企業印花稅免徵條款

Ⅰ 印花稅減免稅優惠政策有哪些

印花稅的稅額雖然低，但是征稅范圍很廣泛，國家為了進一步減輕納稅人的負擔，出台了一系列關於印花稅的優惠政策，常見的包括哪些？
印花稅優惠政策
1.憑證的正式簽署本已按規定繳納了印花稅，其副本或者抄本對外不發生權利義務關系，僅備存查的免貼印花。以副本或者抄本視飢銷鄭同正本使用的，應另貼印花。
2.財產所有人將自有的財產捐贈給政府，社會福利單位，學校書立的憑證書據不用繳納印花稅。
3.自2018年5月1日起，對資金賬簿按萬分之五稅率貼花的減半徵收印花稅
4.自2018年5月1日起，對按件貼花五元的其他賬簿免徵印花稅。
如果你是小規模納稅人，還可以享受到另外兩項印花稅優惠政策：
1.根據財稅()13號文件：
(1)由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增爛頌斗扒值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。
(2)增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本通知第三條規定的優惠政策。
2.根據財稅(2017)77號文件：
自2018年1月1日到12月31日，金融機構和小型企業，微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。

Ⅱ 印花稅的減免政策是如何規定的

您好：
《中華人民共和國印花稅法》（中華人民共和國主席令第八十九號）規定："第十二條下列憑證免徵印花稅：
(一)應稅憑證的副本或者抄本;
(二)依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構為獲得館舍書立的應稅憑證;
(三)中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證;
(四)農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同;
(五)無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同;
(六)財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據;
(七)非營利性醫療衛生機構采購葯品或者衛生材料書立的買賣合同;
(八)個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。
根據國民經濟和社會發展的需要，國務院對居民住房需求保障、企業改制重組、破產、支持小型微型企業發展等情形可以規定減征或者免徵印花稅，報全國人民代表大會常務委員會備案。"
《財政部 稅務總局關於印花稅若幹事項政策執行口徑的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第22號）規定：「四、關於免稅的具體情形
(一)對應稅憑證適用印花稅減免優惠的，書立該應稅憑證的納稅人均可享受印花稅減免政策，明確特定納稅人適用印花稅減免優惠的除外。
(二)享受印花稅免稅優惠的家庭農場，具體范圍為以家庭為基本經營單元，以農場生產經營為主業，以農場經營收入為家庭主要收入來源，從事農業規模化、標准化、集約化生產經營，納入全國家庭農場名錄系統的家庭農場。
(三)享受印花稅免稅優惠的學校，具體范圍為經縣級以上人民政府或者其教育行政部門批准成立的大學、中學、小學、幼兒園，實施學歷教育的職業教育學校、特殊教育學校、專門學校，以及經省級人民政府或者其人力資源社會保障行政部門批准成立的技工院校。
(四)享受印花稅免稅優惠的社會福利機構，具體范圍為依法登記的養老服務機構、殘疾人服務機構、兒童福利機構、救助管理機構、未成年人救助保護機構。
(五)享受印花稅免稅優惠的慈善組織，具體范圍為依法設立、符合《中華人民共和國慈善法》規定，以面向社會開展慈善活動為宗旨的非營利性組織。
(六)享受印花稅免稅優惠的非營利性醫療衛生機構，具體范圍為經縣級以上人民政府衛生健康行政部門批准或者備案設立的非營利性醫療衛生機構。
(七)享受印花稅免稅優惠的電子商務經營者，具體范圍按《中華人民共和國電子商務法》有關規定執行。」

