稅局要求企業印花稅自查

① 稅務稽查自查印花稅

1、可以不核定。盡管有些地區稅務局自行制訂了印花稅核定徵收辦法，但核定不是強制的，是有前提的。只有符合《征管法》35條的規定，且有證據表明你司有這6種行為之一，才可以核定。而且你的問題後附的四川的核定辦法第二條也有核定的4個條件，如果不符合，可以查帳徵收。2、如果核定了，四川的核定辦法第四條規定了銷售業務按實際銷售金額30%—50%的比例核定計稅依據（純零售業務除外），依照「購銷合同」稅目徵收印花稅。」所以銷售不應征。3、滯納金問題。A、如果核定徵收辦法是07年以後制定的，07年少繳印花稅是稅務機關原因造成的，《征管法》52條規定，稅務機關可以要求納稅人補繳，但不得加收滯納金。B、假如要加課滯納金，也應該根據《細則》45條，「稅款繳納期限屆滿次日起」，應該是申報期結束後的次日，即2008年1月11日起計算。（我省規定除企業所得稅外，其他稅種申報期在每月10前） 綠蘿123

② 印花稅自查要注意什麼

一、印花稅納稅單位應認真填寫印花稅納稅申報表，在規定期限內報當地主管稅務機關。
二、對實行印花稅匯總繳納的單位、按規定報送印花稅納稅申報表，對應稅憑證的管理仍執行原辦法，可不按日序時逐筆登記。
三、印花稅納稅申報工作均由納稅單位的財務部門負責，並指定專人負責各項應稅憑證的管理、印花稅的貼花完稅工作、按規定填報印花稅納稅申報表。
四、印花稅納稅單位使用印花稅票貼花完稅的，使用繳款書繳納稅款完稅的，以及在書立應稅憑證時由監督代售單位監督貼花完稅的，其憑證完稅情況均應進行申報。
五、凡印花稅納稅申報單位均應按季進行申報，於每季度終了後10日內向所在地地方稅務局報送"印花稅納稅申報表"或"監督代售報告表"。
六、申報時間：凡印花稅納稅單位均應按季進行申報，於每季度終了後十日內向所在地地方稅務機關報送"印花稅納稅申報表"或"監督代表報告表"。只辦理稅務注冊登記的機關、團體、部隊、學校等印花稅納稅單位，可在次年一月底前到當地稅務機關申報上年稅款。

③ 稅務局要自查補繳11、12年的印花稅,怎麼做賬務處理

補交印花稅金額不大，建議直接計入當期損益。如果「以前年度損益調整」科目這樣做分錄沒問題。利潤表只體現當期的損益，不體現「以前年度損益調整」的金額，「以前年度損益調整」金額應該在所有者權益變動表體現，所有者權益變動表體現所有者權益期初至期末的所有變動因素。

