企業轉股的印花稅

1. 股權變更印花稅怎麼交

一、股權轉讓繳印花稅的方式：
1、印花稅的計稅依據為「產權轉移書據」所載金額，即轉移標的物的價值，也就是股權轉讓的金額。
2、應納稅額計算公式：應納數額=股權轉讓的金額×適用稅率(萬分之5)，減半徵收。印花稅是對經濟活動和經濟交往中「書立、領受、使用」的應稅經濟憑證所徵收的一種稅。
股權轉讓交多少稅分為股權屬於個人或者公司兩種情況：
1、如果屬於個人股權轉讓，按以下規定繳納稅款：一是個人所得稅：根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定，如股權轉讓方是個人的，需要交納個人所得稅。交納的標准為：按照轉讓成交價減去當初出資價和費用，按照此差額的20%交納個人所得稅；二是印花稅：雙方按照股權轉讓協議金額計收印花稅。適用的稅率為書據所載的金額的5‰。
2、如果是屬於企業股權轉讓，按以下規定繳納稅款：企業所得稅：企業股東轉讓股權，會涉及企業所得稅。企業股權投資轉讓所得並入企業的應繳稅款所得，依法繳納企業所得稅；是印花稅：稅率與上述一致。
如此以外，根據規定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業的土地、房產的權屬不發生轉移的，不征契稅，在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，並發生權屬轉移的，徵收契稅。
二、印花稅的納稅人是指在中國境內書立、領受、使用稅法所列憑證的單位和個人，根據書立、領受、使用應稅憑證的不同，納稅人可分為立合同人、立賬簿人、立據人、領受人和使用人等。如果一份合同或應稅憑證由兩方或兩方以上當事人共同簽訂，簽訂合同或應稅憑證的各方都是納稅人，但不包括合同的擔保人、證人和鑒定人。在國外書立、領受，但在國內使用的應稅憑證，其使用人為納稅人。以電子形式簽訂的各類應稅憑證的當事人，也屬於印花稅的納稅人。
三、印花稅的稅率：
1、非上市公司股權轉讓的印花稅率為：由立據雙方依據協議價格的萬分之五的稅率計征印花稅。
2、上市公司股權轉讓的印花稅率：由出讓方按1‰的稅率繳納證券交易印花稅，受讓方不再徵收。
四、印花稅的征稅范圍：
現行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅，具體有五類：
1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；
2、產權轉移書據；
3、營業賬簿；
4、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照；
5、經財政部確定征稅的其它憑證。

法律依據:
《印花稅暫行條例施行細則》 第十六條 產權轉移書據由立據人貼花，如未貼或者少貼印花，書據的持有人應負責補貼印花所立書據以合同方式簽訂的，應由持有書據的各方分別按全額貼花。
《中華人民共和國個人所得稅法》
第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

2. 股權轉讓印花稅應如何正確繳納

股權轉讓印花稅是指在股權轉讓過程中，轉讓方和受讓方按照規定，按照一定比例向繳納的稅款。股權轉讓印花稅是一種消費稅，是對股權轉讓行為的一種調節和管理，也是財政收入的一種重要來源。

