企業有償轉讓股票所有權增值稅

⑴ 股權轉讓交增值稅嗎

法律分析：股權轉讓是不需要繳納增值稅的，法律對於增值稅的規定不包括股權轉讓，股權轉讓不徵收增值稅，股東為個人的徵收個人所得稅，是企業的，轉讓所得並入所得額徵收企業所得稅，無論是企業或個人，有簽合同的，均需根據合同額徵收印花稅。因此對於股權轉讓，應該根據股東個人的個人所得來進行稅費的交納，而並不是按照增值稅來對股權轉讓進行徵收。

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

⑵ 公司股權轉讓是否收取增值稅

在現實社會中大家都知道對於公司的股權來說是可以依法進行轉讓的，但是需要經過合法的手續才可以的。很多人擔心的是繳稅問題。面對這樣的情況下，那麼對於公司股權轉讓是否收取增值稅呢?下面就由我為大家解答相關的內容。
一、公司股權轉讓是否收取增值稅
股權轉讓一般繳納增值稅，但要根據情形決定:
1、上市公司轉讓股權，交納增值稅;
2、非上市公司轉讓股權，不屬於增值稅徵收范圍;
3、轉讓新三板企業股權屬於非上市公司股權轉讓，暫不徵收增值稅;
4、個人轉讓上市公司免徵增值稅。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第一條在中華人飢畢扮民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務)，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
二、公司股權轉讓的程序
1.訂立股份買賣合同，該合同不必以特定的形式，可以是書面或口頭的。
2.提交香港公司股份轉讓文件，公司章程細則可要求股份轉讓須以契約(deed)的形式，但通常情況下股份轉讓的文書形式是由轉讓人和受讓人簽署的文件。
3.登記。若公司章程細則規定了股份轉讓登記的事項，董事局則須遵守。
股份有限公司董事局對尚未繳清股本的股份之轉讓，和任何公司已有留置權的股份之轉讓，可拒絕登記。另外，私人公司董事局無須說明理由，可拒絕登記任何股份轉讓，不論有爛灶關股份是否已繳清股本
我們可以了解到按照規定對於股權轉讓一般繳納增值稅，但要根據實際情形來決定的，上市公司轉讓股權的話是要交納增值稅的，希望大家可以明白。數禪

⑶ 上市公司股權轉讓要交什麼稅

如果轉讓方是個人，則需要按照20%繳納個人所得稅。
如果轉讓方是企業，則需要繳納以下稅種：1.企業所得稅。2.印花稅。此項稅種針對雙方都進行徵收。3.增值稅。一般發生在公司將上市公司股權作為金融商品轉讓時徵收。
印花稅
(1)非上市公司不以股票形式發生的企業股權轉讓行為，屬於財產所有權轉讓行為，應按照產權轉移書據繳納印花稅。印花稅稅目稅率表第十一項規定，產權轉移書據應按所載金額的萬分之五貼花。國稅發[1991]155號第十條進一步明確，「財產所有權轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。」這里的企業股權轉讓所立的書據，是指未上市公司股權轉讓所書立的書據，不包括上市公司的股票轉讓所書立的書據。
(2)稅率。根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》附件規定，產權轉移書據的稅率為：按所載金額萬分之五貼花。
(3)納稅義務人。納稅義務人為立據人，即轉讓人和受讓人。
(4)納稅義務發生時間。《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規定，應納稅憑證應當於書立或者領受時貼花。
法律依據：
《公司法》第七十一條
有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。
股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權；不購買的，視為同意轉讓。
經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例；協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。
公司章程對股權轉讓另有規定的，從其規定。

⑷ 企業賣出股票要交增值稅嗎

法律主觀：

需要。股權轉讓是需要納稅的，共涉纖啟悄及到印花稅、增值稅、個人所得稅和企業所得稅4種稅。1、印花稅進行股權轉讓時需要雙方簽訂股權轉讓協議或是合同，交易的合同必須要繳納印花稅，而且毀渣是雙方都需要繳納，印花稅的稅率是萬分之五。2、增值稅轉讓非上市公司股權和合夥企業股權是不屬於增值稅的范圍，只有上市公司股權轉讓才需要按金融商品轉讓來繳納增值稅。3、個人所得稅個人股權轉讓給個人或是企業是需要繳納個人所得稅的，個人所得稅的稅率為20%。4、企業所得稅在股權轉讓的稅收中，增值稅主要是針對上市公司，我們先來搞清楚股權轉讓的幾種情況：企業轉讓給個或企業；個人轉讓個人或企業。企業股權轉讓個人或是企業是需要繳納企業所得稅，企業所得稅的稅率為25%。

