企業入資印花稅

⑴ 股權投資要交印花稅嗎

法律分析：
股權轉讓印花稅怎麼填：非上市公司股權轉讓的印花稅率為：由立據雙方依據協議價格（即所載金額）的萬分之五的稅率計征印花稅。上市公司股權轉讓的印花稅率：無印花稅。股權轉讓印花稅繳納的三種情況如下：1、當公司有實際入資的資金根據轉讓的金額，雙方繳納萬分之五的印花稅；
2、當公司沒有實際入資的資金轉讓方、受讓方都不用繳納印花稅；
3、特殊情況，如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題。
（1）如果A是企業，其轉讓所持有的股權，形成的投資收益，要並入A企業的利潤，計征企業所得稅還要交印花稅。
（2）如果A是個人，其轉讓股權應該按照轉讓股權的價格與投資款的差額，計征個人所得稅另外，A和B都還要交印花稅。

法律依據：
《中華人民共和國民法典》 第六百九十六條 債權人轉讓全部或者部分債權，未通知保證人的，該轉讓對保證人不發生效力。保證人與債權人約定禁止債權轉讓，債權人未經保證人書面同意轉讓債權的，保證人對受讓人不再承擔保證責任。

⑵ 注冊資本出資印花稅的稅率是多少

注冊資本出資印花稅的稅率是企業注冊資本金的0.5%。在我國的企業印花稅繳納的規定中，每家公司、企業終身只需繳納一次注冊資本印花稅。但如蘆者果公司注冊資金增加的還需補交增加部分的注冊資本印花稅，其比較比例與第一次繳納比例相同。
一、注冊資本出資印花稅的稅率是多少?
注冊資本金印花稅的稅率為企業注冊資本金的0.5%。注冊資本印花稅就是實收資本和資本公積印花稅。是任何一家公司、企業在工商、稅務等部門注冊完畢以後都要繳納的一個稅種。其收繳部門為注談嘩簡冊當地地方稅務局，徵收依據為公司、企業注冊資本金的大小。
注冊資本印花稅就是實收資本和資本公積印花稅。是任何一家公司、企業在工商、稅務等部門注冊完畢以後都要繳納的一個稅種。其收繳部門為注冊當地地方稅務局，徵收依據為公司、企業注冊資本金的大小，徵收標准為:企業注冊資本金乘0.5‰。(即注冊資本金為100萬元，那麼所繳納的注冊資本印花稅金額就是500元，依此比利類推)
注冊資本印花稅的繳納時間為公司成立後第一年內到必須交納，有些地方要求公司注冊後第一次到稅務局報到時交納，有些要求公司注冊後第一個季度繳納，最遲的也必須在注冊當年交納。
二、注冊資本印花稅如何計算?
按實際收到的注冊資本(會計上叫「實收資本」或「股本」)依萬分之五稅率貼花。
印花稅根據應稅憑證的性質，分別採用比例稅率和定額稅率兩種形式。按比例稅率納稅的有各種經濟合同及合同性質的憑證、產權轉移書據、記載資金的營業賬簿。按定額稅率納稅的有其他營業帳簿、權利許可證照。對於載有一個經濟事項，同時適用兩個以上稅目稅率的憑證，應按其中一個較高的稅率計算納稅。
1.購銷合同按購銷金額萬分之三貼花。納稅人為立合同人。
2.加工承攬合同按加工或承攬收入萬分之五貼花。納稅人為立合同人。
3.建設工程勘察設計合同按收取費用萬分之五貼花。納稅人為立合同人。
4.建築安裝工程承包合同按承包金額萬分之三貼花。納稅人為立合同人。
5.財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元的按1元貼花。納稅人為立合同人。
含褲6.貨物運輸合同(運費結算憑證)按運輸費用萬分之五貼花。納稅人為立合同人。
7.倉儲保管合同按倉儲保管費用千分之一貼花。納稅人為立合同人。
8.借款合同按借款金額萬分之零點五貼花。納稅人為立合同人。
9.財產保險合同按保險費收入千分之一貼花。納稅人為立合同人。
10.技術合同按所載金額萬分之三貼花。納稅人為立合同人。
11.產權轉移書據按所載金額萬分之五貼花。納稅人為立據人。
12.營業帳簿:記載資金的帳簿按實收資本和資本公積兩項合計金額萬分之五貼花;實行兩則啟用新帳簿後，其「實收資本」和「資本公積」兩項合計金額大於原已貼花資金的，就增加部分補貼印花。記載資金的帳簿，是指載有固定資產原值和自有流動資金的總分類帳簿，或者專門設置的記載固定資產原值和自有流動資金的帳簿。其他帳簿按件販花5元。其他帳薄，是指除記載資金帳簿以外的帳簿，包括日記帳簿和各明細分類帳簿。納稅人為立帳簿人。
13.權利、許可證照(包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證)按件貼花5元。納稅人為領受人。
公司在注冊之後，需要繳納一定的稅額，不同類型不停大小的公司需要繳納的稅種是不同的，且不同的地區由於經濟發展的水平不同，故而繳納的稅額也是不同的，但是需要注意的是，任何公民不得偷稅、逃稅，否則會受到嚴重的處罰。

