非居民企業股票分紅

A. 企業如何給境外股東分紅

1、股東為企業
財政部、國家稅務總局《關於企業所得稅若干優惠政策的通知》財稅[2008]1號
四、關於外國投資者從外商投資企業取得利潤的優惠政策
2008年1月1日之前外商投資企業形成的累積未分配利潤，在2008年以後分配給外國投資者的，免徵企業所得稅；2008年及以後年度外商投資企業新增利潤分配給外國投資者的，依法繳納企業所得稅。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定,在中國境內外公開發行、上市股票(A股、B股和海外股)的中國居民企業,在向非居民企業股東派發2008年及以後年度股息時,應統一按10%的稅率代扣代繳企業所得稅。非居民企業股東需要享受稅收協定待遇的,依照稅收協定執行的有關規定辦理。
2、股東為個人
第一種情況，免徵個人所得稅。
根據《財政部、國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）規定：
二、下列所得，暫免徵收個人所得稅
（八）外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得。

其他情況，外籍個人因擁有債權、股權而取得的來自中國境內利息、股息、紅利所得應當繳納個人所得稅，按照《中華人民共和國個人所得稅法》規定：利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。由支付所得的外商投資企業代扣代繳。另，依照《國家稅務總局關於印發<非居民享受稅收協定待遇管理辦法>的通知》（國稅發[2009]124號）提出享受稅收協定待遇申請，可按稅收協定約定的優惠稅率執行。

B. 股份制企業給股東分紅的利潤是交企業所得稅後的還是之前的

股份制企業給股東分紅的利潤是交企業所得稅後的。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（二）企業所得稅稅款。

依據國家稅務總局關於印發《徵收個人所得稅若干問題的規定》的通知(國稅發[1994]89號) 規定，利息、股息、紅利所得實行源泉扣繳的徵收方式，其扣繳義務人應是直接向納稅義務人支付利息、股息、紅利的單位。也就是說，有限公司應就分配給個人股東的分紅代扣代繳個人所得稅。

依據《國家稅務總局關於利息、股息、紅利所得征稅問題的通知》(國稅函[1997]656號)規定，扣繳義務人將屬於納稅義務人應得的利息、股息、紅利收入，通過扣繳義務人的往來會計科目分配到個人名下，收入所有人有權隨時提取。

在這種情況下，扣繳義務人將利息、股息、紅利所得分配到個人名下時，即應認為所得的支付，應按稅收法規規定及時代扣代繳個人應繳納的個人所得稅。

(2)非居民企業股票分紅擴展閱讀：

企業所得稅是企業盈利所需繳納的，而分配給股東的那就是股東所得分紅，那就屬於個人所得，股東就還需要分紅繳稅20%，納稅的主體不同，企業所得稅納稅主體是企業，分紅繳稅的主體是股東個人。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第一章第一條規定：在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人

在稅務上認定的主體不同，企業是獨立法人，獨立的納稅主體；股東也是獨立納稅主體，是必須要分開征稅的，當然這次存在雙重征稅。

當然可以考慮成立有限合夥，再投資這家公司，這樣基本可以避免雙重征稅。交稅主體也不同，企業所得稅由具有法人資格的主體繳納，一個是個人，企業所得稅是企業盈利有利潤的基礎上要交的稅，分紅是企業的凈利潤分給股東的個人收入。

C. 什麼是符合規定條件的居民企業之間的的股息、紅利

首先，要符合三個條件：
（1）居民企業之間——不包括投資到「獨資企業版、權合夥企業、非居民企業」（適用個稅的企業）
（2）直接投資——不包括「間接投資」
（3）連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票在一年（12個月）以上取得的投資收益。（即不包括對居民企業公開發行並上市流通的股票進行短期炒作而取得的權益性投資收益。）
只要符合以上三個條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益就免稅，因為股息，紅利本身就是稅後利潤，再征稅就是重復征稅了，因此不征。但注意理解其中的關系：注意：「股息、紅利等權益性投資收益」收入是要確認的，但是在計算所得稅時就把這塊收入去掉，因為支付方（支付股息、紅利的企業）已交了所得稅，所以收到方就不應再交所得稅了（即免稅）。

D. 股份分紅怎樣納稅

你好，若是昨天賣出享受了分紅的股票，賬戶若有資金，系統自動今天回扣款，晚上清算後答查交割單，就可以查詢扣款記錄。
根據現行的股息紅利稅收取標准為：
經國務院批准，自2013年1月1日起，對個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，股息紅利所得按持股時間長短實行差別化個人所得稅政策。
持股超過1年的，稅負為5%；
持股1個月至1年的，稅負為10%；
持股1個月以內的，稅負為20%。
風險揭示：本信息部分根據網路整理，不構成任何投資建議，投資者不應以該等信息取代其獨立判斷或僅根據該等信息作出決策，不構成任何買賣操作，不保證任何收益。如自行操作，請注意倉位控制和風險控制。