Ⅲ 權利證照印花稅免徵規定

一、印花稅是什麼?
印花稅是對經濟活動和交往中書立、領受、使用的應稅憑證徵收的一種稅。主要是通過在應稅憑證上粘貼印花稅稅票、繳款書或完稅憑證等來完成納稅義務。
二、與印花稅暫行條例相比,新印花稅法主要發生的變化
1、明確增值稅不作為計算繳納印花稅的依據
應稅合同:計稅依據為合同所列金額,不包括列明的增值稅稅款。
應稅產權轉移書據:計稅依據為產權轉移數據所列的金額,不包括列明的增值稅稅款。
注意:如果納稅人簽訂合同是含稅價,未單獨列明增值稅的,則需按全額計繳印花稅。
2、證券交易印花稅被納入法律規范
證券交易印花稅被納入征稅范圍,可消除開征證券交易稅的擔心。
3、縮減了征稅范圍
取消對權利、許可證照每件徵收5元印花稅的規定。
4、降低稅率
(1)加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨物運輸合同的稅率由萬分之五降為萬分之三。
(2)部分產權轉移合同降低稅率:商標專用權、著作權、專利權、專有技術使用權轉讓書據稅率由萬分之五降低至萬分之三。
(3)營業賬簿印花稅稅率從原先按「實收資本和資本公積合計」的萬分之五降低為萬分之二點五,將財稅〔2018〕50號規定直接納入立法。
5、規定了同一應稅憑證多方所持計稅金額
同一應稅憑證由兩方以上當事人書立的,按照各自涉及的金額分別計算應納稅額。原規定為「由各方就所執的一份各自全額貼花。」
6、取消了尾數規定,直接按實際計算稅額納稅
原先《印花稅暫行條例》第三條規定:應納稅額不足一角的,免納印花稅。應納稅額在一角以上的,其稅額尾數不滿五分的不計,滿五分的按一角計算繳納。新的《印花稅法》取消了該規定。
7、新增印花稅扣繳義務人
納稅人為境外單位或個人,在境內有代理人的,以其境內代理人為扣繳義務人;在境內無代理人的,由納稅人自行申報繳納印花稅,具體辦法由國務院稅務主管部門規定。
8、明確納稅時間
(1)印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立應稅憑證或者完成證券交易的當日。
(2)證券交易印花稅扣繳義務發生時間為證券交易完成的當日。
(3)印花稅按季、按券交易印花稅扣繳義務人應當自每周終了之日起五日內申報解繳稅款以及銀行結算的利息。
9、取消了輕稅重罰的做法,統一按照征管法執行
原《印花稅暫行條例》有個傳統就是輕稅重罰,現在新的《印花稅法》取消該規定。
10、明確減、免徵印花稅范圍
根據《印花稅法》以及其他文件的有關規定,多種憑證都將免徵印花稅。
最新印花稅稅目稅率表
三、印花稅的稅收優惠政策
1、《印花稅法》規定的免稅憑證
(1)應稅憑證的副本或者抄本。
(2)依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構為獲得館舍書立的應稅憑證。
(3)中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證。
(4)農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同。
(5)無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同。
(6)財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據。
(7)非營利性醫療衛生機構采購葯品或者衛生材料書立的買賣合同。
(8)個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。
2、根據國民經濟和社會發展的需要,國務院對居民住房需求保障、企業改制重組、破產、支持小型微型企業發展等情形可以規定減征或者免徵印花稅,報全國人民代表大會常務委員會備案。
3、《印花稅法》以外其他文件規定的稅收優惠政策
(1)對鐵路、公路、航運、水路承運快件行李、包裹開具的托運單據,暫免貼花。
(2)對企業車間、門市部、倉庫設置的不屬於會計核算范圍的賬簿,不貼印花
(3)對運輸、倉儲、保管、財產保險、銀行借款等,辦理一項業務,既書立合同,又開立單據的,只就合同貼花,所開立的各類單據,不再貼花。
(4)納稅人已履行並貼花的合同,發現實際結算金額與合同所載金額不一致的,一般不再補貼印花。
(5)搶險救災物資運輸結算憑證,免徵印花稅。
(6)出版合同、代理單位與委託單位之間簽訂的委託代理合同,不徵收印花稅。

Ⅳ 印花稅免徵的六種情況

法律主觀：

財產保險合同 印花稅 征稅配數范圍包括哪些，稅率如何規定?下面就和 網 小編一起來看看吧，希望對您有所幫助。 根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)、《國家稅務總局關於改變保險合同印花稅計稅辦法的通知》( 國稅 函發[1990]248號)、《國家稅務局關於對保險 公司 徵收印花稅有關問題的通知》([1988]國稅地字第37號)規定，財產保險合同印花稅征稅范圍包括財產、責任、保證、信用等保險合同。立合同人按保險費收入千分之一貼花,對責任保險、保證保險和信用保險合同，暫按定額五元貼花。單據作為合同使用的，按合同貼花。 附：印花稅的征稅范圍 (一)經濟合同 1、 購銷合同 。 2、加工承攬合同。包括加工、定做、修繕、印刷、廣告、測繪、測試等合同。(結合 增值稅 、 消費稅 ) 3、 建設工程 勘察設計合同。包括勘察、設計合同的總包合同、分包合同和轉包合同。 4、建築安裝工程承包合同。包括建築、安裝工程承包合同的總包合同、分包合同和轉包合同 5、財產 租賃合同 。 6、貨物運輸合同。 7、倉儲保管合同。 8、 借款合同 。包括銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同。包括融資租賃合同。 9、財產保險合同。「家庭財產兩全保險」屬於家庭財產保險性質，其合同在財產保險合同之列，照章 納稅 。 10、技術合同。包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同。技術轉讓合同包括 專利申請 轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同。 (二)產權轉移書據 我國印花稅稅目中的產權轉移書據包括財產所有權、 版權 、慶賣譽商標專用權、專利權、專有技術使用權共5項產權的轉移書據。 (三)營業賬簿 1、資金賬簿 2、其他營業賬簿 (四)權利、許可證照 權利、許可證照僅包括「四證一照」：包括政府部門發給的 房屋產權證 、工商 營業執照 、 商標注冊 證、專利證、 土地使用證 等。 以上便是小編為大家整理的相關知識，相信大家通過以上知識都已經有了大致的了解，如果您還遇到什麼較為復雜的法律問題，歡迎登陸網進行 律師在線 咨詢。