二、股權轉讓印花稅的繳納方式

1. 申報繳納：股權轉讓雙方應當在股權轉讓完成後，按照規定的稅率，在規定的期限內，向稅務機關申報繳納股權轉讓印花稅。

2. 現金繳納：股權轉讓雙方可以選擇現金繳納股權轉讓印花稅，即在股權轉讓完成後，按照規定的稅率，在規定的期限內，向稅務機關現金繳納股權轉讓印花稅。

3. 轉賬繳納：股權轉讓雙方可以選擇轉賬繳納股權轉讓印花稅，即在股權轉讓完成後，按照規定的稅率，在規定的期限內，向稅務機關轉賬繳納股權轉讓印花稅。

三、股權轉讓印花稅的稅率

股權轉讓印花稅的稅率一般為0.1%，但也有例外，如果股權轉讓雙方是關聯方，則稅率可以提高至1%。此外，如果股權轉讓雙方是外國公司，則稅率可以提高至2%。

四、股權轉讓印花稅的繳納流程

1. 股權轉讓雙方應當在股權轉讓完成後，按照規定的稅率，在規定的期限內，向稅務機關申報繳納股權轉讓印花稅。

2. 申報繳納股權轉讓印花稅時，股權轉讓雙方應當提供相關的資料，包括股權轉讓協議、股權轉讓雙方的身份證明、股權轉讓雙方的財務報表等。

3. 申報繳納股權轉讓印花稅後，稅務機關會根據股權轉讓雙方提供的資料，核實股權轉讓印花稅的應納稅額，並出具稅務機關的繳納憑證。

4. 申報繳納股權轉讓印花稅後，股權轉讓雙方應當按照稅務機關的要求，在規定的期限內，按照稅務機關出具的繳納憑證，向稅務機關繳納股權轉讓印花稅。

五、股權轉讓印花稅的繳納注意事項

1. 股權轉讓雙方應當按照規定的稅率，在規定的期限內，向稅務機關申報繳納股權轉讓印花稅，以免發生違法違規行為。

2. 股權轉讓雙方應當提供真實有效的桐舉嘩資料，以便稅務機關核實股權轉讓印花稅的應納稅額，以免發生納稅錯誤。

3. 股權轉讓雙方應當按照稅務機關的要求，在規定的期限內，按照稅務機關出具的繳納憑證，向稅務機關繳納股權轉讓印花稅，以免發生滯納罰款。

六、股權轉讓印花稅的繳納後果

1. 如果股權轉讓雙方未按照規定的稅率，在規定的期限內，向稅務機關申報繳納股權轉讓印花稅，則可能會受到罰款、滯納金等處罰。

2. 如果股權轉讓雙方提供的資料不真實有效，導致稅務機關核實股權轉讓印花稅的應納稅額出現錯誤，則可能會受到罰款、滯納金等處罰。

3. 如果股權轉讓雙方未按照稅務機關的要求，在規定的期限內，按照稅務機關答答出具的繳納憑證，向稅務機關繳納股權轉讓印花稅，則可能會受到罰款、滯納金等處罰。

結論

股權轉讓印花稅是指在股權轉讓過程中，轉讓方和受讓方按照規定，按照一定比例向繳納的局行稅款，是對股權轉讓行為的一種調節和管理，也是財政收入的一種重要來源。股權轉讓雙方應當按照規定的稅率，在規定的期限內，向稅務機關申報繳納股權轉讓印花稅，提供真實有效的資料，按照稅務機關的要求，在規定的期限內，按照稅務機關出具的繳納憑證，向稅務機關繳納股權轉讓印花稅，以免發生違法違規行為、納稅錯誤和滯納罰款等後果。

3. 股權轉讓印花稅如何計算

股權轉讓印花稅是按照核定的股權轉讓收入的百分之零點零五計算的，如果是個人所得稅按照核定收入進行繳納，印花稅是簽訂股雹旁盯權轉讓協議之後，對雙方都需要進行徵收的，轉讓股權是所得稅應稅的項目。
一、股權轉讓印花稅如何計算?
股權轉讓印花稅就按核定的股權轉讓收入乘0.05%計算繳納產權轉移書據印花稅，個人所得啟哪稅核定繳納。這個印花稅是對簽訂股權轉讓協議的雙方徵收的。
轉讓股權所得屬於財產轉讓所得應稅項目，應按照20%的稅率計征個人所得稅。財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。
二、股權轉讓注意事項有哪些
股權轉讓是股東(轉讓方)與他人(受讓方)雙方當事人意思表示一致而發生的股權轉移。由於股權轉讓必須是轉讓方、受讓方的意思一致才能發生，故股權轉讓應為契約行為，須以協議的形式加以表現。那麼我們在股權轉讓中應該注意源和哪些的問題，
有限責任公司應當置備股東名冊，記載下列事項:
(一)股東的姓名或者名稱及住所;
(二)股東的出資額;
(三)出資證明書編號。
記載於股東名冊的股東，可以依股東名冊主張行使股東權利。
公司應當將股東的姓名或者名稱及其出資額向公司登記機關登記;登記事項發生變更的，應當辦理變更登記。未經登記或者變更登記的，不得對抗第三人。
記名股票，由股東以背書方式或者法律、行政法規規定的其他方式轉讓。記名股票的轉讓，由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載於股東名冊。股東大會召開前三十日內或者公司決定分配股利的基準日前五日內，不得進行前款規定的股東名冊的變更登記。
三、股權轉讓收入的印花稅稅目是什麼
1、股權轉讓收入的印花稅稅目是產權轉移書據，產權轉移書據，是指單位和個人產權的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據。財產所有權轉移書據的征稅范圍是:經政府管理機關登記注冊的動產，不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。適用稅率按所載金額萬分之五貼花。
2、同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂並各執一份的，應當由各方就所執的一份各自全額貼花。產權轉移書據由立據人貼花，如未貼或者少貼印花，書據的持有人應負責補貼印花所立書據以合同方式簽訂的，應由持有書據的各方分別按全額貼花。
3、 納稅時間為合同簽訂當日。
轉讓股權是需要繳納一定的稅務的，需要按照實際的收入進行稅務繳納金額的確定，股權轉讓收入的印花稅稅目是產權轉移書據，是雙方當事人意思表示一致而發生的股權轉移，必須是轉讓方、受讓方的意思一致才能發生股權轉讓的行為。

