企業向個人借款印花稅稅率

① 借款合同印花稅稅率

借款合同印花稅稅率為萬分之零點五（0.005%），借款合同指銀行業金融機構睜信、經國務院銀行業監督管理機帶友構批准設立的其他金融機構與借款人（不包括同業拆借）之間因發生借款業務時所簽訂的合同。
其中借款合同的印花稅應以合同所列明的借款金額為基準計算，而根據印花稅的相關法律法規規定，無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同免徵印花稅。需要繳納借款合同印花稅的納稅人可以通過網上申報或者稅務機關現場申報的方悉行輪式完成稅費的申報和繳納。

② 正常銀行借款合同印花稅多少

銀行借款合同的印花稅稅率是萬分之五，印花稅指的是在日常多的經濟活動和交往當中書立、領受憑證而需要徵收的一種稅舉坦，根據不同的借款形式，計稅的辦法都是不一樣的，但對於一些特定的借款合同是不需要徵收印花稅的。
一、正常銀行借款合同印花稅多少
銀行借款合同印花稅稅率按照萬分之五收取。應計征印花稅的借款合同的范圍包括:銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同。單據作為合同使用的，也應按合同貼花。借款合同的計稅金額為借款金額。應納稅額=借款金額×0.05‰.
二、不需要交印花稅的借款合同
1、與非金融機構的借款合同
企業與非金融機構(如小額貸款公司、第三方支付平台等)簽訂的借款合同，根據國稅發[1991]155號第五條和《金融許可證管理辦法》第三條第二款的規定，這些機構不需要取得金融業務許可證，不屬於金融機構，該類借款合同不需貼花。
2、與企業、個人之間的借款合同
企業與企業、企業與個人之間的借款，包括企業之間的統借統貸合同，不需繳納印花稅。
3、與金融機構簽訂的借款展期合同
經過協商僅延長借款合同還款期限簽訂的借款展期合同，根據國稅發[1991]155號第七條規定，暫不貼花。
4、與金融機構簽訂的委託貸款合同
委託單位與銀行簽訂的委託貸款合同，根據國稅發[1991]155號第六條和第十四條的規定:在代理業務中，代理單位與委託單位之間簽訂的委託代理合同，凡僅明確代理事項、許可權和責任的，不需印花。
5、與金融機構簽訂的授信合同
企業與銀行簽訂的授信額度協議，根據《商業銀行授權、授信管理暫行辦法》第十條第四款，是銀行對借款人在一定期間內允許融資的額度計劃，與「借款合同」有區別，不需貼花。
6、限額內的循環借款
企業與銀行簽訂的流動資金周轉性借款合同，根據國稅地字[1988]30號第二條規定，借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，按合同規定的最高借款限額的0.05‰貼花，在限額內發生的循環借款不需貼花。
7、與金融機構的貼現協議
企業辦理匯票貼現，提前獲得資金，將票據轉移給銀行，銀行扣除貼現利息，曾經山東地稅的魯地稅函[2005]30號文要求按短期借款需要繳納印花稅，但該法規已廢止。根據理道的分析，貼現協議不屬於借款合同，不需貼花。
8、信用證押匯
信用證買方押匯，是指企業進口貨物付匯時，因資金周轉、投資成本等原因，要求銀行代企業墊付應付款項的短期資金指答讓融通，企業需要向銀行支付一定利息，雖然具有融資性質，但不屬於印花稅應稅范圍，不需貼花。
9、保理合同
國內保理業務是將應收款項轉讓給保理商(如銀行)提前獲得資金的業務，雖然具有融資性質，但不屬於借款，不需貼花。
10、小微企業的優惠
根據財稅[2014]78號文規定:小微企業與金唯局融機構簽訂的借款合同免徵印花稅。
銀行借款合同的印花稅是按照萬分之五來進行徵收的，但不是所有的借款合同都需要徵收印花稅，比如和非金融機構的幾款合同或者是和企業、個人之間的借款合同就不需要徵收印花稅。

