小規模企業印花稅減半代碼
根據《財政部 稅務總局關於進一步實施小微企業「六稅兩費」減免政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第10號)規定,由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況,以及宏觀調控需要確定,對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。二、增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的,可疊加享受本公告第一條規定的優惠政策。
本公告執行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。
印花稅減半徵收政策針對什麼納稅人
針對小微企業及個體工商戶,實收資本和資本公積產生的印花稅有減半徵收的優惠 。
印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。
國務院發出通知,決定自2016年1月1日起調整證券交易印花稅中央與地方分享比例。國務院通知指出,為妥善處理中央與地方的財政分配關系,國務院決定,從2016年1月1日起,將證券交易印花稅由現行按中央97%、地方3%比例分享全部調整為中央收入。國務院通知要求,有關地區和部門要從全局出發,繼續做好證券交易印花稅的徵收管理工作,進一步促進我國證券市場長期穩定健康發展。
依據財會[2016]22號文規定,全面試行"營業稅改徵增值稅"後,之前是在"管理費用"科目中列支的"四小稅"(房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅),此次同步調整到"稅金及附加"科目。
調整印花稅重要步驟:
1、小微企業借款免徵三年合同印花稅
財政部2011年11月14日發布通知稱,對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。該優惠政策自2011年11月1日起至2014年10月31日止。
為鼓勵金融機構對小型、微型企業提供金融支持,進一步促進小型、微型企業發展,財政部聯合國家稅務總局日前下發通知,自2014年11月1日至2017年12月31日,對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。 [5]
2、國稅總局 招聘合同不需繳納印花稅
2012年4月國稅總局納稅服務司就納稅咨詢熱點問題作出解答,明確招聘合同以及高校學生公寓租賃合同都不需要繳納印花稅;個人通過繼承、遺囑等方式無償受贈取得的房產對外銷售時,以受贈之前的購房時間為准。
3、證監會計劃降低股票交易費 增溫市場取消印花稅預期
2012年4月證監會這一主動表態激發了市場想像,這可能涉及減免部分費用以及降低證券交易印花稅。降低交易成本的一重要途徑是印花稅。A股歷史上數次股票交易印花稅的調整,都與股市的牛熊情況相關,一般在牛市提高印花稅抑制過度交易,而在熊市降低印花稅刺激交易。
財政部在2001年市場頂峰上調股票交易印花稅;又在2005年熊市谷底前下調印花稅,再次上調則到了2007年牛市頂峰階段;隨後在2008年大熊市中兩度調低印花稅,先從雙邊千分之三調低到雙邊千分之一,隨後從雙邊徵收改為單邊徵收千分之一。
4、證監會正在研究審核降低股票交易費
2012年5月,國內4家期貨交易所宣布降低所有期貨交易品種的手續費標准,各品種降費比例從12.5%到50%不等,期貨交易所手續費水平整體下降30%左右,調整後的手續費標准將從6月1日起執行。記者從中國證監會了解到,有關降低股票交易費用、減少股票交易成本的事宜,有關部門正在研究和審核之中。
5、印花稅改革將提上日程
2012年6月印花稅改革已納入相關部委調研范圍。據悉,未來除證券交易印花稅以外其他的印花稅項目或將取消,並與其他相關稅費進行合並形成綜合的產權轉讓、合同交易徵收費用。
印花稅的征管文件《印花稅暫行條例》在1988年出台,距今已有二十餘年。《條例》規定各類購銷借款等其他合同或有合同性質的憑證、產權轉移書據、營業賬簿、權利許可證照等,實行從價計稅和從量計稅。
❷ 印花稅減免性質代碼和項目名稱是什麼
完整的名稱是《財政部稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》財稅[2019] 13號，這個是減半徵收的政策的。印花稅的申報跟營業稅等的申報一樣，填寫《地方稅收納稅申報表(綜合)》，按照相應的稅目選擇稅率計稅。賬本的印花稅票在當地稅務部門窗口購買貼花貼在帳本上。網報系統中，在非核定稅種中添加印花稅的欄目，提交計稅。
《中華人民共和國印花稅法》
第四條 印花稅的稅目、稅率，依照本法所附《印花稅稅目稅率表》執行。
第五條 印花稅的計稅依據如下：（一）應稅合同的計稅依據，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；（二）應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；（三）應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額；（四）證券交易的計稅依據，為成交金額。第六條 應稅合同、產權轉移書據未列明金額的，印花稅的計稅依據按照實際結算的金額確定。計稅依據按照前款規定仍不能確定的，按照書立合同、產權轉移書據時的市場價格確定；依法應當執行政府定價或者政府指導價的，按照國家有關規定確定。
❸ 小規模納稅人印花稅優惠政策有哪些
國家對於小規模納稅人企業發展是比較重視的，因此出台了不少稅收優惠政策，比如印花稅減免，那麼小規模納稅人享有哪些印花稅優惠政策？
小規模納稅人的印花稅優惠政策
