企業整體承債收購印花稅
『壹』 公司被收購， 如果有利潤,注冊資本金高稅交的就少嗎
您好，如果是股權收購，一般需要繳納所得稅、印花稅。其中所得稅是按照轉讓價格與股權評估價孰高減去股權取得成本乘以稅率來計算的；印花稅是按照收購金額的萬分之五來計算的。如果股權增值過大，可以通過承債式收購等來降低稅負。
『貳』 整體收購公司涉稅
1、原則上不徵收營業稅和增值稅。但轉讓在建項目時按以下辦法徵收營業稅：
（1）轉讓已完成土地前期開發或正在進行土地前期開發，但尚未進入施工階段的在建項目，按「轉讓無形資產」稅目中「轉讓土地使用權」項目徵收營業稅；
（2）轉讓已進入建築物施工階段的在建項目，按「銷售不動產」稅目徵收營業稅。
2、應繳納印花稅和土地增值稅。
3、收入增值達比例要繳企業所得稅。
根據《關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》規定：如果在企業整體資產轉讓交易的接受企業支付的交換額中扣除非股權支付額高於所支付的股權的票面價值(或股本的賬面價值)20%，就應該按照稅法的有關規定，算出清算所得繳納企業所得稅。
4、原股東按財產轉讓所得征個稅。
法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》 第六十七條
無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。 無形資產的攤銷年限不得低於10年。 作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。 外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除。
『叄』 公司印花稅怎麼算
印花稅的稅率有兩種形式，分別是比例稅率和定額稅率。按照比例稅率計算印花稅的，以憑證所載金額作為計稅依據，乘上稅率。營業賬簿中記載資金的賬簿需要以實收資本和資本公積的合計金額作為計稅依據。營業賬簿、權利許可證照要按照件數計稅，每件5元。
印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。
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『肆』 如何應付重組並購的稅收問題
企業並購重組的稅收政策
一、增值稅
納稅人在資產重組過程中，通過合並、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力直接轉讓或者分多次轉讓給其他單位和個人，不屬於增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不徵收增值稅。
符合上述條件的資產轉讓方為增值稅一般納稅人且在資產轉讓後按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的增值稅進項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣。
二、營業稅
以無形資產、不動產投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
對非上市股份有限公司及有限責任公司的股權轉讓不徵收營業稅。
納稅人在資產重組過程中，通過合並、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一並轉讓給其他單位和個人的行為，不屬於營業稅徵收范圍，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓，不徵收營業稅。
三、土地增值稅
1、企業改制
對非公司制企業整體改建為有限責任公司或股份有限公司、有限責任公司整體改建為股份有限公司、股份有限公司整體改建為有限責任公司的三種情形，改建前的企業將國有土地、房屋權屬轉移、變更到改建後的企業，暫不徵收土地增值稅。上述整體改建需滿足投資主體不變更且改建後企業成績改建前企業權利、義務的條件。
2、企業合並
兩個或兩個以上企業合並為一個企業，且原企業投資主體存續的，對原企業將國有土地、房屋權屬轉移、變更到合並後的企業，暫不征土地增值稅。
3、企業分立
企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將國有土地、房屋權屬轉移、變更到分立後的企業，暫不征土地增值稅。
4、投資
單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有土地、房屋權屬轉移、變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅。