E. 企業取得投資分紅如何納稅和避稅

一、企業稅後利潤給股東分紅需交個人所得稅嗎？

企業取得投資分紅，不需要交企業所得稅。

居民企業稅後利潤分紅不繳企業所得稅。

常用的避稅方法有很多，主要有：利用國家稅收優惠政策、轉移定價法、成本計演算法、融資法和租賃法。

《企業所得稅法》第二十六條第二項規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，為免稅收入。第三項規定，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，也為免稅收入。

《企業所得稅法實施條例》進一步明確，所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。

其所稱的股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。也就是說，企業持有上市公司股票不足12個月的分紅要繳稅，其他的分紅都不需要繳稅。

2008年以前，居民企業之間的稅後利潤分配，如果存在非定期減免稅造成的稅率差，則要按稅率差補稅。

但在2008年以後，即使企業分配的稅後利潤是屬於2008年以前的，也可以按照新稅法的規定免稅，不需要按稅率差補稅。

二、在我國合理避稅的作用

在法律允許的情況下，這個定義的關鍵是納稅人在稅法許可的范圍內。通過不違法的手段對經營活動和財務活動精心安排，盡量滿足稅法條文所規定的條件，以達到減輕稅收負擔的目的。當然，避稅也不排除利用稅法上的某些漏洞或含糊之處的方式來安排自己的經濟活動，以減少自己所承擔的納稅數額。

一般地說，避稅可以認為是納稅人採取利用某種法律上的漏洞或含糊之處的方式來安排自己的事務，以減少他本應承擔的納稅數額。雖然避稅行為可能被認為是不道德的，但避稅所使用的方式是合法的，而且不具有欺詐性質。避稅是對已有稅法不完善及其特有缺陷所作的顯示說明，它說明了現有稅法的不健全特徵。稅務當局往往要根據避稅情況所顯示出來的稅法缺陷採取相應措施對現有稅法進行修改和糾正。所以，通過對避稅問題的研究可以進一步完善國家稅收制度，合理避稅，才能視合理避稅為企業的權利，才能受到法律和社會的認可和保護。

在財會稅務實踐中，針對稅法中「非違法」內容，納稅人是可以合理運用的，這從稅法建設本身來看，是有利於推進稅制改革。因為，稅法中「允許」、「不允許」和「應該」、「不應該」的內容實際上使企業同時得到了「非不應該」、「非不允許」的內容。正是這些法律上的「非不應該」、「非不允許」內容構成企業合法及非違法避稅的依據和途徑。

在財會稅務實踐中，我們翻閱具體稅法細則才發現，無論國內還是國外，都有對稅法中「非不允許」、「非不應該」的成功利用。對每一個具體的納稅人來說，理解、分析和研究合理避稅並不斷進行實踐，這不僅直接可以給納稅人帶來的經濟利益和貨幣收入，使他們創造的商品價值和商業利潤有更多的部分合法留歸納稅人自己，而且還能夠幫助納稅人正確樹立法制觀念和依法納稅意識，從而提高納稅人素質。

合理避稅不同於偷稅、逃稅，它不是對法律的違背和踐踏，而是以尊重稅法、遵守稅法為前提，以對法律和稅收的詳盡理解、分析和研究為基礎，是對現有稅法不完善及其特有的缺陷的發現和利用。同時，合理避稅有助於保證政府和執法部門及時發現稅制及稅法中所存在的問題，進一步根據社會經濟發展和稅收徵收管理的實踐來健全稅收制度，完善稅法，有助於實現經濟生活規范和社會生活規范化，有助於建立一個健全的法律社會，有利於我國在世貿組織這個大家庭中與國際社會接軌，有利於我國企業的健康發展。

避稅概念在外延上有寬、狹之別。國際上將避稅分為兩大類，一類是可接受避稅，另一類是不可接受避稅，二者的劃分是以是否違背法律意圖作為根據。

可接受避稅是指與法律意圖相一致的避稅即大概念下的避稅。

三、股東分紅所需要的條件

從法律層次上說,股東的分紅權是一種自益權,是基於投資者作為股東個體身份所具有的不可剝奪的權利,一旦受到公司、公司董事或第三人的侵害,股東就可以以自己的名義尋求自力救助 如要求召開股東會或修改分配預案或司法救濟以維護自身的利益。理論上股東的分紅權是股東的一種固有權利,不容公司章程或公司機關予以剝奪或限制,但實際上,由於股東權是體現為一種請求權,它的實現是有條件的：

