印花稅及企業所得稅優惠有哪些

㈠ 小規模納稅人印花稅優惠政策有哪些

國家對於小規模納稅人企業發展是比較重視的，因此出台了不少稅收優惠政策，比如印花稅減免，那麼小規模納稅人享有哪些印花稅優惠政策？
小規模納稅人的印花稅優惠政策
小規模納稅人的印花稅優惠政策有兩項，現行有效的是根據財稅（）13號文件，自年1月1日至2021年12月31日，增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征印花稅(不含證券交易印花稅)，並且這項增值稅小規模納稅人減征印花稅優惠可以與其他政策疊加。另外一項是根據財稅（2017）77號文件，自2018年1月1日到12月31日，金融機構和小型企業，微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。依據財政部稅務總局公告2021年第6號公告，這項優惠政策的行期限延長至2023年12月31日。另外是所有企業都可以享受到的優惠政策，根據《財政部稅務總局關於對營業賬簿減免印花稅的通知》（財稅〔2018〕50號）規定，2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免徵印花稅。
印花稅的征稅范圍具體是怎樣的？
印花稅的征稅范圍是指在經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證，主要有五類。
第一類是合同或者具有合同性質的憑證。第二類是產權轉移書據。第三類是營業賬簿。第四類是權利、許可證照。第五類是經財政部確定征稅的其他憑證。印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，比例稅率從0.05‰到1‰不等，印花稅的納稅地點一般實行就地納稅。也就是你是屬於哪個地市的就在哪個地市申報就可以了。

㈡ 印花稅減免稅優惠政策有哪些

印花稅的稅額雖然低，但是征稅范圍很廣泛，國家為了進一步減輕納稅人的負擔，出台了一系列關於印花稅的優惠政策，常見的包括哪些？
印花稅優惠政策
1.憑證的正式簽署本已按規定繳納了印花稅，其副本或者抄本對外不發生權利義務關系，僅備存查的免貼印花。以副本或者抄本視飢銷鄭同正本使用的，應另貼印花。
2.財產所有人將自有的財產捐贈給政府，社會福利單位，學校書立的憑證書據不用繳納印花稅。
3.自2018年5月1日起，對資金賬簿按萬分之五稅率貼花的減半徵收印花稅
4.自2018年5月1日起，對按件貼花五元的其他賬簿免徵印花稅。
如果你是小規模納稅人，還可以享受到另外兩項印花稅優惠政策：
1.根據財稅()13號文件：
(1)由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增爛頌斗扒值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。
(2)增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本通知第三條規定的優惠政策。
2.根據財稅(2017)77號文件：
自2018年1月1日到12月31日，金融機構和小型企業，微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。

㈢ 小微企業稅收優惠有哪些

在企業的經營中，依法納稅是一種義務。不過對於小微企業來說可以享受到一定的稅收優惠，那麼國家在這方面都有哪些優惠政策呢?這需要企業負責人具有詳細的了解。下面我整理了以下內容為您解答，亮旁希望對您有所幫助。
小微企業稅收優惠有哪些
1、月銷售額3萬元以下免徵增值稅
《關於延續小微企業增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕76號)規定:為支持小微企業發展，自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。
2、小型企業、微型企業簽訂的銀行借款合同免徵印花稅
《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)第二條規定:自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。
3、年所得不超50萬元小微企業減半徵收企業所得稅
《關於擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號)第一條規定:
自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低於50萬元(含50萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
4、金融機構發放小額貸款取得的利息收入免徵增值稅
《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅敬虛橡〔2017〕77號)第一條規定:自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。
看完本文的內容之後，大家都清楚了吧，小微企業可以根據政策規定享受到相應的收稅優惠，比如印花稅對於滿足條件的小微企業就可以免繳，當然，這需要大家做譽慶好更多的了解才能清楚。

㈣ 小微企業賬簿印花稅優惠政策

法律主觀：

一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論採取查賬徵收方式還是核定徵收方式，其年 應納稅所得額 低於100萬元的，均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納 企業所搜態得稅 的政策 二、符合條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策。 三、符合條件的小型微利企業，統一實行按季度預繳企業所得稅。 四、企業預繳企業所得稅時，按照世梁源規定享受減半征稅政策： 五、企業預繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業條件的，應當按照規定補繳稅款。 六、按照本公告規定小型微利企業2018年度第一季度預繳時應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業所得稅，在以後季度應預繳的企業所得稅稅款中予以扣減。

法律客觀：

《中華人民共和國印花稅暫行條例實施細則》第二條 條例第一條 所說的中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證，是指在中國境內具有法律效力，受中國法律保護的憑證。 上述憑證無論中國境內或者境外書立、均應依照條例規定貼花。 條例第一條 所說的單位和個人，是指國內各類企業、事業、機關、團體、部隊以及中外合資企業、合作企業、 外資企業 、外國公司企業和其他經濟組織及其在華機構等單位和個人。 凡是繳納工商統一稅的中外合資企業、合格企業渣液、外資企業、外國公司企業和其他經濟組織，其繳納的印花稅，可以從所繳納的工商統一稅中如數抵扣。

