生產加工企業的印花稅怎麼計提

㈠ 印花稅怎麼計提

一、清楚計提印花稅的征稅對象；
1、立合同人；
2、立據人；
3、立賬簿人；
4、領受人；
5、使用人。
二、了解憑證征稅
1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；
2、產權轉移書據；
3、營業賬簿；
4、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照；
5、經財政部確定征稅的其它憑證。
三、了解稅率
1、購銷合同：按購銷金額0.3‰貼花；
2、加工承攬合同：按加工或承攬收入0.5‰貼花；
3、建設工程勘察設計合同、產權轉移書據
9、營業賬簿：按收取費用0.5‰貼花；
4、建築安裝工程承包合同：按承包金額0.3‰貼花；
5、財產租賃合同：按租賃金額1‰貼花。稅額不足1元，按1元貼花；
6、貨物運輸合同：按運輸費用0.5‰貼花；
7、倉儲保管合同、財產保險合同：按保險費收入1‰貼花；
8、技術合同：按所載金額0.3‰貼花；
9、營業賬簿：載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.5‰貼花，其他賬簿按件計稅5元/件；
10、權利、許可證照：按件貼花5元。
計算公式
應納稅額=應納稅憑證記載的金額（費用、收入額）×適用稅率
應納數額=應納稅憑證的件數×適用稅額標准
繳納方法
印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票（以下簡稱貼花）的繳納辦法。
印花稅還可以委託代征,稅務機關委託經由發放或者辦理應稅憑證的單位代為徵收印花稅稅款。
例題
於2018年6月1日登記成立了真心財稅有限責任公司（以下簡稱「真心財稅公司」），企業章程規定：公司注冊資本為80萬元人民幣，張三和李四各自出資40萬元，2018年6月28日，真心財稅公司收到小編和張帥哥的投資款共80萬元。2018年6月，真心財稅公司繳納印花稅200元。
則2018年6月份，真心財稅公司賬務處理如下：
收到投資款：
借：銀行存款 80萬元
貸：實收資本-李四 40萬元
實收資本-張三40萬元
計算繳納印花稅時:
借：稅金及附加-印花稅200元（80萬元×0.5‰*0.5=200元）
貸：銀行存款200元
方法一、採用核定徵收等方式繳納印花稅
實務中，一般情況下，如果印花稅的繳納採用的是稅務局的核定徵收方法等方法繳納（如2017年印花稅由稅務局核定，2018年統一繳納，那麼正常情況下2017年年底需要通過「應交稅費」先計提）時，一般是需要先計提的，而像一些直接貼花繳納的，可以不計提。
核定徵收印花稅的，每月計提印花稅
借：稅金及附加
貸：應交稅費-應交印花稅
實際繳納時：
借：應交稅費-應交印花稅
貸：銀行存款
方法二、
自行貼花，自行計算申報繳納印花稅，納稅人繳納印花稅時不存在與稅務機關結算或清算的情形（如：購銷合同應繳納的印花稅）
這種情況下，印花稅是不需要通過「應交稅費」先計提的，例如，真心財稅公司2018年應簽訂的購銷合同需要繳納印花稅10000元，則真心財稅公司直接在每月做如下分錄就行了，不需要通過「應交稅費」計提：
借：稅金及附加10000
貸：銀行存款等10000
註：有些企業不按規定設置帳薄或雖設置帳薄，帳目混亂，收入、費用憑證殘缺不全，且不能如實提供購銷合同及合同性憑證的，經主管地方稅務機關核實，發給其"印花稅核定匯繳通知書"。
實行由主管地方稅務機關按納稅人購銷金額一定比例核定徵收印花稅的辦法，這時很多企業就會先通過「應交稅費」計提本月的印花稅，次月實際繳納時再沖減應交稅費科目。

㈡ 鍗拌姳紼庡備綍璁℃彁

鍗拌姳紼庡簲璇ユ寜鐓у簲紼庡嚟璇佺殑鎬ц川鍜岄噾棰濇潵璁℃彁銆

棣栧厛錛屾垜浠闇瑕佷簡瑙ｅ嵃鑺辯◣鏄浠涔堛傚嵃鑺辯◣鏄涓縐嶅圭壒瀹氫氦鏄撳拰鏂囦歡寰佹敹鐨勭◣錛屽叾璁＄◣渚濇嵁涓昏佹槸浜ゆ槗閲戦濇垨鏂囦歡鐨勪環鍊箋傚洜姝わ紝璁℃彁鍗拌姳紼庣殑鍏抽敭鍦ㄤ簬紜瀹氬簲紼庡嚟璇佺殑鎬ц川鍜岄噾棰濄