法律客觀：

《財政部對十三譽段屆全國人大二次會議第5079號建議的答復》第四條
印花稅方面，對金融機構與小微企業簽訂的借款合同免徵印花稅；企業通過股權增發等方式進行直接融資，如果實收資本和資本公積合計金額相比已繳納印花稅合計金額增加的，自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅。

Ⅳ 小規模納稅人印花稅優惠政策有哪些

國家對於小規模納稅人企業發展是比較重視的，因此出台了不少稅收優惠政策，比如印花稅減免，那麼小規模納稅人享有哪些印花稅優惠政策？
小規模納稅人的印花稅優惠政策
小規模納稅人的印花稅優惠政策有兩項，現行有效的是根據財稅（）13號文件，自年1月1日至2021年12月31日，增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征印花稅(不含證券交易印花稅)，並且這項增值稅小規模納稅人減征印花稅優惠可以與其他政策疊加。另外一項是根據財稅（2017）77號文件，自2018年1月1日到12月31日，金融機構和小型企業，微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。依據財政部稅務總局公告2021年第6號公告，這項優惠政策的行期限延長至2023年12月31日。另外是所有企業都可以享受到的優惠政策，根據《財政部稅務總局關於對營業賬簿減免印花稅的通知》（財稅〔2018〕50號）規定，2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免徵印花稅。
印花稅的征稅范圍具體是怎樣的？
印花稅的征稅范圍是指在經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證，主要有五類。
第一類是合同或者具有合同性質的憑證。第二類是產權轉移書據。第三類是營業賬簿。第四類是權利、許可證照。第五類是經財政部確定征稅的其他憑證。印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，比例稅率從0.05‰到1‰不等，印花稅的納稅地點一般實行就地納稅。也就是你是屬於哪個地市的就在哪個地市申報就可以了。

Ⅵ 印花稅減免稅優惠政策2021

根據我國相關法律的規定，對於金融機構以及小、微型企業簽訂的借款合同，免徵印花稅。對於小微企業借款合同免徵對應的印花稅，以及對於月銷售總額不超過三萬元的小微企業免徵增值稅，將這兩項政策的優惠期限都延長到一定的時間。小規模的納稅人按月申報不超過三萬的，免徵增值稅。但是萬分之三的購銷合同印花稅還是需要繳納的。
法律依據
《中華人民共和國印花稅暫行條例》第五條 印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票（以下簡稱貼花）的繳納辦法。
為簡化貼花手續，應納稅額較大或者貼花次數頻繁的，納稅人可向稅務機關提出申請，採取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。

Ⅶ 印花稅免稅范圍是什麼

(一)應稅憑證的副本或者抄本，免徵 印花稅 ； (二)農民、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售自產農產品訂立的 買賣合同 和農業 保險合同 ，免徵印花稅； (三)無息或者貼息 借款合同 、國際金融組織向我國提供優惠貸款訂立的借款合同、金融機構與小型微型企業訂立的借款合同，免徵印花稅； (四)財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構訂立的產權轉移書據，免徵印花稅； (五)軍隊、武警部隊訂立、領受的應稅憑證，免徵印花稅； (六)轉讓、租賃住房訂立的應稅憑證，免徵個人(不包括個體工商戶)應當繳納的印花稅； (七)國務院規定免徵或者減征印花稅的其他情形。 《中華人民共和國印花稅法》第一條在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本 法規 定繳納印花稅。 在中華人民共和國境外書立在境內使用的應稅憑證的單位和個人，應當依照本法規定繳納印花稅。