法律客觀：

《公司法》第七十一條有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的旁灶，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權；不購買的，視為同意轉讓。經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例；協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。公司章程對股權轉讓另有規定的，從其規定。法律依據：《公司法》第七十一條有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權；不購買的，視為同意轉讓。經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例；協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。公司章程對股權轉讓另有規定的，從其規定。

⑸ 上市公司股權轉讓是否交增值稅

股權轉讓需要繳納增值稅，不過並不是所有股權轉讓行為都要繳納增值稅，個人和個體戶轉讓上市公司股權免徵增值稅。任何持股主體，轉讓未上市公司的股權都不屬於增值稅徵收范圍。只有公司、合夥企業和個人獨資企業作為持股主體轉讓上市公司股權時，才需要按轉讓金融商品繳納增值稅。
【法律依據】
《公司法》第一百四十一條
發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內不得轉讓。公司公開發行股份前已發行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內不得轉讓。

⑹ 企業無償轉讓股票怎麼繳納增值稅

無償轉讓股票一般會出現在公司重大資產重組、繼承、捐贈等事項中，請問該怎麼繳納增值稅？
無償轉讓股票增值稅最新政策
9月29日，財政部、稅務總局發布《關於明確無償轉讓股票等增值稅政策的公告》（財政部、稅務總局公告第40號），其中明確規定：納稅人無償轉讓股票時，轉出方以該股票的買入價為賣出價，按照「金融商品轉讓」計算繳納兄輪和增值稅；在轉入方將上述股票再轉讓時，以原轉出方的賣出價為買入價，按照「金融商品轉讓」計算繳納增值稅。
以上政策最大的變化是給出了一個新的確定增值稅視同銷售收入的方法，即按買入價確定賣出價。根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）有關規定，金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額，這樣計算得出的銷售額為0，無償轉讓股票也就無需繳納增值稅。
必須了解的兩個概念：股票、金融商品轉讓
股票：公司股份採取股票的形式，是指公司簽發的證明股東所持股份的憑證，表明了股票的持有者擁有股份公司部分資本的所有權，實質上是股東股權的載體。因為股票不僅含有經濟利益，也可以上市流通轉讓，因此屬於金融商品。
金融商品轉讓：參考《財政部、稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點工作的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1有關規定，金融商品轉讓是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業務活動。其他金融商品轉讓包括基金、信託、理財產品等各類資產管理產品和各種金融衍生品的轉讓。
該項政策給企業帶來的影響有哪桐旅些？
該項新政策對企業影響有利有弊：
企業無償轉讓股票時，若是該股票的收盤價高於買入價，則企業不再繳納增值稅；但若是該股票的收盤價高於買入價，則企業不再結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵。
股票買入價是如何確定的？
根據《國家稅務總局關於營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）規定，五、單位將其持有的限售股在解禁流通後對外轉讓的，按照以下規定確定買入價：
（一）上市公司實施股權分置改革時，在股票復牌之前形成的原非流通股股份，以及股票復牌首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市羨盯公司完成股權分置改革後股票復牌首日的開盤價為買入價。
（二）公司首次公開發行股票並上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票首次公開發行(IPO)的發行價為買入價。
（三）因上市公司實施重大資產重組形成的限售股，以及股票復牌首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司因重大資產重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價。
更多推薦：企業購買股票再轉讓的收益怎麼繳納增值稅？

⑺ 股權轉讓繳納增值稅嗎

營改增後 股權轉讓 是否繳納 增值稅 ，由於持股主體和轉讓股權（份額）對象的復雜性，法律目前還沒有統一的規定。 在實踐中，一般非上市企業未公開發行股票，其股權不屬於有價證券，轉讓非 上市公司 股權不屬於增值稅征稅范圍；轉讓上市公司股權應按照金融商品轉讓稅目徵收增值稅。此外，個人從事金融商品轉讓免徵增值稅。此外，在股權轉讓中，被轉讓企業的不動產並未發生所有權轉移，不繳納增值稅。 【法律條文】: 《中華人民共和國 房產稅 暫行條例》： 第二條 房產稅由產權所有人繳納。產權屬於全民所有的，由經營管理的單位繳納。產權出典的，由承典人繳納。產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人繳納。 前款列舉的產權所有人、經營管理單位、承典人、房產代管人或者使用人，統稱為納稅義務人(以下簡稱納稅人)。 《中華人民共和國房產稅暫行條例》： 第一條 房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區徵收。 《中華人民共和國房產稅暫行條例》： 第五條 下列房產免納房產稅： 一、國家機關、人民團體、軍隊自用的房產; 二、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產; 三、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產; 四、個人所有非營業用的房產; 五、經財政部批准免稅的其他房產。 《中華人民共和國房產稅暫行條例》： 第三條 房產稅依照房產原值一次減除10%至30%後的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。 沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。 房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。