④ 企業稅務自查報告及整改措施（四篇）

篇一

一、企業基本情況：

我公司系私營企業，經營地址：主營：注冊資金：人。法人代表：，在冊職工工資總額。2006年實現營業收入2006年度經營性虧損元

二、流轉稅(地稅)：

1.主營業務收入：我公司20年1月—20年12月實現主營業務收入元。

2.營業稅：我公司20年1月—20年12月應繳納城市維護建設稅元，已繳納多少元，應補繳多少元。

3、城市維護建設稅：我公司20年1月—20年12月應繳納城市維護建設稅元，已繳納多少元，應補繳多少元。

4、教育費附加：我公司20年1月—20年12月應繳納教育費附加元，已繳納多少元，應補繳多少元。

5、殘疾人就業保障金：我公司20年1月—20年12月

年應繳殘疾人就業保障金多少元，已繳納多少元，應補繳多少元。。

6、防洪保安資金：我公司20年1月—20年12月應繳防洪保安資金多少元，已繳納多少元，應補繳多少元。。

7、地方教育附加費：我公司20年1月—20年12月應繳多少元，已繳納多少元，應補繳多少元。

三、地方各稅部分：

1.個人所得稅：我公司法人代表20年度-20年度工資收入元，我公司20年度-20年度個人工資收入未達到個人所得稅納稅標准，無個人所得稅。

2.土地使用稅：我公司20年度-20年度應稅土地面積10000平方米，應納土地使用稅2萬元，已繳納。

3.房產稅：我公司20年度-20年度應稅房產原值1000萬元，應納房產稅8.4萬元，已繳納。

4.車船稅：我公司擁有乘用車輛，應繳納車船稅元，已繳納;商用車輛，其中客車輛，應繳納車船稅元，已繳納;貨車輛，應繳納車船稅元，已繳納。

5.印花稅：我公司20年度-20年度主營業務收入元，按0.03%稅率應繳納印花稅元。帳本4本，每本5元貼花，共計元。合計應繳納印花稅元。

四、規費、基金部分：

1、我公司20年度-20年度為職工150人繳納了社會養老保險及醫療保險，其他人員未在我公司繳納，原因系這批職工的社會養老保險及醫療保險仍由以前的工作單位代繳，關系未轉入我公司。

2、我公司2009年度-2011年度交繳殘疾人就業保障金元。

五、發票使用情況：

20年度-20年度我公司開具了**發票,多少張，金額多少，已全部記帳作收入。

篇二

XX市XX國家稅務局稽查局：

按照貴局於2014年7月4日下發的《稅務稽查查前告知書》(國稅稽告字[2013]001號)的相關要求，我公司組織相關人員於2014年7月5日至7月30日，對我公司2012年1月1日至2013年12月31日所屬期間涉及到的相關涉稅情況進行了全面的自查，現將自查情況報告如下：

一、企業基本情況：

XXXX公司成立於2006年7月，注冊資金1300萬元整。由於公司股東從事過礦產資源的開發的相關工作，成立公司的主要目的是為了對XX市XX縣當地的礦產資源進行投資開發，並同時承接部分通信電纜工程業務。

XXXX公司成立以後，主要是從事了對XXXX市XX縣當地的礦產資源的前期開發工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了XXXX公司XX分公司，相繼對XX縣可能存在礦產資源的XX礦點、XXX礦點進行前期的*、勘查、找礦等工作。同時，為開發當地的旅遊資源，在XX縣政府的要求下，投資成立了XXXX有限公司。

由於礦產資源開發的前期工作具有較大的不確定性和風險性，加上國家的政策的不斷變化，XXXX公司雖然開展了大量的工作，但由於該工作難度較大，過程復雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發條件和價值的礦點。同時，由於資金需求量大，公司資金有限，前期開發工作時斷時停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發者上，為此XXXX公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。

二、企業涉稅情況：

XXXX公司到目前為止，在對礦產資源的前期開發工作上，未有收入體現，應不存在相關的稅收問題。

XXXX公司近年來除開展以上工作外，另外的業務主要是承接了XX市當地在電站開發工作中的配套通信電纜施工工程業務。其中，2012年取得收入245494元，開具普通銷*，已繳納增值稅7364。82元。當年公司賬面反映虧損964744。37元，經納稅調整後應納稅所得額為-934513。92元，未繳納企業所得稅;2013年取得收入1462122。25元。其中開具普通銷*143071。30元，開具通信工程款發票1319050。35元，已全部繳納營業稅，當年公司賬面反映虧損469615。35元，經納稅調整後應納稅所得額為-385412。95元，未繳納企業所得稅，當年預繳所得稅為2321。04元。

三、本次稅收自查情況：

接到貴局通知以後，按照貴局通知後附的相關要求，我公司安排有關人員對我公司2012年1月1日至2013年12月31日的相關涉稅工作進行了全面的檢查，主要的檢查內容分為以下部分進行：

1、增值稅相關涉稅情況檢查：

我公司由於涉及的流轉稅業務主要是通信工程施工，在2012年度取得收入245494元時，開具了普通銷*，按3%的比例繳納了增值稅7364。82元。2013年開具普通銷*143071。30元，應繳納增值稅，由於我公司屬小規模納稅人，按3%徵收率計算，應繳納增值稅為143071。30×0。03÷/1。03=4167。13元。