小規模納稅人的印花稅優惠政策有兩項，現行有效的是根據財稅（）13號文件，自年1月1日至2021年12月31日，增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征印花稅(不含證券交易印花稅)，並且這項增值稅小規模納稅人減征印花稅優惠可以與其他政策疊加。另外一項是根據財稅（2017）77號文件，自2018年1月1日到12月31日，金融機構和小型企業，微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。依據財政部稅務總局公告2021年第6號公告，這項優惠政策的行期限延長至2023年12月31日。另外是所有企業都可以享受到的優惠政策，根據《財政部稅務總局關於對營業賬簿減免印花稅的通知》（財稅〔2018〕50號）規定，2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免徵印花稅。
印花稅的征稅范圍具體是怎樣的？
印花稅的征稅范圍是指在經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證，主要有五類。
第一類是合同或者具有合同性質的憑證。第二類是產權轉移書據。第三類是營業賬簿。第四類是權利、許可證照。第五類是經財政部確定征稅的其他憑證。印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，比例稅率從0.05‰到1‰不等，印花稅的納稅地點一般實行就地納稅。也就是你是屬於哪個地市的就在哪個地市申報就可以了。
❹ 小微企業印花稅減半的減免性質代碼是什麼
法律分析：印花稅減免稅代碼0009092301。小微企業是一個習慣性的叫法，並沒有一個嚴格意義上的界定，目前所說的「小微企業」是和「大中企業」相對來講的。它的標準是在全國范圍內屬於非限制和禁止類行業，並具有年度納稅條件。且滿足以下三個條件：1、企業應納稅所得額300萬以下；2、企業的從業人數在300人以下；3、現在資產總額在5000萬以下。
法律依據：《中華人民共和國印花稅暫行條例》
第一條 在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當按照本條例規定繳納印花稅。
第二條 下列憑證為應納稅憑證：
1.購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；
2.產權轉移書據；
3.營業賬簿；
4.權利、許可證照；
5.經財政部確定征稅的其他憑證。
第三條 納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執行。
應納稅額不足一角的，免納印花稅。
應納稅額在一角以上的，其稅額尾數不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。
❺ 印花稅減半徵收政策
印花稅減半徵收政策具體如下：
1、根據財政部、稅務總局2022年第10號公告可知，小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半徵收印花稅。需要注意這裡面不包括證券交易印花稅。
2、「資金賬簿」的印花稅在2022年1月1日-6月30日之間減半徵收，即按照0.25%的稅率計算印花稅。
印花稅征稅范圍具體如下：
1、各類合同或具有合同性質的憑證。包括購銷、加工承攬、建築工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者其他具有合同性質的憑證。具有合同性質的憑證，是指具有合同效力的協議、契約、合約、單據、確認書及其他各種名稱的憑證；
2、產權轉移書據。是指單位和個人產權的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據。具體包括財產所有權、著作權、商標權、專利權、專有技術權等轉移書據。
另外，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同按產權轉移書據徵收印花稅；
3、營業賬簿。是指單位或者個人記載生產、經營活動的財務會計核算賬簿。營業賬簿按其反映的內容可分為記載資金的賬簿和其他賬簿。記載資金的賬簿，是指載有固定資產原值和自有流動資金的總分類賬簿，或者專門設置的記載固定資產原值和自有流動資金的賬簿。其他賬簿，是指除上述賬簿以外的賬簿，包括日記賬簿和各種明細分類賬簿；
4、權利、許可證照。包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證等；
5、經財政部確定征稅的其他憑證。如納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證。
根據稅收管轄的屬地原則，印花稅的征稅范圍，不僅限於在我國境內書立、領受的憑證，而且包括在境外書立、領受但在我國境內使用，在我國境內具有法律效力，受我國法律保護的憑證。
法律依據《中華人民共和國印花稅法》第十三條
納稅人為單位的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅；納稅人為個人的，應當向應稅憑證書立地或者納稅人居住地的主管稅務機關申報繳納印花稅。
第十五條印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立應稅憑證或完成證券交易的當日。
證券交易印花稅扣繳義務發生時間為證券交易完成的當日。
❻ 印花稅減免性質代碼和項目名稱
2022年印花稅的新政策是：對有貼花的資本賬簿，按一萬分之五的稅率減半徵收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免徵印花稅。根據稅目的不同，印花稅採取從價計征和按金額計征。
應納稅額為應納稅憑證數乘以適用的納稅標准。
除此之外，在我國境內領受中華人民共和國印花稅暫行條例所列舉憑證的單位和個人，都屬於印花稅的徵收對象。從5月1日起，將對納稅人設立的資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額徵收的印花稅減半，對按件徵收的其他賬簿免徵印花稅。