⑻ 股權轉讓增值稅怎麼計算

股權轉讓需要交納個人所得稅和印花稅。個人所得稅(三股東的注冊資金或者投入資金×80%)×20%。這個交易的過程,稅務機關可能要求對企業資產的評估,如果認為價位偏低,會按評估價格計算。
一、股權轉讓稅計算方法
(一)營業稅(2016年5月1日以後過渡到增值稅)
《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅[2002]191號:對股權轉讓行為征稅重新作出規定,自2003年1月1日起,對以無形資產、不動產投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔投資風險的行為,不徵收營業稅。對股權轉讓不徵收營業稅。
(二)企業所得稅
根據新企業所得稅法和實施條例規定:「轉讓財產收入,是指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入瞎顫胡。」因此企業轉讓股權取得的收入應作為企業的收入總額計算應納稅所得額。 同時法第十六條規定「企業轉讓資產,該項資產的凈值,准予在計算應納稅所得額時扣除。」 其中凈值,是指有關資產、財產的計稅基礎減除已經按照規定扣除的折舊、折耗、攤銷、准備金等後的余額。」(企業所得稅法實施條例第七十四條),另外《財政部 國家稅務總局關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅[2009]59號)對企業重組過程涉及的股權轉讓稅收政策作了明確,可以查一下。
(三)個人所得稅
《中華人民共和國個人所得稅法》及其《實施條例》規定,個人股權轉讓所得,應按「財產轉讓所得」項目,按股權轉讓的收入額減除財產原值和合理費用後的余額,為應納稅所得額,適用20%的稅率,計算繳納個人所得洞陵稅(這里指的是溢價轉讓,平價轉讓不涉及該稅種)。
(四)印花稅
非上市公司不以股票形式發生的企業股權轉讓行為。根據印花稅暫行條例和細則,以及國稅發[1991]155號第十條 「財產所有權轉移書據的征稅范圍是:經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據,以及企業股權轉磨攔讓所立的書據。」這里的企業股權轉讓所立的書據,是指未上市公司股權轉讓所書立的書據,不包括上市公司的股票轉讓所書立的書據。
(五)股東股權轉讓如何納稅計算
個人轉讓股權是現在市場經濟中常見的經濟行為,股權轉讓所得如何納稅往往成為很多股東關心的問題,因為很多股權涉及的金額往往比較大,交易設計不好,會多繳納很多稅。股權屬於財產權一種,根據我國《個人所得稅法》規定,股權轉讓應該按照財產轉讓所得納稅,稅率是20%。 現在關鍵的問題是如何計算這個轉讓的「所得額」。根據國稅函2007第244號《國家稅務總局關於股權轉讓收入徵收個人所得稅問題的批復》,股權轉讓的所得額按照如下方式計算:
1、對於原股東取得轉讓收入後,根據持股比例先清收債權、歸還債務後,再對每個股東進行分配的,應納稅所得額的計算公式為:應納稅所得額=(原股東股權轉讓總收入-原股東承擔的債務總額 原股東所收回的債權總額-注冊資本額-股權轉讓過程中的有關稅費)×原股東持股比例。其中,原股東承擔的債務不包括應付未付股東的利潤(下同)。
2、對於原股東取得轉讓收入後,根據持股比例對股權轉讓收入、債權債務進行分配的,應納稅所得額的計算公式為:應納稅所得額=原股東分配取得股權轉讓收入 原股東清收公司債權收入-原股東承擔公司債務支出-原股東向公司投資成本。
我國的公司股東可將自己手中的股權進行相應的轉讓,在轉讓的過程中我國的稅務部門對這類行為進行相應的稅收管理。對相關的印花稅、個人所得稅、營業稅都需要按照相應的方式進行計算,才可以進行合法的轉讓行為。