企業申報股權印花稅

㈠ 股權轉讓印花稅如何申報

一、 股權轉讓 印花稅 的申報流程 根據《國家稅務局關於印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發〔1991〕155號)規定，財產所有權轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產，不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。適用稅率按所載金額萬分之五貼花。同時根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》第八條規定：同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂並各執一份的，應當由各方就所執的一份各自全額貼花。《印花稅暫行條例施行細則》第十六條規定：產權轉移書據由立據人貼花，如未貼或者少貼印花，書據的持有人應負責補貼印花所立書據以合同方式簽訂的，應由持有書據的各方分別按全額貼花。 所以，股權轉讓印花稅的徵收稅率是萬分之五，具體辦理手續如下： 1、股東股權轉讓完成後，應在向工商部門申請股東股權轉讓變更登記前，向地稅部門或工商部門的登記窗口索取「股權轉讓信息登記表」填報相關股權轉讓的情況。 2、納稅人憑填寫好的股權轉讓信息登記表、股權買賣雙方的 身份證 明及 股權轉讓合同 或協議到地稅部門設在市審批中心的窗口申報辦理股權轉讓登記手續，地稅部門審核資料後開具《稅務事項受理通知書》交納稅人，並告知其應提供給地稅部門核查的有關資料。 3、待一切信息都核實准確無誤以後，就可以按所載金額萬分之五貼花。 二、股權轉讓印花稅的申報時間 根據國家相關規定，凡印花稅納稅單位均應按季進行申報，於每季度終了後十日內向所在地地方稅務機關報送"印花稅納稅申報表"或"監督代表報告表"。只辦理稅務注冊登記的機關、團體、部隊、學校等印花稅納稅單位，可在次年一月底前到當地稅務機關申報上年稅款。 印花稅的納稅期限是在印花稅應稅憑證書立、領受時貼花完稅的。對實行印花稅匯總繳納的單位，繳款期限最長不得超過一個月。

㈡ 轉讓股權印花稅怎麼申報

法律主觀：

股權轉讓後，印花稅的繳納為由立據雙方依據協議價格（即所載金額）的萬分之五的稅率計征印花稅。
應稅合同的計稅依據，應當是合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款。
若是應稅合同、產權轉移書據未列明轉讓金額的，印花稅的計稅應當依據按照實際結算的金額確定。
產權轉移書據，是指單位和個人產權的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據。

法律客觀：

《 公司法 》第七十一條 有限責任公司 的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。 股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股旁灶東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權;不購買的，視為同意轉讓。 經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權纖啟悄的，協商確定各自的購買比例;協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。 公司章程 對股權轉讓另有毀渣規定的，從其規定。

㈢ 股權轉讓繳納印花稅的具體操作流程

股權轉讓涉及到印花稅的繳納，下面是具體的操作流程：

1. 根據轉讓價格計算應繳納的印花稅金額。根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定，股權轉讓的印花稅率為0.1%。繳納的印花稅金額等於轉讓價格×0.1%。

2. 繳納印花稅。返姿印花稅可以通過銀行櫃台、網上銀行、自助終端等方式進行繳納。在繳納印花稅時，需要填寫印花稅繳納申報表。其中包括納稅人名稱、證件號碼、購買時間、轉讓價格等信息，填寫完畢後提交給銀行進行繳稅。