需要注意的是，上述關於土地增值稅的稅收優惠政策均不適用於房地產開發企業。
四、契稅
1、企業改制
對非公司制企業改制為有限責任公司或股份有限公司、有限責任公司改制為股份有限公司、股份有限公司改制為有限責任公司三種情形，滿足以下條件的，對改制後公司承受原企業土地、房屋權屬的，免徵契稅：
（1）原企業投資主體存續並在改制後的公司中所持股權或股份比例超過75%的；
（2）改制後的公司承受原企業的權利、義務。
2、事業單位改制
對事業單位改制為企業的情形，分三種情況處理：
（1）原投資主體存續並在改制後企業中持有的股權或股份比例超過50%的，對改制後企業承受原事業單位土地、房屋權屬，免徵契稅；
（2）原投資主體存續並在改制後企業中持有的股權或股份比例不足50%的，且改制後企業妥善安置原事業單位全部職工，與原事業單位全部職工簽訂服務年限不少於三年的勞動用工合同的，對其承受原事業單位的土地、房屋權屬免徵契稅；
（3）原投資主體存續並在改制後企業中持有的股權或股份比例不足50%的，且改制後企業與原事業單位超過30%的職工簽訂服務年限不少於三年勞動用工合同的，對其承受原事業單位的土地、房屋權屬減半徵收契稅。
3、企業合並
兩個或兩個以上的企業，依照法律規定、合同約定，合並為一個企業，且原投資主體存續的，對合並後企業承受原合並各方土地、房屋權屬，免徵契稅。
4、企業分立
企業分立為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同的企業，對分立後企業承受原企業土地、房屋權屬，免徵契稅。
5、資產劃轉
同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免徵契稅。
6、債轉股
經國務院批准實施債權轉股權的企業，對債權轉股權後新設立的公司承受原企業的土地、房屋權屬，免徵契稅。
7、股權轉讓
在股權或股份轉讓中，單位、個人承受公司股權或股份，公司土地、房屋權屬不發生轉移，不徵收契稅。
注意要准確把握上述規定中的「投資主體存續」和「投資主體相同」兩個概念。投資主體存續是指原企業的投資主體均是重組後新企業的投資主體，投資比例可以發生變化，且可以吸納新的投資主體成為新企業的投資主體。投資主體相同是指原企業的投資主體均是重組後新企業的投資主體，投資比例可以發生變化，但是不能吸納新的投資主體成為新企業的投資主體。
五、印花稅
1、企業改制
實行公司制改造的企業在改制過程中成立的新企業，其新啟用的資金賬簿記載的資金或因企業建立資本紐帶關系而增加的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以後新增加的資金按規定貼花。
企業改制中經評估增加的資金按規定貼花。
企業改制前簽訂但尚未履行完的各類應稅合同，改制後需要變更執行主體的，對僅改變執行主體、其餘條款未作變動且改制前已貼花的，不再貼花。
企業因改制簽訂的產權轉移書據免予貼花。
2、企業合並與分立
以合並或分立方式成立的新企業，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以後新增加的資金按規定貼花。
3、債轉股
企業債權轉股權新增加的資金按規定貼花。
六、企業所得稅
相關稅收政策文件對企業改制、企業合並、分立、股權置換、債務重組等並購重組交易的適用主體、一般性稅務處理、特殊性稅務處理的條件、所得稅遞延方法以及合規性的程序遵從作出了具體的規定，在此不再一一贅述，僅就企業在申請適用稅收優惠政策過程中需要特別注意的問題作如下提示：
1、關於稅收優惠政策適用的主體適格問題
企業在實施並購重組並申請特殊性稅務處理的過程中遇到的一個困擾就是一方交易主體是自然人該如何適用稅收優惠政策。以企業分立為例，被分立企業的原投資主體既包括自然人也包括企業，在分立過程中自然人也是一方交易主體，但是財稅[2009]59號並沒有明確該類交易主體形態能否適用特殊性稅務處理。2010年國家稅務總局頒行的《企業重組業務企業所得稅管理辦法》第三條及第四條的規定似乎也為自然人參與的並購重組適用特殊性稅務處理設置了障礙。
48號公告第一條規定，股權收購中的轉讓方、企業合並中被合並企業的股東以及企業分立中被分立企業的股東可以是自然人，修改了《企業重組業務企業所得稅管理辦法》的第三條的規定。但是，由於《企業重組業務企業所得稅管理辦法》第四條的規定沒有被廢止，交易各方仍需要滿足同時執行一般性稅務處理或者同時執行特殊性稅務處理的條件。因此，在股權收購、企業合並和分立交易中，盡管其他交易主體符合特殊性稅務處理的條件，但由於存在自然人一方交易主體，其他法人主體是否可以申請享受特殊性稅務處理的優惠待遇仍然不夠明確。華稅律師建議企業在實施重組交易時，應當妥善進行稅務籌劃安排，適當拆分交易，同時與稅務機關保持充分的溝通和交流，爭取適用稅收優惠政策，並防範稅法合規性的風險。