2、對與收入相關的事項進行了檢查。

我公司2012年取得收入245494元，2013年取得收入1462122。25元，在對我公司業務及發票開具情況進行全面檢查後，特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析，對預收賬款、其它應付款各明細的形成原因、核算過程及相應原始憑證進行了落實，自查中發現2012年度已掛賬的預收賬款-XXX電站540000萬元，由於當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款，後期一直未能處理，屬已收款未確認收入項目，因此在此次檢查中應確認該收入540000萬元。

3、對與成本費用相關事項進行了檢查。

經對我公司成本費用情況進行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：

⑴、產品銷售成本及結轉方面存在的問題：

經檢查，我公司2012年取得收入245494元，賬面反映產品銷售成本198450元;2013年取得收入1462122。25元，賬面反映產品銷售成本1225994元。

經對我公司財務人員及業務相關人員進行了解和核對，公司財務人員在核算產品銷售成本時，是按一定的毛利率計算而得出。2012年的成本已取得相關發票，2013公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當地的施工隊伍進行建設，工程款已實際付出，相關費用掛賬於其它應收款上，由於工期較長，加上施工過程中施工隊發生工傷事故(目前法院尚正式判決)，公司未及時取得相關發票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應調增應納稅所得額為1225994元-1462122。25元×50%=494932。87元

⑵、期間費用核算方面存在的問題：

在對我公司2012年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

①、房屋裝修及設備款共87481。37元未採取攤銷，直接計入管理費用;

②、購入固定資產(電腦、辦公傢具等)57200元直接計入管理費用，未採取折舊方式進行攤銷;

③、個人電話費用合計9751。72元計入公司管理費用未納稅調整;

④、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調整;

⑤、未取得正規發票入管理費用金額1760。40元未納稅調整。

⑥、支付的工程款80130元應計入施工成本科目。

在對我公司2013年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

①、個人電話費用合計3276。05元計入公司管理費用未納稅調整;

②、未取得正規發票入管理費用金額6000元未納稅調整。

3、對相關涉稅事項進行了檢查。

我公司在對2013年企業所得稅納稅申報時，資產類調整項目固定資產折舊62792。37元會計折舊和稅法規定折舊一致，納稅調增金額62792。37元屬編報錯誤。

4、自查中存在的問題說明。

通過自查，我公司由於開具普通銷*應補繳增值稅4167。13元，我公司2012、2013年度企業所得稅應分別調整如下：

2012年度：

調整後企業所得稅應納稅額=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813元

2013年度：

調整後企業所得稅應納稅額=-385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97元

應補繳企業所得稅=148798。97元×25%=29699。74元-2321。04元=27378。7元

以上所述為我公司本次自查的情況總結，不當之處敬請指正。

XXXX公司

201x年XX月XX日

篇三

根據*地稅直查(20xx)XX號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關財務人員學習，採取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業人員協助相結合的方式，於XX年7月14日-17日針對企業所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現將自查結果匯報如下：

一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍

本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業所得稅的繳納情況。

二、自查工作的原則

1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經稅收相關法規，對本公司XX至XX年度在經營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規范涉稅事項，並以此為契機，加強我公司稅務基礎管理工作，並改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。

三、自查結果

經過為期一周的自查工作，我公司XX年—XX年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查，我公司XX年—XX年應補繳企業所得稅14，096、18元;其中：XX年應補繳企業所得稅4，580、76元;XX年應補繳企業所得稅8，515、42元。具體情況如下：

1、20xx年度

我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業所得稅時少調增應納稅所得額14，881、10元，應補繳企業所得稅額4，580、76元，具體調增事項明細如下：

(1)未按照權責發生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額：我公司XX年未按照權責發生制的原則分攤所屬費用14，881、10元，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發【XX】084號文)第四條的規定，我公司應將未按照權責發生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額，調增應納稅所得額14，881、10元。

2、20xx年度

我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業所得稅時合計少調增應納稅所得額34，061、67元，應補繳企業所得稅額8，515、42元，具體調增事項明細如下：

(1)購買無形資產直接費用化：我公司XX年11月購入財務軟體14，300、00元直接計入了當期費用，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發【XX】084號文)的規定，應將該無形資產分期攤銷，應調增應納稅所得額14，061、67元。

