企業改制股份制需要繳納印花稅

❶ 股權變更印花稅怎麼交

一、股權轉讓繳印花稅的方式：
1、印花稅的計稅依據為「產權轉移書據」所載金額，即轉移標的物的價值，也就是股權轉讓的金額。
2、應納稅額計算公式：應納數額=股權轉讓的金額×適用稅率(萬分之5)，減半徵收。印花稅是對經濟活動和經濟交往中「書立、領受、使用」的應稅經濟憑證所徵收的一種稅。
股權轉讓交多少稅分為股權屬於個人或者公司兩種情況：
1、如果屬於個人股權轉讓，按以下規定繳納稅款：一是個人所得稅：根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定，如股權轉讓方是個人的，需要交納個人所得稅。交納的標准為：按照轉讓成交價減去當初出資價和費用，按照此差額的20%交納個人所得稅；二是印花稅：雙方按照股權轉讓協議金額計收印花稅。適用的稅率為書據所載的金額的5‰。
2、如果是屬於企業股權轉讓，按以下規定繳納稅款：企業所得稅：企業股東轉讓股權，會涉及企業所得稅。企業股權投資轉讓所得並入企業的應繳稅款所得，依法繳納企業所得稅；是印花稅：稅率與上述一致。
如此以外，根據規定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業的土地、房產的權屬不發生轉移的，不征契稅，在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，並發生權屬轉移的，徵收契稅。
二、印花稅的納稅人是指在中國境內書立、領受、使用稅法所列憑證的單位和個人，根據書立、領受、使用應稅憑證的不同，納稅人可分為立合同人、立賬簿人、立據人、領受人和使用人等。如果一份合同或應稅憑證由兩方或兩方以上當事人共同簽訂，簽訂合同或應稅憑證的各方都是納稅人，但不包括合同的擔保人、證人和鑒定人。在國外書立、領受，但在國內使用的應稅憑證，其使用人為納稅人。以電子形式簽訂的各類應稅憑證的當事人，也屬於印花稅的納稅人。
三、印花稅的稅率：
1、非上市公司股權轉讓的印花稅率為：由立據雙方依據協議價格的萬分之五的稅率計征印花稅。
2、上市公司股權轉讓的印花稅率：由出讓方按1‰的稅率繳納證券交易印花稅，受讓方不再徵收。
四、印花稅的征稅范圍：
現行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅，具體有五類：
1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；
2、產權轉移書據；
3、營業賬簿；
4、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照；
5、經財政部確定征稅的其它憑證。

法律依據:
《印花稅暫行條例施行細則》 第十六條 產權轉移書據由立據人貼花，如未貼或者少貼印花，書據的持有人應負責補貼印花所立書據以合同方式簽訂的，應由持有書據的各方分別按全額貼花。
《中華人民共和國個人所得稅法》
第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

❷ 股權變更需要繳納什麼稅

公司股權變更需要交的稅是印花稅，個人所得稅，企業所得稅。印花稅是按照股權轉讓金額的萬分之五收取的，個人所得稅是按照股權轉讓所得20%的比例收取，至於企業所得稅的稅率就是25%，符合條件的小微型企業，企業所得稅的稅率是按照20%的比例徵收的。

股權變更流程

1、領取《公司變更登記申請表》(工商局辦證大廳窗口領取)

2、變更營業執照(填寫公司變更表格，加蓋公章，整理公司章程修正案、股東會決議、股權轉讓協議、公司營業執照正副本原件到工商局辦證大廳辦理)

3、變更組織機構代碼證(填寫企業代碼證變更表格，加蓋公章，整理公司變更通知書、營業執照副本復印件、企業法人身份證復印件、老的代碼證原件到質量技術監督局辦理)

4、變更稅務登記證(拿著稅務變更通知單到稅務局辦理)

5、變更銀行信息(拿著銀行變更通知單基本戶開戶銀行辦理)

公司股權變更所需資料

1、《公司變更登記申請表》

2、公司章程修正案(全體股東簽字、蓋公章)

3、股東會決議(全體股東簽字、蓋公章)

4、公司執照正副本(原件)

5、全體股東身份證復印件(原件核對)

6、股權轉讓協議原件(註明股權由誰轉讓給誰，股權、債權債務一並轉讓，轉讓人與被轉讓人簽字

股權的轉讓能夠順利的完成，中間需要交納的這些稅費也是非常重要的一個環節。因為，股權和股東的變更都必須要到工商局對相應的登記手續進行變更，沒有完稅憑證的工作人員是不會給辦理的。因此，在雙方簽訂了股權變更協議之後，稅費和證件的變更登記要逐步進行。