鍏舵★紝鎴戜滑闇瑕佺『瀹氬簲紼庡嚟璇佺殑縐嶇被銆傚嵃鑺辯◣搴旂◣鍑璇佸寘鎷鍚堝悓銆佸彂紲ㄣ佺エ鎹銆佷駭鏉冭漿縐諱功鎹絳夈傝繖浜涘嚟璇侀兘鍙嶆槧浜嗙壒瀹氱殑緇忔祹浜ゆ槗鎴栦簨欏癸紝鍥犳ゆ垜浠闇瑕佸硅繖浜涘嚟璇佽繘琛岃︾粏鐨勫垎鏋愬拰鍒嗙被錛屼互紜瀹氬叾搴旂撼紼庨濄

鎺ヤ笅鏉ワ紝鎴戜滑闇瑕佺『瀹氳＄◣渚濇嵁銆傚嵃鑺辯◣鐨勮＄◣渚濇嵁涓鑸鏄鍑璇佷笂杞芥槑鐨勯噾棰濓紝濡傚悎鍚岄噾棰濄佸彂紲ㄩ噾棰濈瓑銆傚逛簬涓嶅悓鐨勫簲紼庡嚟璇侊紝鍗拌姳紼庣◣鐜囦篃鏄涓嶅悓鐨勶紝鍥犳ら渶瑕佹牴鎹鍏蜂綋鍑璇佺殑縐嶇被鍜岄噾棰濇潵紜瀹氱◣鐜囧拰紼庨濄

鏈鍚庯紝鎴戜滑闇瑕佽繘琛屼細璁″勭悊銆傝℃彁鍗拌姳紼庢椂錛屽簲鍊熻“紼庨噾鍙婇檮鍔”縐戠洰錛岃捶璁“搴斾氦紼庤垂-搴斾氦鍗拌姳紼”縐戠洰銆傚疄闄呯即綰沖嵃鑺辯◣鏃訛紝搴斿熻“搴斾氦紼庤垂-搴斾氦鍗拌姳紼”縐戠洰錛岃捶璁“閾惰屽瓨嬈”縐戠洰銆

涓句釜渚嬪瓙錛屾煇鍏鍙哥捐浜嗕竴浠藉悎鍚岋紝閲戦濅負100涓囧厓錛屽嵃鑺辯◣紼庣巼涓0.03%銆傞偅涔堣ュ叕鍙稿簲璇ヨ℃彁鐨勫嵃鑺辯◣涓100涓囧厓 x 0.03% = 300鍏冦備細璁″勭悊涓哄熻“紼庨噾鍙婇檮鍔”縐戠洰300鍏冿紝璐瘋“搴斾氦紼庤垂-搴斾氦鍗拌姳紼”縐戠洰300鍏冦

鎬諱箣錛屽嵃鑺辯◣搴旇ユ寜鐓у簲紼庡嚟璇佺殑鎬ц川鍜岄噾棰濇潵璁℃彁錛岄渶瑕佽繘琛岃︾粏鐨勫垎鏋愬拰鍒嗙被錛屽苟榪涜岄傚綋鐨勪細璁″勭悊銆

㈢ 印花稅計提怎麼做賬補交印花稅怎麼做會計處理

印花稅計提怎麼做？印花稅相關的會計分錄怎麼做？如果對這部分知識點不太了解，那就和深空網一起來學習一下吧！
繳納印花稅需要通過應交稅費會計科目核算嗎？
企業交納的印花稅，是由納稅人根據規定自行計算應納稅額以購買並一次貼足印花稅票的方法交納的稅款，企業交納的印花稅，不會發生應付未付稅款的情況，不需要預畢嫌塵計應納稅金額，同時也不存在與稅務機關結算或清算的問題，因此企業交納的印花稅不需要通過應交稅費科目核算，於購買時直接借記管理費用科目，貸記銀行存款或庫存現金科目
印花稅計提做賬方法
1、先計提
確認稅款時：
借：者豎稅金及附加
貸：應交稅費——應交印花稅
2、實際繳納時
借：應交稅費——應交印花稅
貸：現金（銀行存款）
3、不計提手禪，實際納稅時：
借：稅金及附加
貸：現金/銀行存款
補交印花稅的會計處理
1、首先看金額多少，印花稅金額比較小的，直接在管理費用反應
借：管理費用
貸：銀行存款
2、如果金額較大
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款
借：應繳稅費——應繳所得稅
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
借：盈餘公積
貸：利潤分配——未分配利潤