(2)無需支付的應付款項應調增應納稅所得額：我公司無需支付的XX年應付萊思軟體公司20，000、00元，軟體公司現己合並，並且該公司一直未催收該筆款項，根據*地稅直函【XX】89號文中「對於農電提成余額、無需支付的應付款項應調增應納稅所得額」的規定，應調增應納稅所得額20，000、00元。

篇四

一、健全工作機制，完善制度建設

我局成立了以局黨組書記、局長xx為組長的四川省地方稅務局政府信息公開(政務公開)工作領導小組。設立了政府信息公開(政務公開)工作領導小組辦公室。政府信息公開(政務公開)工作領導小組負責全省地稅系統政府信息公開工作總體規劃、重大事項、重要文件的審核與決策，全面推進、指導、協調、監督全省地稅系統政府信息公開工作。政府信息公開(政務公開)工作領導小組辦公室具體承辦領導小組的日常工作。同時，局內各單位均安排了專兼職人員擔任政府信息公開聯絡員，負責信息採集、信息發布、綜合協調等工作。各市、州地稅局也相應成立了由jú長任組長的政府信息公開領導小組，對各地政府信息公開工作進行整體部署和統一指導，在系統內形成了責任明確、層層落實的工作格局。

我局從涉及群眾切身利益、切實維護納稅人利益及容易產生不正之風和滋生腐壞的環節入手，建立健全政府信息公開制度。制定了《四川省地方稅務局政府信息公開指南》、《四川省地方稅務局政府信息公開目錄》、《四川省地方稅務局依申請公開政府信息工作規程》、《四川省地方稅務局政府信息公開保密審查辦法》等一系列規章制度。對政府信息公開相關資料進行整理，編制《政府信息公開和機關行政效能建設制度匯編》印發局內各單位。在各市、州局及擴權試點縣、市局辦公室業務培訓中將政府信息公開作為重點培訓內容。

二、拓寬發布渠道，提升信息質量

大力加強內外網信息建設。內外網站是地稅系統進行政府信息公開的重要載體。全系統統一使用內網信息編報平台並由專人負責編審，實現了省局處室、市、州局及擴權試點縣、市局及時采編報送和信息登載，確保了信息工作的時效性，提高了信息工作的質量和效率。完成了外網改版，開設了政府信息公開欄目，及時、全面地公開與納稅人及社會公眾密切相關的政府信息。截至XX年7月31日，外網共公開各類信息870條。

積極主動報送專報信息。圍繞省委、省政府和國家稅務總局關注的重點工作，積極向上級部門反映地稅系統工作動態。根據新形勢對信息工作的新要求，結合工作實踐積極探索信息工作的新思路、新方法、新途徑，增強工作的主動性和創造性。改進信息服務方式，加大信息約稿力度，從會議、文件、新聞、領導講話和批示中主動尋找、挖掘信息線索。高度重視信息編輯細節問題，做到信息編輯精細化，除嚴格把好信息編輯質量關，還對格式、標點、印刷精益求精，努力提升信息工作整體質量。截至XX年7月31日，共上報省委、省政府和國家稅務總局專報130餘篇。其中，國辦採用信息1條，省政府採用專報累計達到33條。

著力完善外部公開平台。認真做好省政府電子政務外網、政府信息公開專欄、總局地稅頻道等信息公開平台的內容保障和網路維護，及時更新發布信息。從優化公文處理流程入手，在公文處理環節增加政府信息公開選項欄，各處室在擬制公文時根據公文內容確定是否公開、公開時限及公開范圍。公文正式發出後，由專人根據最終填報選項及時發布。同時，按照《四川省地方稅務局政府信息公開目錄》主動公開政務動態、人事任免、總結計劃、法規制度等信息。截至7月31日，我局共向四川省人民政府網站報送信息176條，向省政府報送信息公開目錄33條，向國家稅務總局地稅頻道報送信息126條。此外，我局還精心策劃了省局領導在線訪談節目，由局領導在省政府網站上就房地產稅收有關問題與網民進行實時交流。

