建築企業異地預繳印花稅怎麼

A. 異地預交的印花稅，機構地要不要申報

如果是建築安裝、銷售不動產、出租不動產等差額扣除都需要在項目所在地預繳稅款，回到注冊地申報，申報的時可扣除已在項目所在地預繳的稅款。

法律依據：
《中華人民共和國個人所得稅法》
第十二條納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了後十五日內向稅務機關報送納稅申報表，並預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。
第十三條納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月十五日內向稅務機關報送納稅申報表，並繳納稅款。
納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。
居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內申報納稅。

B. 外地預繳印花稅怎麼入賬

外地預繳印花稅怎麼入賬
借:應交稅費-預繳印花稅
貸:存款
借:稅金及附加-印花稅
貸:銀行存款
異地提供建築服務需要預繳增值稅嗎
1、需要預繳增值稅
(一)跨縣(市、區)提供建築服務
一般納稅人或小規模納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,根據適用的計稅方法,按照2%的預征率或3%的徵收率預繳增值稅.
(二)提供建築服務取得預收款
納稅人提供建築服務取得預收款,應在收到預收款時,根據適用的計稅方法,按照2%或3%的預征率預繳增值稅.
參考
國家稅務總局公告2016年第17號《納稅人跨縣(市、區)提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法》規定:
第四條納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,按照以下規定預繳稅款:
(一)一般納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額,按照2%的預征率計算應預繳稅款.
(二)一般納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的慶核,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額,按照3%的徵收率計算應預繳稅款.
(三)小規模納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額,按照3%的徵收率計算應預繳稅款.
第五條納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,按照以下公式計算應預繳稅款:
(一)適用一般計稅方法計稅的搏肆,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款譽銀掘)÷(1+11%)×2%
(二)適用簡易計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為負數的,可結轉下次預繳稅款時繼續扣除.
2、不需要預繳增值稅
小規模納稅人異地提供建築服務,對於月銷售額不超過10萬元的,不需要在異地預繳增值稅.
參考
根據《國家稅務總局關於小規模納稅人免徵增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)第六條規定:
按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人,凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的,當期無需預繳稅款.本公告下發前已預繳稅款的,可以向預繳地主管稅務機關申請退還.
注意1:
預繳地實現的月銷售額指差額扣除後的銷售額.如納稅人提供建築服務,按總包扣除分包後的差額確認銷售額,以判斷是否適用小規模納稅人10萬元免稅政策.
注意2:
按照現行規定應當預繳增值稅稅款的納稅人,在預繳時,應填寫《增值稅預繳稅款表》.納稅人應對其填報內容的真實性負責,並在該表格中"填表人申明"欄簽字確認.
外地預繳印花稅怎麼入賬?之前預繳的印花稅,在本地實際申報時如果符合抵扣條件,財務到時候也可以將它們給抵扣,從而幫助企業減輕負擔.對建築企業會計來說,工作中可經常遇到外地預繳稅費內容,因此必須要將它們好好掌握.

C. 異地預繳稅款怎麼算

計算方式：
1、簡易計稅項目：應預繳的增值稅=(預收的全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+3%)×3%
2、一般計稅項目：應預繳的增值稅=(預收的全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+9%)×2%
3、其他稅種：計算出預繳的增值稅後，按照應繳的增值稅，城建稅、教育費附加、地方教育費附加，以項目所在地標准繳納(無預繳一說)，印花稅如果在當地已經繳納，回機構所在地就不再申報。企業所得稅，建築企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，並由項目部向所在地主管稅務機關預繳。有些地方還會要求申報個稅，如果實行全員全額扣繳明細申報的，工程作業所在地稅務機關不得核定徵收個人所得稅。
一、跨區域涉稅事項報告的處理：
1、《跨區域涉稅事項報告表》填報
具備網上辦稅條件的，納稅人可通過網上辦稅系統，自主填報《跨區域涉稅事項報告表》。不具備網上辦稅條件的，納稅人向主管稅務機關(辦稅服務廳)填報《跨區域涉稅事項報告表》，並出示載入統一社會信用代碼的營業執照副本(未換照的出示稅務登記證副本)，或加蓋納稅人公章的副本復印件(以下統稱「稅務登記證件」);已實行實名辦稅的納稅人只需填報《跨區域涉稅事項報告表》。
2、跨區域涉稅事項報驗
跨區域涉稅事項由納稅人首次在經營地辦理涉稅事宜時，向經營地的稅務機關報驗。納稅人報驗跨區域涉稅事項時，應當出示載入統一社會信用代碼的營業執照副本(未換照的出示稅務登記證副本)。
3、跨區域涉稅事項信息反饋
納稅人跨區域經營活動結束後，應當結清經營地的稅務機關的應納稅款以及其他涉稅事項，向經營地的稅務機關填報《經營地涉稅事項反饋表》
法律依據
《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》
1.適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%
2.適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
異地預繳企業所得稅：
(一)總機構只設跨地區項目部的，扣除已由項目部預繳的企業所得稅後，按照其餘額就地繳納;
(二)總機構只設二級分支機構的，按照國稅發_2008_28號文件規定計算總、分支機構應繳納的稅款;
(三)總機構既有直接管理的跨地區項目部，又有跨地區二級分支機構的，先扣除已由項目部預繳的企業所得稅後，再按照國稅發_2008_28號文件規定計算總、分支機構應繳納的稅款。