4. 股權轉讓印花稅稅率

每一個國家的主要的收入來源肯定都是稅收，對於稅收各個國家都是有著不同的稅收種類的。我們國家的稅收種類是很多的，其中就有 印花稅 ，印花稅涉及的領域有很多，包括有 股權轉讓 。股權轉讓繳納的印花稅一般都是萬分之五，那麼具體稅率是多少？ 一、股權轉讓 印花稅稅率 是多少 股權轉讓協議 印花稅稅率是萬分之五。 「產權轉移書據」稅目中「財產所有權」的轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。 因此，應當按照產權轉移書據萬分之五來貼花。 二、 納稅標准 《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條規定，下列憑證為應納稅憑證： (一)購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、 技術合同 或者具有合同性質的憑證; (二)產權轉移書據; (三)營業賬薄; (四)權利、許可證照; (五)經財政部確定征稅的其他憑證。 《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第十條規定「印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。」 依據《中華人民共和國印花稅暫行條例》以及《國家稅務總局關於印花稅若干具體問題的解釋和規定》文件的規定，在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當按照本條例規定繳納印花稅，企業 股權轉讓合同 按「產權轉移書據」稅目中「財產所有權」交納印花稅，稅率為萬分之五。「產權轉移書據」稅目中「財產所有權」的轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。 三、股權轉讓合同是否要交印花稅? 根據《國家稅務總局關於印花稅若干具體問題的解釋和規定》文件規定，企業股權轉讓合同按「財產轉移書據」稅目中「財產所有權」交納印花稅。按照《中華人民共和國公司登記管理條例》第31條規定：「 公司變更 股東的，應當自股東發生變動之日起30日內申請變更登記，並應當提交新股東的法人資格證明或者自然人的 身份證 明」。 也就是說，公司股權發生變化的首先應到工商部門變更登記，然後主動就個人股權轉讓行為到地稅部門申報納稅。 根據《中華人民共和國 個人所得稅法 實施條例》第八條第九款規定「財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、 土地使用權 、機器設備、車船以及其他財產取得的所得」，因此，個人轉讓股權的所得屬於財產轉讓所得項目，應繳納 個人所得稅 。 財產轉讓所得按次徵收，稅率是20%，其應納稅所得額則根據《中華人民共和國個人所得稅法》第6條第五款規定「財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額」來計算，因此，股權轉讓所得應繳納的個人所得稅=(股權轉讓收入-取得股權所支付的金額-轉讓過程中所支付的相關合理費用)×20%。(關於原值及費用的確定，納稅人必須提供有關合法有效憑證。) 另外，所訂立的股權轉讓協議屬產權轉移書據，立據雙方還應按協議價格(所載金額)的萬分之五繳納印花稅。 對於股權轉讓印花稅的稅率是多少的問題可以從我們國家頒布的印花稅稅率規定當中看出，對於股權轉讓方面的稅率就是在萬分之五，也就是說有一萬元的股權轉讓就需要繳納五塊錢的印花稅。股權轉讓的稅務其實還有其他的，所以我們一定要注意。

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5. 股權轉讓交印花稅怎麼交

股權轉讓交印花稅怎麼交
1、買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據,由叢型立據雙方當事人分別按1%的稅率,按照"股權轉讓書據"交納印花稅.該稅率已經由1%調整為3%.
2、企業股權轉讓所立的書據,即除書立的A股、B股股權轉讓書據以外的股權轉讓合同,按照"產權轉移書據",按所載金額的萬分之五繳納印花稅.織夢內容管理系統外商投資者境內企業股權境外交易也應繳納印花稅.股權轉讓合同應按照產權轉移書據稅目繳納印花稅,計稅依據為合同所載金額,稅率為萬分之五,納稅人為書立合同的各方當事人分別納稅.
股權轉讓分錄處理怎麼處理?
根據股權轉讓協議入賬
借:實收資本--原股東
貸:實收資本--新股東
通過公司賬戶,新股東交款時
借:銀行存款(庫存現金)
貸:其他應付款--代收股權轉讓款
支付原股東
借:其他應付款--代收股權轉讓款
貸:銀行存款(庫存現金)
股權是公司的產權,代表公司的剩餘控隱姿制權和剩餘索取權.股灶鄭絕權包括:控制權、所有權、分紅權、繼承權、增值權、轉讓權等.目前國內大部分非上市公司創始人(大股東)對公司保有控制權.股權是公司最重要的權利,沒有之一.
股權轉讓交印花稅怎麼交?