有效依託各類新聞媒體。廣泛依託廣播、電視、報刊等媒體渠道對外公開、最快的稅收政策和征管改革各項舉措，讓廣大納稅人及時、准確了解的稅收政策，理解並支持稅務部門工作，為稅收征管提供堅強的*保障。今年，我局已多次與四川電視台、四川人民廣播電台等合作播出形式多樣、內容豐富的稅收政策電視片和廣播節目。在《四川日報》、《中國稅務報》、《四川經濟日報》等報刊上刊載文章38篇。

充分利用其他公開途徑。在機關大廳設立政府信息公開欄，詳細公開各處室職責、聯系人、聯系方式等。實事求是編制了我局XX年度政府信息公開工作報告，並在省政府網站上發布。每年及時向省檔案局送交已公開的文件資料。

三明確工作重點，突出監督檢查

按照《四川省人民政府辦公廳關於切實做好XX年政務公開工作的通知》(川辦函〔XX〕76號)要求，我局著力做好服務兩個加快工作，突出公開重點，及時公開地稅系統災後恢復重建、深化行政效能建設、擴大內需保持經濟平穩較快增長等方面的信息。在具體分類上，以公開為原則、不公開為例外，比照主動公開、依申請公開、不公開的劃分標准，積極主動公開應當公開的信息，妥善處理依申請公開事項，嚴格把關不予公開的政府信息。目前，我局共受理依申請公開事項1例，已按規定程序*辦結，未收取任何費用。未出現因政府信息公開申請行政復議或提起行政訴訟的情況。同時，嚴格按照《四川省地方稅務局政府信息公開保密審查辦法》進行審核把關，未發生因政府信息公開引發失泄密事件。

有效落實政府信息公開工作，必須切實做好監督考核。我局制定了《四川省政府信息公開過錯責任追究辦法》，建立了政府信息公開工作考核制度和責任追究制度，定期對政府信息公開工作進行監督檢查。聘請了28位各行業代表為政府信息公開社會監督員，為地稅部門信息公開工作提出意見和建議，監督並反饋政府信息公開的實施情況。

在省委、省政府和國家稅務總局的領導下，我局政府信息公開工作取得了一定的成績。但離上級的要求還有一定的差距。我局將進一步貫徹落實《中華人民共和國政府信息公開條例》，結合地稅工作實際，縱深推進政府信息公開工作。

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⑤ 我想請問一下，關於印花稅的問題。地稅局來了個通知，說要企業自查印花稅，

問：核定徵收印花稅確定的應稅憑證范圍及計稅比例是如何規定的？

答：核定徵收印花稅應稅憑證范圍及比例有：
（1）購銷合同
工業企業按產品銷售總額70%，材料采購60%的比例
商業企業按商品銷售收入和商品采購合計金額30%的比例
（2）加工、承攬合同
印刷、廣告企業和修理、修配企業按主營業務收入100%的比例
（3）建築安裝工程承包合同
建築安裝企業按主營業務收入80%，材料采購或工程成本50%的比例。

問：採用核定徵收辦法繳納印花稅的納稅人如有核定徵收以外的應稅憑證如何繳納印花稅？

答：採用核定徵收方式繳納印花稅的納稅人，對於《印花稅核定徵收范圍及比例表》規定以外的應稅憑證，仍按現行印花稅政策規定據實完稅貼花。

問：採用核定徵收繳納印花稅的納稅期限是如何規定的？

答：按照核定徵收辦法繳納印花稅的納稅人，應按月繳納稅款，並於次月10日前，以稅收繳款書形式辦理入庫手續。

問：納稅人在實行核定徵收辦法前簽訂已貼花完稅的合同所載金額能否可以從計稅金額中扣除？

答：採用《北京市地方稅務局印花稅核定徵收管理辦法》繳納印花稅的納稅人，在實行核定徵收辦法前簽訂已貼花完稅的合同，納稅人在確定當期計稅金額時，允許將該合同中所載的金額從計稅金額中扣除。