③ 借款合同的印花稅稅率

個人與個人之間簽訂的借款合同不需要繳納印花稅。
只有銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同要繳納印花稅。
借款合同印花稅的稅率是借款金額(不包括利息)的0.05‰。
借款合同指銀行業金融機構、經國務院銀行業監督管理機構批准設立的其他金融機構與借款人(不包括同業拆借)的借款合同。民間借貸合同不屬於應稅合同。
印花稅共13個稅目，包括的10類經濟合同是購銷合同、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、建築安裝工程承包合同、財產租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財產保險合同、技術合同。除合同之外的征稅項目還包括產權轉移書據，營業賬簿，權利、許可證照。
借款合同印花稅的特點
⑴徵收面廣，稅源廣泛。隨著市場經濟的建立和發展，人們之間的經濟交往頻繁，書立、領受和使用憑證的現象越來越普遍，因而對書立、領受的憑證征稅，其稅源廣泛。
⑵徵收簡便，費用低廉。印花稅實行由納稅人自行計稅、自行納花、貼花、銷花的辦法，稅務機關只負責檢查等工作。因此，徵收比較簡便而且徵收費用少。
⑶不退稅、不抵用。對企業溢貼或多繳的稅款，不予退稅，而且也不許抵用。
⑷輕稅重罰。印花稅稅負輕，最高稅率為1‰，最低稅率為0.5‰，但對於未貼、少貼或揭下重用印花稅票者，可處以重罰。
1.印花稅的納稅人包括：
(1)在中華人民共和國境內書立應稅憑證(包括《印花稅法》所附「印花稅稅目稅率表」列明的合同、產權轉移書據和營業賬簿)的單位和個人，也稱「立合同人、立賬簿人、立據人」；
(2)在中華人民共和國境內進行證券交易的單位和個人，證券交易印花稅對證券交易的出讓方徵收，不對受讓方徵收；
(3)在中華人民共和國境外書立在境內使用的應稅憑證的單位和個人，也稱「使用人」。
2.關於「立合同人」
(1)如果一份合同或應稅憑證由兩方或兩方以上當事人共同簽訂，簽訂合同或應稅憑證的各方都是納稅人，應各就其所持合同或應稅憑證的計稅金額履行納稅義務。
(2)對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規定徵收印花稅。
(3)立合同人，是指對憑證有直接權利義務關系的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。
借款合同印花稅相關知識
1、銀行借款合同，依據《印花稅稅目稅率表》規定，按借款金額萬分之零點五計算。
2、也就是說，與銀行及其他金融組織簽訂的借款合同(包括與金融機構簽訂的融資租賃合同、抵押貸款合同)需要繳納印花稅。
3、這里強調的是簽訂合同的對象是銀行及其他金融組織。其他金融組織，是指除人民銀行、各專業銀行以外，由中國人民銀行批准設立，領取經營金融業務許可證書的單位。
法律依據
《中華人民共和國印花稅法》
第五條印花稅的計稅依據如下：
（一）應稅合同的計稅依據，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；
（二）應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；
（三）應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額；
（四）證券交易的計稅依據，為成交金額。
第六條應稅合同、產權轉移書據未列明金額的，印花稅的計稅依據按照實際結算的金額確定。
計稅依據按照前款規定仍不能確定的，按照書立合同、產權轉移書據時的市場價格確定；依法應當執行政府定價或者政府指導價的，按照國家有關規定確定。

④ 借款合同的印花稅稅率是多少

一、正面回答
借款合同印花稅率是萬分之零點五。根據相關的規定，銀行及其它金融組織和借款人不包括銀行同業拆借，所簽訂的借款合同，按借款金額的萬分之零點五貼花。非金融機構和借款人簽訂的借款合同，不屬於印花稅的征稅范疇，不徵收印花稅。
二、分析
印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅的納稅人包括在設立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。
三、印花稅稅率是怎計算公式？
實行比例稅率的憑證，印花稅的計算公式為印花稅應納稅額=應稅憑證計稅金額×比例稅率。實行定額稅率的憑證，印花稅的計算公式為印花稅應納稅額=應稅憑證件數×定額稅率。