㈣ 鍗拌姳紼庡備綍璁℃彁

浼佷笟鍦ㄧ即綰沖嵃鑺辯◣鏃訛紝鏃犻渶榪涜岃℃彁澶勭悊錛岃屾槸鐩存帴灝嗗叾璁″叆鈥滅◣閲戝強闄勫姞鈥濅細璁＄戠洰涓榪涜屾牳綆椼傝ョ戠洰鐢ㄤ簬鏍哥畻浼佷笟緇忚惀媧誨姩涓鍙戠敓鐨勬秷璐圭◣銆佸煄甯傜淮鎶ゅ緩璁劇◣銆佽祫婧愮◣銆佹暀鑲茶垂闄勫姞銆佹埧浜х◣銆佸湡鍦頒嬌鐢ㄧ◣銆佽濺鑸圭◣浠ュ強鍗拌姳紼庣瓑鐩稿叧紼庤垂銆備笅闈㈡槸鐩稿簲鐨勮處鍔″勭悊錛

鍊燂細紼庨噾鍙婇檮鍔狅紝

璐鳳細閾惰屽瓨嬈撅紙鏀浠樼殑鍗拌姳紼庯級銆

鍗拌姳紼庢庝箞綆楋紵

鍗拌姳紼庣殑璁＄畻鍏寮忔槸鏍規嵁搴旂撼紼庡嚟璇佹墍璁拌澆鐨勯噾棰濅箻浠ラ傜敤紼庣巼鏉ョ『瀹氱殑銆傚叿浣撹＄畻鏂規硶濡備笅錛氬簲綰崇◣棰 = 搴旂撼紼庡嚟璇佽拌澆鐨勯噾棰 * 閫傜敤紼庣巼銆傚嵃鑺辯◣鐨勮＄◣渚濇嵁鏄搴旂撼紼庡嚟璇佷腑鎵璁板綍鐨勯噾棰濄佽垂鐢ㄣ佹敹鍏ラ濆拰鍑璇佺殑浠舵暟銆

鏍規嵁閫傜敤鐨勭◣鐜囨垨鑰呯◣棰濇爣鍑嗭紝璁＄畻鍑哄簲綰崇◣棰濄傝繖鏍風殑璁＄畻鏂瑰紡鑳藉熺『淇濇寜鐓ц勫畾鐨勭◣鐜囧噯紜璁＄畻鍗拌姳紼庣殑搴旂撼紼庨濄

㈤ 計提印花稅怎麼算

1、購銷合同。包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同
印花稅＝購銷金額×0.3‰，立合同人各方納稅。
2、加工承攬合同。包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同
印花稅＝加工或承攬收入×0.5‰，立合同人各方納稅。
3、建設工程勘察設計合同。包括勘察、設計合同。包括總包合同、分包合同和轉包合同。
印花稅＝收取費用×0.5‰，立合同人各方納稅。
4、建築安裝工程承包合同。包括建築、安裝工程承包合同，包括總包合同、分包合同和轉包合同。
印花稅＝承包金額×0.3‰，立合同人各方納稅。
5、財產租賃合同。包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等
印花稅＝租賃金額×1‰，稅額不足一元的按一元貼花，立合同人各方納稅。
6、貨物運輸合同。包括民用航空、鐵路、海上、內河、公路運輸和聯運合同。單據作為合同使用的，按合同貼花。
印花稅＝運輸費用×0.5‰，立合同人各方納稅。
7、倉儲保管合同。包括倉儲、保管合同。倉單或棧單作為合同使用的，按合同貼花
印花稅＝倉儲保管費用×1‰，立合同人各方納稅。
8、借款合同。銀行及其他金融組織和借款人所簽訂的借款合同、融資租賃合同，不包括銀行同業拆借合同。單據作為合同使用的，按合同貼花。其他金融組織，是指除人民銀行、各專業銀行以外，由中國人民銀行批准設立，領取經營金融業務許可證書的單位，不含小額貸款公司。
印花稅＝借款金額×0.05‰，立合同人各方納稅。
9、財產保險合同。包括財產、責任、保證、信用等保險合同。單據作為合同使用的，按合同貼花
印花稅＝投保金額×0.03‰，立合同人各方納稅。
10、技術合同。包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同
印花稅＝所載金額×0.3‰，立合同人各方納稅。
11、產權轉移書據。包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據。
產權轉移書據是指什麼？是指單位和個人產權的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據。
財產所有權轉移書據包括經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。
印花稅＝所載金額×0.5‰，立據人各方納稅
綜上所述，關於計提印花稅怎麼算的問題上述內容已經明確指出，要根據法律要求合法進行印花稅的計算。
法律依據：
自2022年7月1日起施行的《中華人民共和國印花稅法》第一條
在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本法規定繳納印花稅。
在中華人民共和國境外書立在境內使用的應稅憑證的單位和個人，應當依照本法規定繳納印花稅。
第四條
印花稅的稅目、稅率，依照本法所附《印花稅稅目稅率表》執行。
第八條
印花稅的應納稅額按照計稅依據乘以適用稅率計算。