問：納稅人是否必須採用核定方式繳納印花稅？

答：納稅人可以採用自願核定方法繳納印花稅的原則,對納稅人有下列情形之一的,地方稅務機關可以對納稅人核定徵收印花稅。
(1)未按規定建立印花稅應稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應稅憑證的；(2)拒不提供應稅憑證或不如實提供應稅憑證致使計稅依據明顯偏低的；(3)採用按期匯總繳納辦法的，未按地方稅務機關規定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經地方稅務機關責令限期報告，逾期仍不報告的或者地方稅務機關在檢查中發現納稅人有未按規定匯總繳納印花稅情況的。

問：核定徵收印花稅從什麼時間開始執行？

答：根據《北京市地方稅務局印花稅核定徵收管理辦法》規定,核定徵收印花稅自2004年7月1日起開始執行。

問：什麼是核定徵收印花稅？

答：核定徵收印花稅是指地方稅務機關根據納稅人的實際生產 經營收入，參考納稅人各期印花稅納稅情況及同行業合同簽訂情況，確定相應的比例作為納稅人印花稅計稅依據。

⑥ 關於印花稅自查報告怎麼寫

關於印花稅自查報告怎麼寫

xx市xx國家稅務局稽查局：

按照貴局於20xx年7月4日下發的《稅務稽查查前告知書》(國稅稽告字[2013]001號)的相關要求，我公司組織相關人員於20xx年7月5日至7月30日，對我公司2012年1月1日至2013年12月31日所屬期間涉及到的相關涉稅情況進行了全面的自查，現將自查情況報告如下：

一、企業基本情況：

xxxx公司成立於20xx年7月，注冊資金1300萬元整。由於公司股東從事過礦產資源的開發的相關工作，成立公司的主要目的是為了對xx市xx縣當地的礦產資源進行投資開發，並同時承接部分通信電纜工程業務。

xxxx公司成立以後，主要是從事了對xxxx市xx縣當地的礦產資源的前期開發工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了xxxx公司xx分公司，相繼對xx縣可能存在礦產資源的xx礦點、xxx礦點進行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時，為開發當地的旅遊資源，在xx縣政府的要求下，投資成立了xxxx有限公司。

由於礦產資源開發的前期工作具有較大的不確定性和風險性，加上國家的政策的不斷變化，xxxx公司雖然開展了大量的工作，但由於該工作難度較大，過程復雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發條件和價值的礦點。同時，由於資金需求量大，公司資金有限，前期開發工作時斷時停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發者上，為此xxxx公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的`私人借款。

二、企業涉稅情況：

xxxx公司到目前為止，在對礦產資源的前期開發工作上，未有收入體現，應不存在相關的稅收問題。

xxxx公司近年來除開展以上工作外，另外的業務主要是承接了xx市當地在電站開發工作中的配套通信電纜施工工程業務。其中，20xx年取得收入245494元，開具普通銷售發票，已繳納增值稅7364。82元。當年公司賬面反映虧損964744。37元，經納稅調整後應納稅所得額為-934513。92元，未繳納企業所得稅;20xx年取得收入1462122。25元。其中開具普通銷售發票143071。30元，開具通信工程款發票1319050。35元，已全部繳納營業稅，當年公司賬面反映虧損469615。35元，經納稅調整後應納稅所得額為-385412。95元，未繳納企業所得稅，當年預繳所得稅為2321。04元。

三、本次稅收自查情況：

接到貴局通知以後，按照貴局通知後附的相關要求，我公司安排有關人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關涉稅工作進行了全面的檢查，主要的檢查內容分為以下部分進行：

1、增值稅相關涉稅情況檢查：

我公司由於涉及的流轉稅業務主要是通信工程施工，在20xx年度取得收入245494元時，開具了普通銷售發票，按3%的比例繳納了增值稅7364。82元。20xx年開具普通銷售發票143071。30元，應繳納增值稅，由於我公司屬小規模納稅人，按3%徵收率計算，應繳納增值稅為143071。30×0。03÷/1。03=4167。13元。

2、對與收入相關的事項進行了檢查。

我公司2012年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122。25元，在對我公司業務及發票開具情況進行全面檢查後，特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析，對預收賬款、其它應付款各明細的形成原因、核算過程及相應原始憑證進行了落實，自查中發現20xx年度已掛賬的預收賬款-xxx電站540000萬元，由於當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款，後期一直未能處理，屬已收款未確認收入項目，因此在此次檢查中應確認該收入540000萬元。