3. 確認繳納結果。確認印花稅繳納結果，一般需要漏輪絕等待1-2個工作日。如果繳納成功，可以獲得印花稅繳納憑證，證明已經繳納了印花稅。

4. 報稅申報。繳納印花稅後，還需要進行報桐雀稅申報。具體可用國家稅務總局網站或手機APP進行申報。

當然，對於具體操作流程，也要根據當地稅務部門的規定和自身實際情況而定，需要咨詢當地稅務機構或財務代理機構的相關人員來協助完成。

㈣ 股權轉讓印花稅是選擇按次申報么

法律分析：1、非上市公司股權轉讓的印花稅率為：由立據雙方依據協議價格（即所載金額）的萬分之五的稅率計征印花稅。2、上市公司股權轉讓的印花稅率：經國務院批准，財政部決定，從2008年9月19號起，對證券交易印花稅政策進行調整，由現行雙邊徵收改為單邊徵收，稅率保持1‰。即對對買賣、繼承、贈予所書立的A股、B股股權轉讓書據，由立據雙方當事人分別按1‰的稅率繳納證券交易印花稅，改為由出讓方按1‰的稅率繳納證券交易印花稅，受讓方不再徵收。法律依據：《中華人民共和國公司法》 第一百六十六條 公司分配當年稅後利潤時，應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。公司從稅後利潤中提取法定公積金後，經股東會或者股東大會決議，還可以從稅後利潤中提取任意公積金。公司彌補虧損和提取公積金後所余稅後利潤，有限責任公司依照本法第三十四條的規定分配；股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規定不按持股比例分配的除外。股東會、股東大會或者董事會違反前款規定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規定分配的利潤退還公司。公司持有的本公司股份不得分配利潤。

㈤ 公司股權轉讓印花稅怎麼繳納，會計分錄怎麼做

公司股權轉讓的問題應該也是很多會計頭疼的問題，股權轉讓時產生的印花稅應該怎麼辦？怎麼做賬務處理？會計分錄應該怎麼做？和深空網一起來學習一下吧。
公司股權轉讓繳納印花稅怎麼做會計分錄
上交時直接計入「管理費悉辯用-印花稅」 科目
1、如果是有限公司股權轉讓繳納印花稅
借：管理費用-印花稅
貸：銀行存款
管理費用是企業行政管理部門為組織和管理生產經營鏈枯活動產生的費用，屬於期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。
2、印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。
印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受規定的經濟憑證的企業、行棚陸洞政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。
公司承擔股東股權轉讓發生的個人所得稅和印花稅,帳務如何處理？
法律規定不能承擔的，實在不行就先計入管理費用--其他會計科目，或者是計入營業外支出
股東變更要交印花稅和個稅嗎?
案例分析
原來是A股東50萬，B股東50萬，C股東50萬，D股東150萬，共注冊資金是300，變更為：D股東150萬分別轉讓給A、B、C三個股東各50萬，變更後注冊資金沒有變
印花稅需按「產權轉移書據」萬分之五稅率貼花，納稅義務人是轉讓雙方分別貼花，即A、B、C各在其轉讓股權合同上貼花，D需要在三份合同上貼花。
個稅應按「財產轉讓所得」繳納，納稅義務人是D，應納稅所得額=轉讓價格-(歷史成本+與轉讓有關的費用) ，如果平價轉讓或低於歷史成本轉讓，應納稅所得額為零不交稅，但稅務機關需要核實此交易是否符合獨立交易原則，不符合的話會要求當事人按照公允價格來計算轉讓價格進行納稅調整，調整後一般要補稅。
印花稅的稅率
印花稅的稅率一般是在千分之0.3-千分之0.5之間，像最經常見到的財產租賃合同，按租賃金額1‰貼花。稅額不足1元，按1元貼花，比較特殊的權利、許可證照，是按件貼花的金額為5元，印花稅的計算方法一般是按照購銷金額或者是交易費用與稅率的乘積相乘得出印花稅。印花稅申報了沒有扣款怎麼辦？