㈥ 印花稅按銷售收入的多少計提

按照適用稅率或者稅額標准計算應納稅額。

應納稅額計算公式：應納稅額=應納稅憑證記載的金額（費用、收入額）×適用稅率、應納數額=應納稅憑證的件數×適用稅額標准。

印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數為計稅依據，按照適用稅率或者稅額標准計算應納稅額。

印花稅屬於行為稅，是在簽訂購銷合同時產生的納稅義務。但是目前各地方稅務局在實際征管中，如果按實質行為征管難以監管，所以很多地方稅務局採取了簡化征管的方式，即直接按銷售收入的一定比例作為簽訂合同額，再乘以適用稅率。

(6)生產加工企業的印花稅怎麼計提擴展閱讀：

印花稅入科目

印花稅和耕地佔用稅一樣，也屬於一次性繳納的的稅種，不存在著與稅務機關清算和結算的問題，因此，印花稅可以不通過「應交稅金」科目核算。企業可設置「管理費用一印花稅」科目，核算印花稅的上交情況。

對於企業一次購買的印花稅票和一次繳納印花稅稅額較大時，為了均衡費用，也可以通過「待攤費用」科目進行核算。

證券交易稅的會計科目的設置

企業應設置「應交稅金一應交證券交易稅」科目，用以對證券交易稅的計提和繳納進行核算該帳戶的貸方登記計提的證券交易稅，借方反映企業實際繳納的證券交易稅，余額在貸方表示應交而未交的證券交易稅稅額。印花稅的會計處理

㈦ 計提印花稅怎麼算

1、購銷合同。包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同
印花稅＝購銷金額×0.3‰，立合同人各方納稅。
2、加工承攬合同。包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同
印花稅＝加工或承攬收入×0.5‰，立合同人各方納稅。
3、建設工程勘察設計合同。包括勘察、設計合同。包括總包合同、蔽迅配分包合同和轉包合同。
印花稅昌猜＝收取費用×0.5‰，立合同人各方納稅。
4、建築安裝工程承包合同。包括建築、安裝工程承包合同，包括總包合同、分包合同和轉包合同。
印花稅＝承包金額×0.3‰，立合同人各方納稅。
5、財產租賃合同。包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等
印花稅＝租賃金額×1‰，稅額不足一元的按一元貼花，立合同人各方納稅。
6、貨物運輸合同。包括民用航空、鐵路、海上、內河、公路運輸和聯運合同。單據作為合同使用的，按合同貼花。
印花稅＝運輸費用×0.5‰，立合同人各宏指方納稅。
7、倉儲保管合同。包括倉儲、保管合同。倉單或棧單作為合同使用的，按合同貼花
印花稅＝倉儲保管費用×1‰，立合同人各方納稅。
8、借款合同。銀行及其他金融組織和借款人所簽訂的借款合同、融資租賃合同，不包括銀行同業拆借合同。單據作為合同使用的，按合同貼花。其他金融組織，是指除人民銀行、各專業銀行以外，由中國人民銀行批准設立，領取經營金融業務許可證書的單位，不含小額貸款公司。
印花稅＝借款金額×0.05‰，立合同人各方納稅。
9、財產保險合同。包括財產、責任、保證、信用等保險合同。單據作為合同使用的，按合同貼花
印花稅＝投保金額×0.03‰，立合同人各方納稅。
10、技術合同。包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同
印花稅＝所載金額×0.3‰，立合同人各方納稅。
11、產權轉移書據。包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據。
產權轉移書據是指什麼？是指單位和個人產權的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據。
財產所有權轉移書據包括經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。
印花稅＝所載金額×0.5‰，立據人各方納稅
綜上所述，關於計提印花稅怎麼算的問題上述內容已經明確指出，要根據法律要求合法進行印花稅的計算。
法律依據：
自2022年7月1日起施行的《中華人民共和國印花稅法》第一條
在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本法規定繳納印花稅。
在中華人民共和國境外書立在境內使用的應稅憑證的單位和個人，應當依照本法規定繳納印花稅。
第四條
印花稅的稅目、稅率，依照本法所附《印花稅稅目稅率表》執行。
第八條
印花稅的應納稅額按照計稅依據乘以適用稅率計算。