3、對與成本費用相關事項進行了檢查。

經對我公司成本費用情況進行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：

⑴、產品銷售成本及結轉方面存在的問題：

經檢查，我公司20xx年取得收入245494元，賬面反映產品銷售成本198450元;20xx年取得收入1462122。25元，賬面反映產品銷售成本1225994元。

經對我公司財務人員及業務相關人員進行了解和核對，公司財務人員在核算產品銷售成本時，是按一定的毛利率計算而得出。20xx年的成本已取得相關發票，20xx公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當地的施工隊伍進行建設，工程款已實際付出，相關費用掛賬於其它應收款上，由於工期較長，加上施工過程中施工隊發生工傷事故(目前法院尚正式判決)，公司未及時取得相關發票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應調增應納稅所得額為1225994元-1462122。25元×50%=494932。87元

⑵、期間費用核算方面存在的問題：

在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

①、房屋裝修及設備款共87481。37元未採取攤銷，直接計入管理費用;

②、購入固定資產(電腦、辦公傢具等)57200元直接計入管理費用，未採取折舊方式進行攤銷;

③、個人電話費用合計9751。72元計入公司管理費用未納稅調整;

④、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調整;

⑤、未取得正規發票入管理費用金額1760。40元未納稅調整。

⑥、支付的工程款80130元應計入施工成本科目。

在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

①、個人電話費用合計3276。05元計入公司管理費用未納稅調整;

②、未取得正規發票入管理費用金額6000元未納稅調整。

3、對相關涉稅事項進行了檢查。

我公司在對20xx年企業所得稅納稅申報時，資產類調整項目固定資產折舊62792。37元會計折舊和稅法規定折舊一致，納稅調增金額62792。37元屬編報錯誤。

⑦ 企業自查補繳印花稅會不會被罰款

1，通常情況下舉喊，自查補繳印花稅的，一般不早卜會施以罰款，但應予計收滯納正睜野金。2，以上僅供參考，實際情形還是應以稅務機關的認定為准，請予及時與主管稅務機關溝通、核實處理。