⑶ 投資款印花稅稅率

法律分析：注冊資本印花稅稅率是萬分之五。注冊資本印花稅應該按照資金賬簿稅目繳納萬分之五的印花稅，在收到股東投資次月一次性申報繳納。每增加一次實收資本，就交納一次印花稅。 印花稅徵收依據為公司、企業注冊資本金的大小，徵收標准為，企業注冊資本乘百分乎冊之五。

印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。

印花稅根據應稅憑證的性質，分別採用比例稅率和定額稅率兩種形式。按比例稅率納稅的有各種經濟合同及合同性迅段質的憑證、產權轉移書據、記載資金的營業賬簿。按定額稅率納稅的有其他營業帳簿、權利許可證照。對於載有一個經濟事項畝頃譽，同時適用兩個以上稅目稅率的憑證，應按其中一個較高的稅率計算納稅。

法律依據：《國家稅務局關於資金賬簿印花稅問題的通知》 第一條 生產經營單位執行「兩則」後，其「記載資金的賬簿」印花稅的計稅依據改為「實收資本」與「資本公積」兩項的合計金額。適用稅率為萬分之五。

⑷ 公司收到投資款印花稅怎麼交

法律主觀：

印花稅是具有法律效力的一種非常常見的稅，公司股權轉讓也要交這種稅。一、公司股權轉讓的印花稅怎麼交？1、一般企業股權的轉讓轉讓雙方印花稅率萬分之五由轉讓雙方按萬分之五的稅率，適用「產權轉移書據」稅目繳納印花稅。政策規定：《國家稅務局關於印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發〔1991〕155號)規定，財產所有權轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。適用稅率按所載金額萬分之五貼花。同時，印花稅暫行條例施行細則第十六條規定，產權轉移書據由立據人貼花，如未貼或者少貼印花，書據的持有人應負責補貼印花。所立書據以合同方式簽訂的，應由持有書據的各方分別按全額貼花。這里說的股權轉讓，適用印花稅稅目中的「產權轉移書據」，適用范疇主要限定在非上市公司之間。2、全國中小企業股份轉讓系統中企業股權轉讓出讓方印花稅率千分之一由出讓方按1‰的稅率計算繳納證券(股票)交易印花稅。政策規定：財稅〔2014〕47號文件規定，自2014年6月1日起，全國中小企業股份轉讓系統買賣、繼承、贈與股票所書立的股權轉讓書據，依書立時實際成交金額，由出讓方按1‰的稅率計算繳納慶閉手證券(股票)交易印花稅。2013年1月16日，全國中小企業股份轉讓系統正式揭牌運營，該系統是經國務院批准，繼上海證券交易所、深圳證券交易所之後第三家全國性證券交易所。全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司為其運營管理機構，主要是組譽嫌織安排非上市股份公司股份的公開轉讓，為創新型、創業型、成長型中小微企業發展服務。3、上市公司的股權轉讓出讓方印花稅率千分之一出讓方按1‰的稅率繳納證券(股票)交易印花稅。政策規定：1990年6月28日，深圳市頒布《關於對股權轉讓和個人持有股票收益征稅的暫行規定》，首先開征股票交易印花稅，由賣出股票者按成交金額的6‰繳納。從2008年9月態者19日起，調整證券(股票)交易印花稅徵收方式，將現行的對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據按1‰的稅率對雙方當事人徵收證券(股票)交易印花稅，調整為單邊征稅，即對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據的出讓方按1‰的稅率徵收證券(股票)交易印花稅，對受讓方不再征稅。《財政部、國家稅務總局關於以上市公司股權出資有關證券(股票)交易印花稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕7號)規定，按照現行印花稅政策規定，投資人以其持有的上市公司股權進行出資而發生的股權轉讓行為，不屬於證券(股票)交易印花稅的征稅范圍，不徵收證券(股票)交易印花稅。上述政策規定可以理解為，上市公司股權出資而發生的股權轉移不視同股票買賣。4、優先股轉讓出讓方印花稅率千分之一出讓方按1‰的稅率繳納證券(股票)交易印花稅政策規定：財稅〔2014〕46號文件規定，自2014年6月1日起，在上海證券交易所、深圳證券交易所、全國中小企業股份轉讓系統買賣、繼承、贈與優先股所書立的股權轉讓書據，均依書立時實際成交金額，由出讓方按1‰的稅率計算繳納證券(股票)交易印花稅。《國務院關於開展優先股試點的指導意見》(國發〔2013〕46號)所規定的優先股，指依照公司法，在一般規定的普通種類股份之外，另行規定的其他種類股份，其股份持有人優先於普通股股東分配公司利潤和剩餘財產，但參與公司決策管理等權利受到限制。公開發行優先股的發行人限於證監會規定的上市公司，非公開發行優先股的發行人限於上市公司(含注冊地在境內的境外上市公司)和非上市公眾公司。優先股應當在證券交易所、全國中小企業股份轉讓系統或者在國務院批準的其他證券交易場所交易或轉讓。與普通股比，優先股是公司在籌集資金時，給予投資者某些優先權的股票，這種優先權主要表現在：一是優先股有固定的股息，不隨公司業績好壞而波動，並已可以先於普通股股東領取股息;二是當公司破產進行財產清算時，優先股股東對公司剩餘財產有先於普通股股東的要求權。但優先股一般不參加公司的紅利分配，持股人亦無表決權，不能藉助表決權參加公司的經營管理。二、股權轉讓需要交納什麼稅費？當轉讓方是個人：如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。當轉讓方是公司：如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下:(一)內資企業轉讓股權涉及的稅種公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題:1、企業所得稅(1)企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中，應按《國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發(2000)118號，廢止)有關規定執行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈餘公積金應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。