【法律依據】：

依據《國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發[2000]118號)。自然人股權轉讓行為，轉讓方需要按「財產轉讓所得」計征個人所得稅。即：以轉讓股權的收入額減除原值和合理費用後的余額，適用百分之二十的比例稅率，計算繳納個人所得稅。但是，如果轉讓方以原價轉讓的，不交個人所得稅。

❸ 股權變更需要交印花稅嗎

法律分析：股權變更需要交印花稅，根據我國印花稅的相關法律規定，產權轉移涉及到的書據或者合同都應該進行貼花，所以企業發生股東變更的時候也需要進行繳納印花稅。股權轉移書據由立據人貼花，如未貼或者少貼印花，書據的持有人應負責補貼印花。股權轉讓合同的雙方當事人為納稅義務人，需申報繳納股權轉讓印花稅。

法律依據：《中華人民共和國印花稅暫行條例》 第八條 同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂並各執一份的，應當由各方就所執的一份各自全額貼花。

❹ 股權變更還要繳納印花稅嗎

根據《國家稅務總局關於印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》（國稅發〔1991〕155號）第十條的規定，財產所有權轉移書據的征稅范圍是經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。 因此，股權轉讓合同需要繳納印花稅，應按產權轉移書據萬分之五來貼花。

一、定義：

印花稅，是對經濟活動和經濟交往中設立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。

二、納稅人：

印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

三、征稅范圍：

現行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅，具體有五類：

1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；

2、產權轉移書據；

3、營業賬簿；

4、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照；

5、經財政部確定征稅的其它憑證。

❺ 企業改制過程中涉及的印花稅是如何規定的

根據《財政部國家稅務總局關於企業改制過程中有關印花稅政策的通知》（財稅〔2003〕183號）規定：「一、關於資金賬簿的印花稅
（一）實行公司制改造的企業在改制過程中成立的新企業（重新辦理法人登記的），其新啟用的資金賬簿記載的資金或因企業建立資本紐帶關系而增加的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以後新增加的資金按規定貼花。
公司制改造包括國有企業依《公司法》整體改造成國有獨資有限責任公司；企業通過增資擴股或者轉讓部分產權，實現他人對企業的參股，將企業改造成有限責任公司或股份有限公司；企業以其部分財產和相應債務與他人組建新公司；企業將債務留在原企業，而以其優質財產與他人組建的新公司。
（二）以合並或分立方式成立的新企業，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以後新增加的資金按規定貼花。
合並包括吸收合並和新設合並。分立包括存續分立和新設分立。
（三）企業債權轉股權新增加的資金按規定貼花。
（四）企業改制中經評估增加的資金按規定貼花。
（五）企業其他會計科目記載的資金轉為實收資本或資本公積的資金按規定貼花。
二、關於各類應稅合同的印花稅
企業改制前簽訂但尚未履行完的各類應稅合同，改制後需要變更執行主體的，對僅改變執行主體、其餘條款未作變動且改制前已貼花的，不再貼花。
三、關於產權轉移書據的印花稅
企業因改制簽訂的產權轉移書據免予貼花。」

❻ 公司變股東是否交印花稅

1、公司變股東是需要繳納印花稅的，公司不以股票形式發生的企業股權轉讓行為，屬於財產所有權轉讓行為，按照產權轉移書據繳納印花稅。《印花稅稅目稅率表》第十一項規定，產權轉移書據應按所載金額的純搜萬分之五貼花。2、對經國務院和省級人民政府虛困決定或批准進行政企脫鉤、對企業(集團)進行改組和改變管理體制、變更企業隸屬關系，以及國有企業改制、盤活國有企業資產，而發生的國有股權無償劃轉行為，暫不徵收證券交易印花稅。3、上市公司股權轉讓的印花稅率：經國務院批准，財政部決定，從2008年9月19號起，對證券交易印花差褲念稅政策進行調整，由現行雙邊徵收改為單邊徵收，稅率保持1‰。