㈥ 2023年股權轉讓印花稅怎麼算

法律主觀：

一、股權轉讓印花稅怎麼繳納股權轉讓合同的雙方當事人為納稅義務人，需申報繳納股權轉讓印花稅。涉及股權轉讓的企業沒有繳納印花稅的義務。非上市公司股權轉讓的印花稅率為：由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。上市公司股權轉讓無印花稅。根據《印花稅暫行條例》及施行細則的規定，產權轉移書據，是指單位和個人產權的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據。《國家稅務局關於印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》規定，財產所有權轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產，不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。適用稅率按所載金額萬分之五貼花。同時根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》第八條：同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂並各執一份的，應當由各方就所執的一份各自全額貼花。《印花稅暫行條例施行細則》第十六條規定，產權轉移書據由立據人貼花，如未貼或者少貼印花，書據的持有人應負責補貼印花所立書據以合同方式簽訂的，應由持有書據的各方分別按全額貼花。所以這份股權轉讓合同的雙方方當事人為納稅義務人，需申報繳納股權轉讓印花稅元×0.05%=元。涉及股權轉讓的企業沒有繳納印花稅的義務。二、股權轉讓的方式股權在本質上是股東對公司及其事務的控制權或者支配權，是股東基於出資而享有的法律地位和權利的總稱。具體包括收益權、表決權、知情權以及其他權利。1、股權轉讓形式：有限責任公司股東轉讓出資的方式有兩種：一是股東將股權轉讓給其它現有的股東，即公司內部的股權轉讓；二是股東將其股權轉讓給現有股東以外的其它投資者，即公司外部的股權轉讓。這兩種形式在條件和程序上存在一定差異。(1)內部轉股：出資股東之間依法相互轉讓其出資額，屬於股東之間的內部行為，可依據公司法的有關規定，變更公司章程、股東名冊及出資證明書等即可發生法律效力。一旦股東之間發生權益之爭，可以以此作為准據。(2)向第三人轉股：股東向股東以外的第三人轉讓出運嫌資時，屬於對公司外部的轉讓行為，除依上述規定變更公司章程、股東名冊以及相關文件外，還須向工商行政管理機關變更登記。對於向第三人轉股，公司法的規定相對比較明確。股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權；不購買的，視為同意轉讓。一方面要保證股權轉巧悄仿讓方相對自由的轉讓其出資，另一方面考慮有限公司資合和人合的混合性，盡可能維護公司股東間的信任基礎。外部股權轉讓必須符合兩個實體要件：全體股東過半數同意和股東會作出決議。這是關於公司外部轉讓出資的基本原則。這一原則包含了以下特殊內容：第一，以人數主義作為投票權的計算基礎。我國公司制度比較重視有限公司的人合因素，故採用了人數決定，而不是按照股東所持出資比例為計算標准。第二，轉讓方以外股東的過半數。2、股權轉讓實務操作方式：股權轉讓的實施，實踐中可依兩種方式進行，一是先履行上述程序性和實體性要件後，與確定的受讓人簽訂股權轉讓協議，使受讓人成為公司的股東，這種方式雙方均無太大風險，孝纖但在未簽訂股權轉讓協議之前，應簽訂股權轉讓草案，對股權轉讓相關事宜進行約定，並約定違約責任即締約過失責任的承擔；另一種方式轉讓人與受讓人先行簽訂股權轉讓協議，而後由轉讓人在公司中履行程序及實體條件，但這種方式存在不能實現股權轉讓的目的，以受讓人來說風險是很大的，一般來說，受讓人要先支付部分轉讓款，如股權轉讓不能實現，受讓人就要承擔追回該筆款項存在的風險，包括訴訟、執行等。

法律客觀：

《中華人民共和國印花稅法》
第二條
本法所稱應稅憑證，是指本法所附《印花稅稅目稅率表》列明的合同、產權轉移書據和營業賬簿。

《中華人民共和國印花稅法》
第五條
印花稅的計稅依據如下：
（一）應稅合同的計稅依據，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；
（二）應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；
（三）應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額；
（四）證券交易的計稅依據，為成交金額。

《中華人民共和國印花稅法》
第六條
應稅合同、產權轉移書據未列明金額的，印花稅的計稅依據按照實際結算的金額確定。
計稅依據按照前款規定仍不能確定的，按照書立合同、產權轉移書據時的市場價格確定；
依法應當執行政府定價或者政府指導價的，按照國家有關規定確定。

㈦ 股權轉讓怎麼申報印花稅

法律主觀：

一般企業之間的股權轉讓，根據《印花稅暫行條例》的有關規定，股權轉讓合同稅的產權轉讓書據，應繳納印花稅，計稅依據為股權轉讓協議所載金額。轉讓雙方應按萬分之五的稅率分別納稅。提示：此處所說的股權轉讓，適用於印花搜態稅目中的產權轉讓書據，適用范圍主要限於非上市公司。在全國中小企業股份轉讓系統中，企業股權轉讓，，在全國中小企業股份轉讓系統中買賣、繼承、贈與股票，根據所書立的股份轉讓書，根據書立即實際成交金額，轉讓方按1‰繳納證券（股票）交易印花稅的稅率計算。

法律客觀：

《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第二條條例第一條所說的在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證，是指在中國境內具有法律效力，受中國法律保護的憑證。上述憑證無論在中國境內或者境外書立，均應依照條例規定貼花。條例第一條所說的單位和個人，是指國內各類企業、事業、機關渣液、團體、部隊以及中外合資企業、合作企業、外資企業、外國公司企業和其他經濟組織及其在華機構等單位和個人。凡是繳納工商統一稅的中外合資企業、合作企業、外資企業、外國公司企業和世梁源其他經濟組織，其繳納的印花稅，可以從所繳納的工商統一稅中如數抵扣。