1、以當年利潤派發現金須滿足：

⑴公司當年有利潤；

⑵已彌補和結轉遞延虧損；

⑶已提取10%的法定公積金和5%-10%的法定公益金；

2、以當年利潤派發新股除滿足第1項條件外,還要：

⑴公司前次發行股份已募足並間隔一年；

⑵ 公司在過去3年財務會計文件無虛假記錄；

⑶公司預期利潤率可達到同期銀行存款利潤；

3、以盈餘公積金轉增股本除滿足第2項 1-3 條件外,還要：

⑴公司在過去三年的連結盈利,並可向股東支付股利；

⑵分配後的法定公積金留存額不得少於注冊資本的50%；

⑶除此之外，根據《公司法》和《上市公司章程指引》的有關規定,上市公司股利的分配必須由董事會提出分配預案,按法定程序召開股東大會進行審議和表決並由出席股東大會的股東所代表的1/2現金分配方案或2/3紅股分配方案 以上表決權通過時方能實現。

F. 企業所得稅：非居民企業股利紅利收入免稅為什麼還源泉扣繳

您又能誤在復這里了
在中國境內制設立機構，場所的非居民企業從居民企業取得與該機構場所有實際聯系的股息紅利等權益性投資免稅
這裡面免稅的條件有兩個：1.在中國境內設立的有機構、場所；2.取得的股息紅利與該機構場所有實際聯系，換句話說，如果一個非居民企業在中國境內沒有設立機構場所或者雖然設立了機構場所但是取得的股息紅利與該機構場所沒有實際聯系，那麼就不能免稅
而源泉扣繳針對的就是這些無機構或者有機構無聯系的非居民企業

G. 公司年底分紅，個人股東和法人股東要交稅嗎

1、企業在按照規定繳納企業所得稅之後。法人股東不需要在繳稅。

依據《企業所得稅法》

第二十六條第二項規定：符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，為免稅收入。

第三條規定：在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，也為免稅收入。

2、個人股東分紅要繳個人所得稅

依據《個人所得稅法》規定，利息、股息、紅利所得應納個人所得稅，適用比例稅率，稅率為20%。

但個人股東從上市公司取得的分紅可以減半征稅。

財政部、國家稅務總局《關於股息紅利個人所得稅有關政策的通知》(財稅〔2005〕102號)第一條規定，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應納稅所得額，依照現行稅法規定計征個人所得稅。

(7)非居民企業股票分紅擴展閱讀：

分紅個稅計算為：

分紅額*20%

企業發放分紅時需代扣個稅

股東個人收到後還需自行到稅務局申報，(如果滿額代稅後可不再繳稅，只需申報情況即可)

法律依據

1、根據個人所得稅法，第二條

這種分紅屬於：利息、股息、紅利所得

2、個人所得稅法第三條：

稅率：特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十

3、個人所得稅法第六條：

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額

4、個人所得稅法第八條 個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。個人所得超過國務院規定數額的

5、根據個人所得稅實施條例第三十六條

納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：

(一)年所得12萬元以上的,如果分紅超過12萬，該股東需到稅務機關辦理個人申報

個人股東按照應得紅利的20%繳納個人所得稅。

從上市公司得到的分紅可以減半繳納征稅。

外國人取得的紅利無論是否為上市公司，都不需要繳稅。

居民企業從其他居民企業取得的投資分紅收益為免交稅收。

境外非居民企業股東從中國居民企業取得2008年及以後的股息，按10%的稅率繳納企業所得稅

H. 股東分紅要交稅嗎

股東分紅要交稅。

《個人所得稅法》規定，利息、股息、紅利所得應納個人所得稅，適用比例稅率，稅率為20%。但個人股東從上市公司取得的分紅可以減半征稅。財政部、國家稅務總局《關於股息紅利個人所得稅有關政策的通知》(財稅〔2005〕102號)第一條規定，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應納稅所得額，依照現行稅法規定計征個人所得稅。

拓展資料

一、利息、股息、紅利所得稅如何計算

利息、股息、紅利所得採用的就是比例稅率計稅法，即按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

其計算公式為：

應納稅所得額=每次收入金額

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率（20%）

例如，王先生年底獲得公司股東分紅180000元，則應交所得稅額為180000x20%=36000元。

利息、股息、紅利所得，以個人每次收入額為應納稅所得額，不扣除任何費用， 以支付單位或個人每次支付利息、股息、紅利時，個人的所取得的收入為一次。

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