⑤ 借款合同印花稅稅率

根據《中華人民共和國印花稅法》附件《印花稅稅目稅率表》規定，印花稅借款合同，指銀行業金融機構、經國務院銀行業監督管理機構批准設立的其他金融機構與借款人(不包括同業拆借)的借款合同，稅率為借款金額的萬分之零點五。
一、借款合同繳納印花稅稅率是多少：
1、需要確定的是個人與個人之間簽訂的借款合同不需要繳納印花稅。
2、只有銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同要繳納印花稅。
3、銀行借款合同，依據《印花稅稅目稅率表》規定，按借款金額萬分之零點五計算，比如100萬的借款合同，企業與銀行雙方需要分別繳納印花稅50元。
二、借款合同印花稅相關知識
1、銀行借款合同，依據《印花稅稅目稅率表》規定，按借款金額萬分之零點五計算。
2、也就是說，與銀行及其他金融組織簽訂的借款合同(包括與金融機構簽訂的融資租賃合同、抵押貸款合同)需要繳納印花稅。
3、這里強調的是簽訂合同的對象是銀行及其他金融組織。其他金融組織，是指除人民銀行、各專業銀行以外，由中國人民銀行批准設立，領取經營金融業務許可證書的單位。
法律依據
《印花稅法》第一條
在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本法規定繳納印花稅。
在中華人民共和國境外書立在境內使用的應稅憑證的單位和個人，應當依照本法規定繳納印花稅。
《印花稅法》第五條
印花稅的計稅依據如下：
（一）應稅合同的計稅依據，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；
（二）應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；
（三）應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額；
（四）證券交易的計稅依據，為成交金額。

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⑥ 借款合同印花稅稅率是多少

印花稅的徵收范圍很廣，企業交易中簽訂的購銷合同，貨物運輸合同，借款合同等都是需要繳納印花稅的。其中借款合同，適用印花稅稅率是多少？
借款合同印花稅稅率
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的相關規定,按照借貸主體進行徵收繳納。
借款人向銀行及其它金融組織借款所簽訂的借款合同,按合同上記載的借款金額的萬分之零點五計算印花稅。這里要注意不包括銀行同業拆借的情況。
一般都會在書立借款合同悄戚的時候自己自行貼花，也有的商業銀行在向企業發放借款的時候，把企業的稅款也代征了，之後再上交稅務部門。
借款人如果是向非金融機構借款的話，他們所簽訂的借款合同就不需要繳納印花稅。還有企業間借款簽訂了借款合同也不需要交納印花稅。這點會計人員要注意，避免多繳納了印花稅的情況出現。
印花稅計稅依據
1、合同或具有合同性質的憑證，以憑證所載金額作為計稅依據。
合同或具有合同性質的憑證，以憑證所載金額作為計稅依據。印花稅是以合同金額為計稅依據的，但是不代表沒有合同就不需要繳納印花稅，比如貨物運輸合同、貨物運輸合同的計稅依據是按運費發票(包括鐵路、公路、水路運輸發票)金額為准。即使沒有簽訂合同，運費發票開具了也同樣要繳納印花稅。計算印花稅的時候要注意是按發票全額計算印花稅，進項稅部分不能扣除。但是運費發票中的運費和裝卸費保險費等其他費用分開記載了，那這些費用就可以在計算印花稅時扣除。假設一張運費發票中註明運費1000元，裝卸費100元，保險費50元，總額是1150元，但最後還是按運費的1000元計算印花稅。
2、營業賬簿中寬擾記載資金的賬簿，以「實收資本」與「資本啟巧陵公積」兩項的合計金額為其計稅依據。
3、不記載金額的營業賬簿、政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、專利證等權利許可證照，以及日記賬簿和各種明細分類賬簿等輔助性賬簿，以憑證或賬簿的件數作為計稅依據。