(2)企業進行清算或轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業時，應按《國家稅務總局關於印發《企業改組改制中若干所得稅業務問題的暫行規定》的通知》(國稅發(1998)97號，廢止)的有關規定執行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈餘公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅後利潤重復征稅，影響企業改組活動，在計算投資方的股權轉讓所得時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。(3)按照《國家稅務總局關於執行《企業會計制度》需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(2003)45號)第三條規定，企業已提取減值、跌價或壞帳准備的資產，如果有關准備在申報納稅時已調增應納稅所得，轉讓處置有關資產而沖銷的相關准備應允許作相反的納稅調整。因此，企業清算或轉讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權時，被清算或被轉讓企業應按過去已沖銷並調增應納稅所得的壞帳准備等各項資產減值准備的數額，相應調減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。(4)企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的余額。企業股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。(5)企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以後納稅年度結轉扣除。2、營業稅根據《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅191號)規定:(1)以無形資產、不動產投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。(2)自2003年1月1日起，對股權轉讓不徵收營業稅。3、契稅根據規定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業的土地、房屋權屬不發生轉移，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，徵收契稅。」4、印花稅股權轉讓存在兩種情況:一是在上海、深圳證券交易所交易或託管的企業發生的股權轉讓，對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率徵收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或託管的企業發生的股權轉讓，對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關於印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發1號)文件第十條規定執行，由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。(二)內資企業股權轉讓的所得稅處理根據國家稅務總局《關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發118號，廢止)的規定:企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的余額。企業股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。被投資企業對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈餘公積金而低於投資方的投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本;超過投資成本的部分，視為投資方企業的股權轉讓所得，應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。三、公司股權轉讓需哪些資料？1、《公司變更登記申請表》；2、公司章程修正案(全體股東簽字、蓋公章)；3、股東會決議(全體股東簽字、蓋公章)；4、公司執照正副本(原件)；5、全體股東身份證復印件(原件核對)；6、股權轉讓協議原件(註明股權由誰轉讓給誰，股權、債權債務一並轉讓，轉讓人與被轉讓人簽字)。

⑸ 企業增資是否需要繳納印花稅如何繳納

企業可以通過將資本公積或者盈餘公積轉為實收資本的方式增加註冊資本總額。企業發生增資行為時，需要繳納印花稅嗎？怎麼繳納？
企業增資要繳納印花稅嗎？
企業增資需要繳納印花稅。
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（[1988]財稅字第255號）規定，記載資金的帳薄按固定資產原值和自有流動資金總額貼花後，以後年度資金總額比已貼花資金總額增加的，增加部分應按法規貼花。
公司增資時如何繳納印花稅？
根據《國家稅務總局關於資金賬簿判野衡印花稅問題的通知》（國稅發[1994]25號）規定，企業執行「兩則」啟用新賬簿後，其「實收資本」和「資本公積」兩項的合計金額大於原已貼花資金的，就增加的部分補貼印花。
另外根據《財政部 稅務總局關於對營業賬簿減免印花稅的通知》（財掘做稅[2018]50號脊正 ）規定，2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免徵印花稅。
印花稅會計分錄
計算應交印花稅：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交印花稅
上交印花稅：
借：應交稅費——應交印花稅
貸：銀行存款