企業增資印花稅賬務處理
企業可以通過將資本公積或者盈餘公積轉為實收資本的方式增加註冊資本總額。企業發生增資行為時，需要繳納印花稅嗎？怎麼繳納？
企業增資要繳納印花稅嗎？
企業增資需要繳納印花稅。
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（[1988]財稅字第255號）規定，記載資金的帳薄按固定資產原值和自有流動資金總額貼花後，以後年度資金總額比已貼花資金總額增加的，增加部分應按法規貼花。
公司增資時如何繳納印花稅？
根據《國家稅務總局關於資金賬簿判野衡印花稅問題的通知》（國稅發[1994]25號）規定，企業執行「兩則」啟用新賬簿後，其「實收資本」和「資本公積」兩項的合計金額大於原已貼花資金的，就增加的部分補貼印花。
另外根據《財政部 稅務總局關於對營業賬簿減免印花稅的通知》（財掘做稅[2018]50號脊正 ）規定，2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免徵印花稅。
印花稅會計分錄
計算應交印花稅：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交印花稅
上交印花稅：
借：應交稅費——應交印花稅
貸：銀行存款
⑵ 實收資本增資印花稅怎麼申報
法律主觀：
印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。
一、注冊資本增資要交印花稅嗎
根據我國《國家稅務總局關於資金帳簿印花稅問題的通知》可知：「記載資金的帳簿」的印花稅計稅依據是——「實收資本」與「資本公積」這兩項金額的合計金額。其次，根據印花稅暫行條例和實施細則的有關規定可知，在記載資金的帳簿按總額貼花之腔孫後，以後年度資資金總額如果有增加的，增加的部分應該按規定貼花。
注冊資本未超過1000萬元的，增加部分按0.8‰收取；超過1000萬元的，超過部分按0.4‰收取；超過1億元的，超過部分不再收取。一般是根據事務所驗資完後，進行增資記賬，於次月初進行申報。
二、增加註冊資本的方式
1、增加資本。
可以按照原來的股東的出資比例進行增加出資，同時也可以邀請公司以外的其他人進行出資增加資本。
2、增加股份金額。
增加股份金額也稱擴大資本。就是在不改變公司原有的股份總數再增加每股金額，從而達到增加註伍氏鏈冊資本。
3、債轉股。
債轉股就是將公司債券轉換為該股權，從而消滅了公司負債，增加了股本。
4、增加股份總數。
增加股份總數簡稱為增發新股。股份公司可以採取發行新股來增加公司股份，而發行的新股則可以向社會公眾募集，也可由原來的股東認購。也可以即增加發新股，也可以擴大股本的兩種方式並行採用。
以上就是注冊資本增資要交印花稅的內容，注冊資金增資要交的印花稅，主要是根據增加部分來定的，未超過1000萬元的，增加部分按0.8‰收取；超過1000萬元的，超過部分按0.4‰收取；超過1億元的，超過部分不再收取。
法律客觀：
注冊資本由實繳登記制改為認繳登記制後，不再限制公司設立時股東（發起人）的首次出資比例和繳足出資的期限，股東只要在公司章程規定的時間內繳足認繳份額即可。根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》，在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照本條例規定繳納印花稅。條例列舉了以下五類憑證為印花稅應納稅憑證：（一）購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；（二）產權轉移書據；（三）營業賬簿；（四）權利、許可證照；（五）經財政部確定征稅的其他憑證。以上五類憑證並沒有注冊資本這一項，因此企業無需就注冊資本繳納印花稅。大家平時所說的注冊資本印花稅其實就是營業賬簿稅目里記載資金帳簿的印花稅，《中華人民共和國印花稅暫行條例施核謹行細則》把營業賬簿分為兩類，分為其他賬簿和記載資金的賬簿，其他賬簿按照每本5元定額貼花，記載資金的賬簿按照固定資產原值和自有流動資金總額貼花。1993年7月1日起施行《企業財務通則》和《企業會計准則》後，不再設置「自有流動資金」科目。國家稅務總局以國稅發［1994］025號文件按發布了《國家稅務總局關於資金賬簿印花稅問題的通知》重行制訂了「記載資金的帳簿」印花稅的計稅依據。自1994年1月1日起，記載資金的帳薄的印花稅計稅依據改為賬簿中「實收資本」與「資本公積」兩項的合計金額。這樣一來結論就比較明確了，記載資金賬簿的印花稅是根據「實收資本」與「資本公積」兩項的合計金額計算繳納。認繳未實繳的注冊資本，由於「實收資本」與「資本公積」賬簿的金額為零，因此不需要繳納印花稅。
