合夥企業股票投資分紅個稅

⑴ 有限合夥企業取得的股息、紅利如何納稅

在日常工作中，關於個人獨資企業及合夥企業對外投資所取得的股息、紅利等收入的征稅問題，很多財會人員是模糊不清的，今天深空網就跟大家重點講解關於合夥企業取得股息收入的納稅問題。
問：有限合夥企業取得的股息、紅利如何納稅?利息收入呢?組合投資(股權+債權)，情況下是否需要區分為稅前利息和稅後分紅，分別納稅?
答：《國家稅務總局關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》(國稅函〔2001〕84號)第二條規定，關於個人獨資企業和合夥企業對外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題。
個人獨資企業和合夥企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不並入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按「利息、股息、紅利所得」應稅項目計算繳納個人所得稅。以合夥企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按《通知》所附法規的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按「利息、股息、紅利所得」應稅項目計算繳納個人所得稅。
《財政部、國家稅務總局關於印發〈關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所明租得稅的規定〉的通知》(財稅〔2000〕91號)第五條規定，個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額;合夥企業的投資者按照合夥企業的全部生產經營所得和合夥協議約定的分配比例確定應納稅所得額，合夥協議沒有約定分配比例的，以全部生產經營所得和合夥人數量平均計算每個投資者的應納稅所得額。
前款所稱生產經營所得，包括企業分配給投資者個人的所得穗緩和企業當年留存的所得(利潤)。
根據上述規定，對外投資進行組合投資分回的利息或者股息、紅利，不並入合夥企業收入，應當按照合夥猜槐模協議約定的分配比例確定各個投資者的利息、股息、紅利所得納稅。

⑵ 合夥企業分紅給個人股東,交什麼稅

國稅函〔2001〕84號
二、關於個人獨資企業和合夥企業對外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題
個人獨資企業和合夥企業對外投資分回的利息或者股息、紅利,不並入企業的收入,而應單獨作為皮燃敗投資者個人取得的利息、股息、紅利所得,按「利息、股息、紅利所得」應稅項目計算繳納個人所得稅。
財稅〔2015〕101號
一、個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票,持股期限超過1年的,股息紅利所得暫免徵收個人所得稅。
個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票,持股期限在1個月以內(含1個月)的,其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計入應納稅所得額燃顫;上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。
財政部公告2019年第78號
一、個人持有掛牌公司的股票,持股期限超過1年的,對股息紅利所得暫免徵收個人所得稅。
個人持有掛牌公司的股票,持股期限在1個月以內(含1個月)的,其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額;上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。
稅總稽便函[2018]88號
(三)關於自然人投資者從投資成立的合夥企業取得的股息、紅利是否適用財稅[2015]101號文件享受優惠政段扒策問題的意見
財稅[2015]101號文件規定,個人從公開發行和轉讓市場取得上市公司股票,適用上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策。該"個人"不包括合夥企業的自然人合夥人。

⑶ 有限合夥企業分紅要不要交個稅

法律分析：有限合夥企業分紅要不要交個稅分兩種情況：1、有限合夥人如果是自然人，在獲得分紅後，需要繳納個稅。具體來說，合夥企業在分紅時需要「先分後稅」，即按照合夥企業的分紅比例，先分紅然後再分別計算稅款。2、有限合夥人如果是企業法人，獲得分紅時不需要繳納個稅，而是需要繳納企業所得稅。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》

第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

第三條 個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

⑷ 合夥企業股東分紅是否還要繳納個稅

法律分析：要交個稅。要根據有限合夥人的具體情況繳納個稅。第一種，有限合夥人是自然人，在獲得分紅後需要繳納個稅。第二種，有限合夥人是企業法人，不需要繳納個稅但需要繳納企業所得稅。有限合夥人即參與投資的企業或金融保險機構等機構投資人和個人投資人，或經其他合夥人一致同意依法轉為有限合夥人的，被依法認定為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的合夥人。有限合夥人只承擔有限責任，不執行合夥事務，不得對外代表有限合夥企業。有限合夥人即承擔有限責任的合夥人。有限合夥人在原則意義上是對合夥企業債務承擔有限責任，特定情況下對合夥企業債務承擔無限責任。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第一條 在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

⑸ 合夥企業對外投資取得的利息股息紅利所得 個人所得稅

法律主觀：

合夥企業唯陸 分配股息納稅方式：以合夥企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按《通知》所附 法規 的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅模喚利所得，分別按「利息、股息、紅利所得」應稅項目計算繳納 個人所得稅 。

法律客觀：

《個人所得稅法》第九條 個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個指碼頃人為扣繳義務人。納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號。扣繳義務人扣繳稅款時，納稅人應當向扣繳義務人提供納稅人識別號。

⑹ 有限合夥企業股東分紅怎麼交稅附相關會計分錄

按稅埋沒收相關規定，合夥企業不再徵收企業所得稅，應按「個體工商戶生產經營所得」項目徵收個稅。那麼有限合夥企業股東分紅怎麼交稅？
有限合夥企業股東分紅要交稅嗎？
根據《國務院關於個人獨資企業和合夥企業徵收所得稅問題的通知》（國發[2000]16號）相關規定，個人獨資企業和合夥企業不用徵收企業所得稅，其投資者的生產經營所得，比照個體工商戶的生產、經營所得徵收個人所得稅。
根據《財政部國家稅務總局關於印發關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定的通知》（財稅〔2000〕91號）相關規定：
1、個人獨資企業和合夥企業每年的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額為投資者個人的生產經營所得，應比照「個體工商戶的生產經營所得」應稅項目繳納個稅，適用5%—35%的五級超額累進稅率。
2、合夥企業的投資者按照合夥企業的全部生產經營所得和合夥協議約定的分配比例確定應納稅所得額，若是合夥協議沒有約定分配比例的，則以全部生產經營所得和合夥人數量平均計算每個投資者的應納稅所得額。
註：生產經營所得包括企帆液宏業分配給投資者個人的所得和企業當年留存的利潤。
根據《財政部國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅[2008]159號）相關規定，合夥企業生產經營所得和其他所得以「先分後稅」為原則。
綜上所述，合夥企業申報繳納經營所得個人所得稅後，將稅後利潤分配給投資者，不用再扣繳個稅。也就是合夥人之間分紅時不再繳納個稅。
有限合夥企業股東分紅的賬務處理
1、宣告時：
借：利潤分配——應付現金股利或利潤
貸：應付股利
2、支付時：
借：應付股利
貸：銀行存款
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