⑧ 稅務稽查自查印花稅

四川省印花稅核定徵收管理暫行辦法
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第一條 為加強印花稅徵收管理,堵塞征管漏洞,規范印花稅的核定徵收,根據<<中華人民共和稅收徵收管理法>>,<<中華人民共和國印花稅暫行條例>>和國家稅務總局有關規定，結合我省實例,制定本辦法.
第二條 我省國內各類企業,事業,機關,團體、部隊以及中外合資企業,合作企業,外資企業.外國公司企業和其他經濟組織在華機構等納稅人有下列情形之一的,主管地稅機關可以核定其印花稅的計稅依據:
未按規定建立<<印花稅應稅憑證登記簿>>,或未如實登記和完整保存應稅憑證的:
拒不提供應稅憑證或不如實提供應稅憑證致使計稅依據明顯偏低的:
採用按期匯總繳納辦法的納稅人未按主管地稅機關規定期限報送匯總交納印花稅情況報告,經地稅機關責令限期報告,逾期仍不報告或主管地稅機關在檢查中發現納稅人有未按規定匯總交納印花稅情況的.
主管地稅機關認為其他需要核定計稅依據的情形.
第三條 ?核定印花稅計稅依據應遵循及時、准確、公平、合理的原則.地方稅務機關核定徵收印花稅,應根據納稅人的實際生產經營收支,參考納稅人各期印花稅納稅情況及同行業合同簽訂情況，確定合理的數額或比例作為納稅人印花稅計稅依據。
第四條 ?對下列應稅項目，分別按相關比例核定計征印花稅：
(一)工業企業購銷業務，分別按實際購銷金額80%—100%的比例核定計稅依據，依照「購銷合同」稅目徵收印花稅。
(二)商業企業購銷業務（買賣業務），采購業務按實際采購金額80%—100%的比例核定計稅依據；銷售業務按實際銷售金額30%—50%的比例核定計稅依據（純零售業務除外），依照「購銷合同」稅目徵收印花稅。
(三)其他企業從事購銷業務按其所從事的行業（即業務范圍）分別適用工業企業、商業企業購銷業務的比例核定計稅依據，依照「購銷合同」稅目徵收印花稅。
(四)加工承攬業務，按實際加工承攬金額80%的比例核定計稅依據，依照「加工承攬合同」稅目徵收印花稅。
(五)建築工程勘察設計業務，按建築工程勘察設計金額80%的比例核定計稅依據，依照「建築工程勘察設計合同」稅目徵收印花稅。
(六)建築安裝工程承包業務，按建築安裝工程承包金額100%的比例核定計稅依據，依照「建築安裝工程承包合同」稅目徵收印花稅。
(七)財產租賃業務，按實際租賃金額80%的比例核定計稅依據，依照「財產租賃合同」稅目徵收印花稅。
(八)貨物運輸業務，按實際運輸費用金額80%的比例核定計稅依據，依照「貨物運輸合同」稅目徵收印花稅。
（九）倉儲保管業務，按實際倉儲保管費用金額80%的比例核定計稅依據，依照「倉儲保管合同」稅目徵收印花稅。
（十）借（貸）款業務，按實際借（貸）款金額100%的比例核定計稅依據，依照「借款合同」稅目徵收印花稅。
（十一）財產保險業務，按實際保費收入或支出金額100%的比例核定計稅依據，依照「財產保險合同」稅目徵收印花稅。
（十二）技術開發、轉讓、咨詢、服務等業務，按實際收取或支付金額80%的比例核定計稅依據，依照「技術合同」稅目徵收印花稅。
（十三）產權轉移業務，按產權轉移金額100%的比例核定計稅依據，依照「產權轉移書據」稅目徵收印花稅。
各地在前款所列第（一）、（二）項規定幅度內具體核定印花稅計稅依據。
第五條 地稅機關核定徵收印花稅，應向納稅人發放核定徵收印花稅通知書，註明核定徵收的計稅依據和規定的稅款繳納期限。
第六條 實行核定徵收印花稅的納稅人，應按月或按季向主管地稅機關申報繳納印花稅，具體申報時間由主管地稅機關確定。違反規定應申報而未申報繳納印花稅的，應按照《中華人民共和國稅收征管理法》、《國家稅務總局關於印花稅違章處罰有關問題的通知》（國稅發[2004]15號）有關規定予以處罰。
對實行核定徵收印花稅納稅人申報期內的應稅憑證，其書立時已貼花的部分，在申報時可以予以扣除。
第七條 主管地稅機關對實行核定徵收印花稅的納稅人，要加強宣傳和對稅源的有效監控，應建立基礎資料庫，確定科學的評估摸型。
第八條 縣級以上地稅機關要加強對印花稅核定徵收的政策管理和業務指導，省級地稅機關根據經濟發展情況，可適時調整印花稅核定計稅依據比例.
第九條 本辦法自2006年10月1日起執行。原《四川省印花稅核定徵收管理辦法》（川地稅發[2004]48號文）同時廢止。

⑨ 印花稅補繳自查說明怎樣寫

一、正面回答
根據銀行系統的機構設置，銀行所用營業賬簿的印花稅，由各級獨立核算的行、處在其所在地繳納。投資銀行系統所設的調撥資金科目，反映的資金，既有自有資金也有借入資金，在各分行計稅時不易劃清，可統一在總行所在地就自有資金部分計算繳納印花稅。專門記載外匯資金的賬簿，其印花稅繳納辦法亦應比照上述原則辦理。
二、分析
印花稅如果之前少交了，可以做更正申報，補交差額稅款。印花稅不需要計提，繳納的時候計入稅金及附加科目借方核算，同時會導致貨幣資金減少，補交的印花稅賬務處理是，借：稅金及附加—印花稅，貸：銀行存款。
三、印花稅徵收品目有哪些？
1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；
2、產權轉移書據；
3、營業賬簿；
4、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照；
5、經財政部確定征稅的其它憑證。