❼ 股權特殊重組有印花稅嗎

一、企業重組股權轉讓印花稅
印花稅征管依據的核心法律法規是《印花稅暫行條例》和《印花稅暫行條例實施細則》。除此之外《財政部國家稅務總局關於企業改制過程中有關印花稅政策的通知》(財稅[2003]183號)、《財政部國家稅務總局關於明確中國郵政集團公司郵政速遞物流業務重組改制過程中有關契稅和印花稅政策的通知》(財稅[2010]92號)等規范性文件對印花稅的征免進行了一定程度的細化和明確，可操作性較強。
總的來說，對於企業重組過程中判斷是否應該繳納印花稅，除了需要了解印花稅的稅收特性以外，還要注意兩個問題：
1、是否繳稅的判斷標準是合同(經濟行為)的性質，而不能僅僅機械地依賴合同的名稱。如以房抵債，可能名義上是債務重組協議，但實質上是有償轉讓房地產，債務重組協議本身不在印花稅列名征繳合同范圍內，但是該協議本質上是「產權轉讓書據」，屬於印花稅的征繳范圍。
2、一項重組活動本身可能不需要繳納印花稅，但是不等於該運作和印花稅沒有關系，常常是重組的結果會導致繳納印花稅。如，企業增資合同(包括債轉股等債務重組協議)本身不需要繳納印花稅，但是因為增資導致注冊資本增加卻是需要繳稅的。

❽ 股權變更需要交印花稅嗎

法律分析：需要，股權轉讓合同的雙方當事人為納稅義務人，需申報繳納股權轉讓印花稅。涉及股權轉讓的企業沒有繳納印花稅的義務。道非上市公司股權轉讓的印花稅率為：由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。上市公司股權轉讓無印花稅。

法律依據：《中華人民共和國印花稅暫行條例》

第五條 印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票（以下簡稱貼花）的繳納辦法。

為簡化貼花手續，應納稅額較大或者貼花次數頻繁的，納稅人可向稅務機關提出申請，採取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。

第六條 印花稅票應當粘貼在應納稅憑證上，並由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷。

已貼用的印花稅票不得重用。

第七條 應納稅憑證應當於書立或者領受時貼花。

第八條 同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂並各執一份的，應當由各方就所執的一份各自全額貼花。

❾ 變更股東印花稅怎麼交

印花稅股權變更一般是按協議價格的萬分之五來進行貼花;而且印花稅一般是由股東雙方來進行繳納,公司是沒有任何的義務來進行繳納這筆費用;同時在進行繳納的時候還需要雙方進行協商清楚。
一、印花稅股權變更怎麼交?
股權轉讓合同的雙方當事人為納稅義務人,需申報繳納股權轉讓印花稅 。涉及股權轉讓的企業沒有繳納印花稅的義務。股東之間轉讓股權,由轉讓股權的股東雙方繳納印花稅,一般印花稅率在萬分之五左右。
二、哪些行為屬於股權轉讓行為
七類情形為股權轉讓行為:
(1)出售股權;
(2)公司回購股權;
(3)發行人首次公開發行新股時,被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一並向投資者發售;
(4)股權被司法或行政機關強制過戶;
(5)以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易;
(6)以股權抵償債務;
(7)其他股權轉移行為。
以上情形,股權已經發生了實質上的轉移,而且轉讓方也相應獲取了報酬或免除了責任,因此都應當屬於股權轉讓行為,個人取得所得應按規定繳納個人所得稅。
三、納稅人、扣繳義務人是如何規定的
個人股權轉讓所得個人所得稅,以股權轉讓方為納稅人,以受讓方為扣繳義務人。受讓方無論是企業還是個人,均應按《個人所得稅法》規定認真履行扣繳稅款義務。
四、股權轉讓收入確定的原則及方法如何把握
股權轉讓收入應當按照公平交易原則確定,這是股權轉讓收入確定的基本原則。也就是說納稅人轉讓股權,應當獲得與之相匹配的回報,無論回報是何種形式或名義,都應作為股權轉讓收入的組成部分。不同情形下,股權轉讓收入確定的方法。通常情況下,股權轉讓收入就是轉讓方在轉讓當期或後續期間獲得的各種形式及名義的轉讓所得。
五、何種情況下需要核定股權轉讓收入
納稅人申報的股權轉讓收入明顯偏低等四種主管稅務機關可以核定股權轉讓收入的情形,主要是對違反了公平交易原則或不配合稅收管理的納稅人實施的一種稅收保障措施。同時,實際情況中,確實存在部分股權轉讓收入因種種合理情形而偏低的情形。所以轉讓收入偏低的合理情形主要是三代以內直系親屬間轉讓、受合理的外部因素影響導致低價轉讓、部分限制性的股權轉讓等。
綜合上面所說的,股權變更就意味判要轉讓股權,而這種行為就需要雙方當事人把所有的稅錢繳納清楚才能變更成功,而對於印花稅就需要按照料雙方所協商的額度來進行收取,但如果遇到特殊的原因也可以不用進行繳納,前提要慎得執法人員的同意。