際分配的金額。合夥企業的應納稅所得額中不僅包含分配給合夥人的利潤，也包括應分而未分的留存收益。因此，即使合夥企業對其利潤未做分配，也應該按照稅法規定的分配比例，計算每個合夥人的應納稅所得額。
三、合夥企業本身不是納稅主體，由合夥人繳稅
根據財稅[2000]91號文，合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。但對合夥企業而言，被穿透的只是所得稅。對於流轉稅而言，合夥企業仍然是納稅主體。財稅[2016]36號文第一條規定，「在中華人民共和國境內銷售服務、無形資產或者不動產(以下稱應稅行為)的單位和個人，應當按照本辦法繳納增值稅。」因此合夥企業屬於增值稅的納稅主體，其生產經營所得應對照適用稅率繳納增值稅。
從事股權投資的有限合夥企業，股權轉讓所得不需要繳納增值稅，但企業在二級市場出售股票的行為，應比照國家稅務總局2016年第53號公告第五條對限售股買入價格的判定標准，按照「金融商品轉讓」品目繳納增值稅。
四、股息紅利並入生產經營所得繳稅
對於合夥企業取得的生產經營所得，財稅[2000]91號文規定，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，作為投資者個人的生產經營所得，適用5％—35％的五級超額累進稅率，計算徵收個人所得稅。但對於合夥企業對外投資取得的股息紅利所得，不並入企業的收入，應作為合夥人取得的股息紅利，單獨納稅。合夥人為自然人，「按『利息、股息、紅利所得』應稅項目計算繳納個人所得稅」（國稅函[2001]84號）；合夥人為法人，取得的股息紅利由於不屬於「居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益」，因此不能享受居民企業之間的股息紅利免徵企業所得稅政策，應並入法人合夥人當期應納稅所得額，繳納企業所得稅。

㈦ 個人合夥企業減持上市公司股票如何征稅征哪幾種稅

合夥企業所得稅「先分後稅」。即合夥企業不交所得稅，分配給合夥人後交，合版伙人是個人，權交個人所得稅，是法人的，繳納企業所得稅。
稅率：自然有限合夥人，按照「股息、紅利所得」20%稅率征稅。
自然人普通合夥人的股息、紅利個人所得稅規定存在較大差異。上海、深圳、杭州等地按照5%-35%徵收，而北京則是不分普通合夥人和有限合夥人，一律按照20%徵收；而天津則要求按照合夥人根據不同收入的性質區分，分別用不同稅務處理方法。不一一列舉。
法人合夥的企業所得稅稅率執行企業所得稅法。
依據：《財政部、國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅【2008】159號）（以下簡稱：159號文）
該文規定：合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。
營改增後，減持上市公司股權需要按轉讓金融商品繳納增值稅。

㈧ 合夥企業買賣股票所得需要繳納營業稅與個人所得稅嗎

根據《財政部、國家稅務總局關於個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》專(財稅[2009]111號)第一條屬規定：「對個人(包括個體工商戶和其他個人)從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務取得的收入暫免徵收營業稅。」鑒於營業稅納稅人的定義為「單位和個人」，合夥企業與個人獨資企業不屬於個人的范疇，應屬於單位的范疇，不符合上述免徵營業稅的條件。

另外，根據《財政部、國家稅務總局關於個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得稅的通知》(財稅字[1998]061號)文件規定：「對個人轉讓上市公司股票取得的所得繼續暫免徵收個人所得稅。」這里的個人為自然人，不包括個人合夥企業與個人獨資企業。所以，合夥企業和個人獨資企業股票轉讓收入需要交營業稅和個人所得稅。

㈨ 5月22日消息，稅務總局說：合夥企業取得股票轉讓所得按經營所得征個稅，怎麼具體解釋

1、需要交納個稅復。
2、按照個人所得-偶然制所得，也就是你說的分紅稅，交20%，但我記得股票交易所得有特殊規定，不記得了。
3、不會，你上面引用的資料說的很明確了啊！只有「以合夥企業名義取得的股票轉讓所得」才會出現你說的情況。而分紅顯然不屬於「股票轉讓所得」。