2、關於一項交易符合多種稅收優惠政策的優選問題
一項重組交易往往可以理解為不同種類的交易類型。例如，集團企業在其內部子公司之間實施資產重組的，可以有非貨幣性資產投資、資產劃轉、以股權支付為對價的資產轉讓等三種不同的交易路徑，每種交易方案都有對應的稅收優惠政策。企業應當根據自身的經營和財務狀況，結合不同稅收優惠政策的適用范圍和適用條件，分析和比較不同的交易方案，選取最有利於降低稅負成本的方案進行並購重組。
3、確保符合適用稅收優惠政策的程序
《國務院關於取消非行政許可審批事項的決定》（國發[2015]27號）已經將企業適用特殊性稅務處理優惠政策的審批事項取消。國家稅務總局2015年第48號公告也不再執行59號文件的申報備案和4號公告的經稅務機關確認的做法，而是直接改為年度所得稅匯算清繳時進行申報並提交相關資料的方式。盡管稅務機關已經將優惠政策適用的申報方式充分簡化，但是，擬實施重組交易的企業在適用特殊性稅務處理等稅收優惠政策時仍然要注重依照相關規定向稅務機關履行申報和報告義務，避免因程序不合規而導致適用稅收優惠政策存在瑕疵的風險，特別應當注重的程序性因素主要有申報主體的確定、申報的時間和期限、申報的具體內容等等。
『伍』 收購公司雙方需要交什麼稅
法律分析：我國法律規定,收購公司是要繳納稅收的,一般情況下要繳納增值稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅。公司被收購需要繳納增值稅、企業所得稅、個人所得稅以及印花稅等。應納稅額為企業所得，印花稅是收購雙方都需要繳納的，以合同的金額為標的進行繳納。
法律依據：《中華人民共和國公司法》 第一百七十三條 公司合並，應當由合並各方簽訂合並協議，並編制資產負債表及財產清單。
公司應當自作出合並決議之日起十日內通知債權人，並於三十日內在報紙上公告。
債權人自接到通知書之日起三十日內，未接到通知書的自公告之日起四十五日內，可以要求公司清償債務或者提供相應的擔保。
《企業重組業務企業所得稅管理辦法》 第四條 同一重組業務的當事各方應採取一致稅務處理原則，即統一按一般性或特殊性稅務處理。
『陸』 收購公司雙方需要交什麼稅
1、企業所得稅：企業轉讓股權需要繳納企業所得稅，收取的費率是25%，如果是小型微利型企業，會按照20%的稅率來進行徵收企業所得稅；如果是國家重點扶持的一些高新技術類企業，企業所得稅徵收的稅率會按照15%來計算。股權轉讓所得就是使用股權收入扣除取得該股權所發生的一些成本。
2、印花稅。企業轉讓股權還需要繳納印花稅，印花稅按照所載金額的萬分之五來貼花。
3、個人所得稅：如果公司的股權轉讓給了個人，那麼需要繳納個人所得稅，其他的稅務可以不用繳納。所得稅需要按照20%的稅率來計算。
公司被收購要交的稅如下：
1、企業並購或收購破產企業，只涉及辦理房產證、土地征時繳納的契稅，稅率一般為3%，各地稅率有所不同，過戶手續費不多，各地收費標准也是不一樣的，在符合一定條件下資產收購可以選擇特殊性稅務處理；資產收購，受讓企業收購的資產不低於轉讓企業全部資產的75%且受讓企業在該資產收購發生時的股權支付金額不低於其交易支付總額的85%；
2、轉讓企業取得受讓企業股權的計稅基礎，以被轉讓資產的原有計稅基礎確定；
3、受讓企業取得轉讓企業資產的計稅基礎，以被轉讓資產的原有計稅基礎確定。
收購公司要繳稅。例如收購方如果是企業的，要繳納企業所得稅，其適用的稅率一般是25％，而應納稅所得額則是企業的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額。
法律依據：《中華人民共和國公司法》
第七十四條
有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權：
（一）公司連續五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續盈利，並且符合本法規定的分配利潤條件的；
（二）公司合並、分立、轉讓主要財產的；
（三）公司章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現，股東會會議通過決議修改章程使公司存續的。
自股東會會議決議通過之日起六十日內，股東與公司不能達成股權收購協議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起九十日內向人民法院提起訴訟。