也就是從5月1日開始記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積合計金額由0.5‰貼花降為0.25‰。記其他賬簿由原來每本5元的印花稅改為免收。為簡化貼花手續，應納稅額較大或者貼花次數頻繁的，納稅人可向稅務機關提出申請，採取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。
印花稅票應當粘貼在哪裡？
印花稅票應當粘貼在應納稅憑證上，並由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳註明或者畫銷。購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;
綜上所述，參與優厚政策,為全面落實減免稅政策，規范減免稅事項辦理，提高稅務機關減免稅管理工作效能。
電子稅務局印花稅稅源採集時，進入印花稅「印花稅信息新增」頁面，選擇「稅款所屬期起」「稅款所屬期止」「申報屬性」後點擊「提取信息」按鈕，再根據當期應稅情況填寫「稅目」，並且需要准確填寫相應的「計稅金額或件數」、「減免性質代碼和項目名稱」等欄位信息。其中：
（一）按次申報的稅目，直接點擊提取信息，在稅目欄後方下拉框箭頭內選擇正確的稅目，輸入所需申報稅目的計稅金額或件數，點擊保存，完成稅源信息採集。再回到財產和行為稅合並納稅申報主頁面，選擇相應所屬期，勾選印花稅稅種，點擊下一步，確認信息無誤後點擊申報。
（二）按期申報的印花稅稅目需在系統內有稅費種認定才能提取相關信息。
法律依據：
《中華人民共和國印花稅法》
第五條印花稅的計稅依據，按照下列方法確定：
（一）應稅合同的計稅依據，為合同列明的價款或者報酬，不包括增值稅稅款；合同中價款或者報酬與增值稅稅款未分開列明的，按照合計金額確定；
（二）應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據列明的價款，不包括增值稅稅款；產權轉移書據中價款與增值稅稅款未分開列明的，按照合計金額確定；
（三）應稅營業賬簿的計稅依據，為營業賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額；
（四）應稅權利、許可證照的計稅依據，按件確定；
（五）證券交易的計稅依據，為成交金額。
❼ 小規模納稅人印花稅減半徵收
小規模納稅人印花稅減半徵收
答:4月25日主持召開國務院常務會議,決定再推出7項減稅措施,支持創業創新和小微企業發展.其中包括從5月1日起,對納稅人設立的資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額徵收的印花稅減半,對按件徵收的其他賬簿免徵印花稅.
此次出台的優惠政策,自2014年1月1日起,將享受減半徵收企業所得稅優惠政策的小型微利企業范圍由年應納稅所得額低於6萬元(含6萬元)擴張到年應納稅所得額低於10萬元(含10萬元),履行期限截至2016年12月31日,即:自2014年1月1日至2016年12月31日,對年應納稅洞凱所得額低於10萬元(含10萬元)的小型微利企業,其所得攔顫兄減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.
印花稅是怎樣的是稅金?
印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅.因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名.印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人.
國務院發出通知,決定自2016年1月1日起調整證券交易印花稅中央與地方分享比例.國務院通知指出,為妥善處理中央與地方的財政分配關系,國務院決定,從2016年1月1日起,將證券交易印花稅由現行按中央97%、地方3%比例分享全部調整為中央收入.國務院通知要求,有關地區和部門要從全局出發,繼續做好證券交易印花稅的征簡襲收管理工作,進一步促進我國證券市場長期穩定健康發展.
❽ 六稅兩費減半徵收政策代碼
「減免性質代碼0009049901。由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況,以及宏觀調控需要確定,對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加.也就是說,每個省可以設置地方減稅標准,可以減不超過50%的印花稅.大部分地方都享受減半徵收了」_
小規模納稅人是指年銷售額在規定標准以下並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。（所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。）衡量標准：年度應稅銷售額在500萬元以下(含)的納稅人，年度應稅銷售額指納稅人連續不超過12個月或四個季度的累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。小型微利企業小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。這是借鑒國際通行做法，按照便於征管的原則，我國企業所得稅法實施條例規定的小型微利企業標准。小型微利企業的判定以企業所得稅年度匯算清繳結果為准，2022年1月1日至6月30日期間，納稅人依據2021年辦理2020年度匯算清繳的結果判斷是否符合小微企業的標准，2022年7月1日至2023年6月30日，依據2022年辦理2021年匯算清繳結果判斷是否符合條件。
個體工商戶是指在法律允許的范圍內，依法經核准登記，從事工商經營活動的自然人或者家庭。單個自然人申請個體經營，應當是16周歲以上有勞動能力的自然人。
【法律依據】：
《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》
第三條由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。