⑶ 股東增資需要繳稅嗎
法律分析：股東增資需要繳納印花稅。1、「記載資金的賬簿」需要繳納印花稅，按實收資本和資本公積的合計金額萬分之五繳納。2、股東增資，如果只是認繳，沒有實際出資時，而且財務也未進行賬務處理，則「實收資本」和「資本公積」賬簿沒有發生變化，不需要繳納印花稅；當股東實際出資時或財務進行了賬務處理：借：銀行存款、其他應收款，貸：實收資本/股本、資本公積；則需要繳納印花稅。3、稅收優惠：2018年5月1日起，「記載資金的賬簿」減半徵收印花稅，適用於所有企業；2019年1月1日後，小規模納稅人印花稅（不含證券交易印花稅）減半徵收。因此，股東增資時，一般納稅人企業按照萬分之五減半繳納印花稅；小規模企業按照萬分之五減按25%繳納印花稅。
法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
⑷ 企業增資後，應如何繳付印花稅
按增資後的100萬元* 0.5‰計算。凡印花稅納稅申報單位均應按季進行申報，於每季度終了後10日內向所在地地方稅務局報送"印花稅納稅申報表"，網上申報和到辦稅大廳辦理都 行
印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數為計稅依據，按照適用稅率或者稅額標准計算應納稅額。 應納稅額計算公式： 應納數額=應納稅憑證記載的金額（費用、收入額）×適用稅率 應納稅額=應納稅憑證的件數×適用稅額標准
12營業賬簿生產、經營用賬冊記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.5‰貼花
⑸ 2021年印花稅需要先計提嗎
1、印花稅是不用計提的，直接計入稅金及附加，當時計入時是這樣做的：借：稅金及附加，貸：應交稅費--印花稅，當月應交的稅金是要在下月初才能申報繳納，所以當月資產負債表上當然要顯示有未交的印花稅的。在下月初你繳納後做：借：應交稅費-印花稅，貸：銀行存款，
2、印花稅的申報按照實收資本與資本公積的合計金額的0.05%計算申報，一般在驗資報告出具，營業執照發放以後在申報的時候一次繳納。此稅額是一次性的，就是企業在存續期間，除非在此兩項金額上有新的增加，否則就只用繳納一次。假若後期增資，只用就增加的部分繳納就可以了。
3、印花稅的納稅人分為立合同人、立賬簿人、立據人、領受人和使用人。簽訂合同的各方當事人均為印花稅的納稅人，但不包括合同的擔保人、證人和鑒定人。新准則下印花稅不用計提，直接計入「稅金及附加」會計科目核算，其賬務處理如下：借：稅金及附加—印花稅，貸：銀行存款。
拓展資料：
1、記載資金帳簿繳納印花稅的計稅依據問題。按新會計制度的規定，應以實收資本和資本公積的數額為計算繳納資金賬簿印花稅的依據。
2、股份制企業資金賬簿繳納印花稅的問題。股份制企業的資金賬簿繳納印花稅，應從股份制企業成立時，按照實收資本（股本）和資本公積的總額計稅貼花。以後年度實收資本（股本）和資本公積的數額，就其增加部分再補貼印花。
3、其他企業（不包括「三資企業」）在一九九四年年初資金賬簿繳納印花稅時，以實收資本和資本公積的數額計算繳納印花稅稅額，大於一九九三年原按固定資產原值和自有流動資金所繳納的印花稅的部分補貼印花；按照實收資本和資本公積數額繳納的印花稅，小於原按固定資產原值和自有流動資金所納的印花稅，其差額部分可用於以後年度增加實收資本和資本公積的數額逐年抵扣，抵扣後再對增加的部分補貼印花。
⑹ 增資的印花稅進那個科目
印花稅統一在「管理費用——印花稅」中核算。