⑦ 借款合同印花稅稅率是萬分之五嗎

借款合同印花稅稅率是萬分之五，單據作為合同使用的，按合同貼花，只有金融機構與企業之間的借款合同才需要收取印花稅。我國的稅種是十分多的，印花稅就是最常見的一種，稅收稅率也是隨經濟的情況進行調整的，因此要多關注稅收政策。
一、借款合同印花稅稅率是萬分之五嗎
借款合同印花稅稅率是萬分之五，根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)《印花稅稅目稅率表》規定「銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同。立合同人按借款金額萬分之零點五貼花。單據作為合同使用的，按合同貼花。」
二、借款合同的基本特徵
(一)貸款方必須是國家批準的專門金融機構，包括中國人民銀行和專業銀行。專業銀行是指中國工商銀行、中國人民建設銀行、中國農業銀行、中國銀行和信用合作社等。全國的信貸業務只能由國家金融機構辦理，其他任何單位和個人無權與借款方發生借貸關系。
(二)借款方一般是指實行獨立核算、自負盈虧的全民和集體所有制企業。國家機關、社會團體、學校、研究單位等實行財政預算撥款的單位則無權向金融機構申請貸款。在特殊情況下，城鄉個體工商業戶、實行生產責任制的農民也可以成為借款合同的主體，同銀行、信用社簽訂借款合同。
(三)借款合同必須符合國家信貸計劃的要求。信貸計劃是簽訂借款合同的前提和條件。借款方必須扒洞旅根據國家批准和信貸計劃向貸款方申請貸款;貸款方必須在符合國家信貸計劃的信貸政策的條件下，由貸款方與借春凳款方簽訂借款合同。超計劃貸款必須嚴格控制。
(四)借款合同的標的為人民幣和外幣。人民幣是我國的法定貨幣，是借款合同的主要標的。外幣主要是供中外合資經營企業和其他需要使用外匯貸款的單位借貸使用的。在外幣的借款合同中，應明確規定借什麼貨幣還什麼貨幣(包括計收利息)
(五)訂立借款合同必須提供保證或擔保。借款方向銀行申請貸款時，必須有足夠的物資作保證或者由第三者提供擔保，否則，銀行有權拒絕提供貸款。這種保證或擔保是使貸款能夠得到按期償還的一種保證措施。
(六)借款合同的貸款利率由國家統一規定，由中國人民銀行統一管理。借款方在歸還貸款時，一般要償還貸款利息，而利率必須按照國家統一規定計付，當事人雙方無權商定，對國家規定的利率，任何人無權變更或修改。
三、借款合同應該包含的內容有哪些
(一)借款種類
借款種類主要是按借款方的行業屬性、借款用途以及資金來源和運用方式進行劃分的。針對不同種類的借款，國家信貸政策在貸款的限額、利率等方面有不同規定，以體現區別顫逗對待、擇優扶持的信貸原則。因此，借款合同一定要訂明借款種類，它是借款合同必不可少的主要條款。
(二)借款幣種
借款幣種即借款合同標的的種類。借款合同的標的除人民幣外，還包括一些外幣，如美元、日元、歐元等。不同的貨幣種類借款利率有所不同，借款合同應對貨幣種類明確規定。
(三)借款用途
借款用途是指借款使用的范圍和內容，即貸款在生產和再生產過程中與哪種生產要素相結合，它規定了貸款的使用方向。借款用途是由借款種類和條件所決定的，銀行嚴格規定各種借款用途並監督貸款的使用情況，有利於保證國家產業政策的實施和國民經濟的協調發展，同時也有利於保證貸款的安生性。
(四)借款數額
借款數額，是指借貸貨幣數量的多少。任何合同都必須有數量條款，只有標的而沒有數量的合同是無法履行的。沒有數量，當事人權利義務的大小就無法確定，借款合同沒有借款數額，就無法確定借貸貨幣的多少，也失去了計算借貸利息的依據，因此，沒有借款數額條款，借款合同便不能成立。
(五)借款利率
利率是指一定時期借款利息與借款本金的比率。利率的高低對確定借貸雙方當事人權利義務多少至關重要，借款合同不能沒有利率條款。
(六)借款期限
借款期限是指借貸雙方依照有關規定，在合同中約定的借款使用期限。借款期限應按借款種類、借款性質、借款用途分別確定。在借款合同中，當事人訂立借款期限必須具體、明確、全面，以確保借款合同的順利履行。
(七)還款方式
還款方式，是指借款人採取何種結算方式將借款返還給貸款人。借款人一般可以採用一次結清和分期分批償還，如果是分期的情況，應明確具體時間以及具體金額等。
(八)違約責任
違約責任，是指當事人不履行合同義務時所應承擔的法律責任。如果借款合同中缺少了違約責任條款，當事人的違約行為就失去了法律約束依據，當事人的權利就失去了保障，合同履行將受到嚴重的影響。借款合同中約定違約責任條款對於督促當事人及時、正確、全面地履行合同，保護當事人權益有重要意義。
根據法律規定可以得知，印花稅的稅率一般都不會太高，例如銀行及其他金融組織和借款人之間的借款合同就只按照萬分之五的稅率進行徵收。

⑧ 企業向個人借款需要交印花稅嗎

公司向個人借款需要繳納的稅：
1.企業向個人借款賣辯，支付利息時，要代扣代繳個人所得稅。按利息收入的20%計算個人所得稅。
2.企業提取的利息，應該計入「財務費用--利息支出」，不茄配培交營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。
3.企業與個人簽訂借款合同時，要按合同記載金額的0.05‰計算繳納印花稅。
4.按照顫唯財政部規定，企業向個人支付借款利息時應當代扣代繳個人所得稅。