㈤ 小微企業借款合同印花稅優惠政策

小微企業借款合同印花稅優惠政策：
一、減免稅費負擔
1.小微企業增值稅期末留抵退稅
2.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵增值稅
3.增值稅小規模納稅人階段性免徵增值稅
4.科技型中小企業研發費用企業所得稅100%加計扣除
5.小型微利企業減免企業所得稅
6.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半徵收
7.增值稅小規模納稅人減征地方「六稅兩費」
8.小型微利企業減征地方「六稅兩費」
9.個體工商戶減征地方「六稅兩費」
10.製造業中小微企業延緩繳納部分稅費
11.中小微企業購置設備器具按一定比例一次性稅前扣除
12.個體工商戶階段性緩繳企業社會保險費政策
13.符合條件的企業暫免徵收殘疾人就業保障金
14.符合條件的繳納義務人免徵有關政府性基金
15.符合條件的企業減征殘疾人就業保障金
16.符合條件的繳納義務人減徵文化事業建設費
17.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵文化事業建設費
二、推動普惠金融發展
18.金融機構向小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免徵增值稅
19.金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
20.金融企業涉農和中小企業貸款損失准備金稅前扣除
21.金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除
22.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅
23.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
24.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
25.小額貸款公司貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除
26.為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免徵增值稅
27.中小企業融資（信用）擔保機構有關准備金企業所得稅稅前扣除
28.金融機構向農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
29.農牧保險及相關技術培訓業務項目免徵增值稅
30.保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入減計企業所得稅收入
31.賬簿印花稅減免
三、重點群體創業稅收優惠
32.重點群體創業稅費扣減
33.退役士兵創業稅費扣減
34.隨軍家屬創業免徵增值稅
35.隨軍家屬創業免徵個人所得稅
36.軍隊轉業幹部創業免徵增值稅
37.自主擇業的軍隊轉業幹部免徵個人所得稅
38.殘疾人創業免徵增值稅
39.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退
法律依據：
《財政部稅務總局關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》
規定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。

㈥ 疫情期間中小微企業的稅收優惠政策有哪些

為降低製造業中小微企業稅費負擔，國家坦謹稅務總局、財政部聯合出台中小微企業稅收優惠政策，接下來是深空網整理的相關稅收優惠政策，讓我們一起來看看吧。
中小微企業稅收優惠政策
1、加大中小微企業設備器具稅前扣除力度。
中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自願選擇在企業所得稅稅前扣除。其中，企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其餘50%按規定在剩餘年度計算折舊進行稅前扣除。企業選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損，可在以後5個納稅年度結轉彌補，享受其他延長虧損結轉年限政策的企業可按現行規定執行。
中小微企業指從事國家非限制和禁止行業，且符合以下條件：1.信息傳輸業、建築業、租賃和商務服務業：從業人員2000人以下，或營業收入10億元以下或資產總額12億元以下；2.房地產開發經營：營業收入20億元以下或資產總額1億元以下；3.其他行業：從業人員1000人以下或營業收入4億元以下。
2、擴大「六稅兩費」減免政策適用主體范圍。
自2022年1月1日起至2024年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減按50%徵收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。
增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本優惠政策。
3、進一步實施小微企業所得稅優惠政策。
自2022年1月1日起至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅（實際稅負為5%）。
小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合返森年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
4、加大小微企業增值稅期末留抵退稅政策。
將先進製造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業（含個體工商戶），並一次性退還小微企業存量留抵稅額。符合條件的小微企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。符合條件的微型企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額，符合條漏信畝件的小型企業，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
中型企業、小型企業和微型企業，按照《中小企業劃型標准規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）和《金融業企業劃型標准規定》（銀發〔2015〕309號）中的營業收入指標、資產總額指標確定。
5、進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例。
自2022年1月1日起，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
6、製造業中小微企業緩稅政策
（1）繼續延緩繳納2021年第四季度部分稅費。
規定的製造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費政策，緩繳期限繼續延長6個月。企業2021年第四季度延緩繳納的稅費在2022年1月1日後本公告施行前已繳納入庫的，可自願選擇申請辦理退稅（費）並享受延續緩繳政策。
（2）延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費。符合條件的製造業中小微企業，在依法辦理納稅申報後，製造業中型企業可以延緩繳納國家稅務總局財政部2022年第2號公告規定的各項稅費金額的50%，製造業小微企業可以延緩繳納公告規定的全部稅費，延緩的期限為6個月。延緩期限屆滿，納稅人應依法繳納相應月份或者季度的稅費。延緩繳納的稅費包括所屬期為2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2022年第一季度、第二季度（按季繳納）的企業所得稅、個人所得稅、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務機關申請代開發票時繳納的稅費。