㈧ 股權轉讓印花稅應如何正確繳納

股權轉讓印花稅是指在股權轉讓過程中，轉讓方和受讓方按照規定，按照一定比例向繳納的稅款。股權轉讓印花稅是一種消費稅，是對股權轉讓行為的一種調節和管理，也是財政收入的一種重要來源。

二、股權轉讓印花稅的繳納方式

1. 申報繳納：股權轉讓雙方應當在股權轉讓完成後，按照規定的稅率，在規定的期限內，向稅務機關申報繳納股權轉讓印花稅。

2. 現金繳納：股權轉讓雙方可以選擇現金繳納股權轉讓印花稅，即在股權轉讓完成後，按照規定的稅率，在規定的期限內，向稅務機關現金繳納股權轉讓印花稅。

3. 轉賬繳納：股權轉讓雙方可以選擇轉賬繳納股權轉讓印花稅，即在股權轉讓完成後，按照規定的稅率，在規定的期限內，向稅務機關轉賬繳納股權轉讓印花稅。

三、股權轉讓印花稅的稅率

股權轉讓印花稅的稅率一般為0.1%，但也有例外，如果股權轉讓雙方是關聯方，則稅率可以提高至1%。此外，如果股權轉讓雙方是外國公司，則稅率可以提高至2%。

四、股權轉讓印花稅的繳納流程

1. 股權轉讓雙方應當在股權轉讓完成後，按照規定的稅率，在規定的期限內，向稅務機關申報繳納股權轉讓印花稅。

2. 申報繳納股權轉讓印花稅時，股權轉讓雙方應當提供相關的資料，包括股權轉讓協議、股權轉讓雙方的身份證明、股權轉讓雙方的財務報表等。

3. 申報繳納股權轉讓印花稅後，稅務機關會根據股權轉讓雙方提供的資料，核實股權轉讓印花稅的應納稅額，並出具稅務機關的繳納憑證。

4. 申報繳納股權轉讓印花稅後，股權轉讓雙方應當按照稅務機關的要求，在規定的期限內，按照稅務機關出具的繳納憑證，向稅務機關繳納股權轉讓印花稅。

五、股權轉讓印花稅的繳納注意事項

1. 股權轉讓雙方應當按照規定的稅率，在規定的期限內，向稅務機關申報繳納股權轉讓印花稅，以免發生違法違規行為。

2. 股權轉讓雙方應當提供真實有效的桐舉嘩資料，以便稅務機關核實股權轉讓印花稅的應納稅額，以免發生納稅錯誤。

3. 股權轉讓雙方應當按照稅務機關的要求，在規定的期限內，按照稅務機關出具的繳納憑證，向稅務機關繳納股權轉讓印花稅，以免發生滯納罰款。

六、股權轉讓印花稅的繳納後果

1. 如果股權轉讓雙方未按照規定的稅率，在規定的期限內，向稅務機關申報繳納股權轉讓印花稅，則可能會受到罰款、滯納金等處罰。

2. 如果股權轉讓雙方提供的資料不真實有效，導致稅務機關核實股權轉讓印花稅的應納稅額出現錯誤，則可能會受到罰款、滯納金等處罰。

3. 如果股權轉讓雙方未按照稅務機關的要求，在規定的期限內，按照稅務機關答答出具的繳納憑證，向稅務機關繳納股權轉讓印花稅，則可能會受到罰款、滯納金等處罰。

結論

股權轉讓印花稅是指在股權轉讓過程中，轉讓方和受讓方按照規定，按照一定比例向繳納的局行稅款，是對股權轉讓行為的一種調節和管理，也是財政收入的一種重要來源。股權轉讓雙方應當按照規定的稅率，在規定的期限內，向稅務機關申報繳納股權轉讓印花稅，提供真實有效的資料，按照稅務機關的要求，在規定的期限內，按照稅務機關出具的繳納憑證，向稅務機關繳納股權轉讓印花稅，以免發生違法違規行為、納稅錯誤和滯納罰款等後果。