中小企業免徵印花稅

❶ 中小企業有什麼稅收方面的優惠政策呢

優惠一，在2022年1月1日至2024年12月31日期間，一般納稅人如果符合小型微利企業條件，可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。

小型微利企業的條件是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。#稅收優惠

政策依據：

《財政部 稅務總局關於進一步實施小微企業「六稅兩費」減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第10號）

《國家稅務總局關於進一步實施小微企業「六稅兩費」減免政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2022年第3號）

優惠二，符合小微企業或製造業等行業的增值稅一般納稅人，可以享受退還存量留抵稅額或增量留抵稅額。

首先要判斷自己是否屬於小微企業，這個小微企業既不是企業所得稅的小型微利企業，也不是享受免徵增值稅的小規模納稅人，而是符合《中小企業劃型標准規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）和《金融業企業劃型標准規定》（銀發〔2015〕309號）中的營業收入指標、資產總額指標中的小型企業或微型企業。如果在這些指標范圍內，那你就滿足了第一個條件。

如果既不是小型企業，也不是微型企業，而是中大型企業，就要接著判斷是否屬於《國民經濟行業分類》中的「製造業」「科學研究和技術服務業」「電力、熱力、燃氣及水生產和供應業」「軟體和信息技術服務業」「生態保護和環境治理業」和「交通運輸、倉儲和郵政業」這六大行業之一，如果屬於，那麼也滿足了第一個條件。

接下來還要滿足的條件是納稅信用等級為A級或者B級；申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票以及因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；還有2019年4月1日起未享受即征即退、先征後返（退）政策。

上述條件均滿足後才可享受增值稅留抵退稅政策。

❷ 對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同有印花稅優惠嗎

根據《財政部稅務總局關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號）規定：「二、自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。」

❸ 小微企業向銀行借款需要交印花稅嗎

小微企業向銀行借款在優惠時段不需要交印花稅。

《財政部國家總局關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》的規定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款免徵印花稅。

上述所稱小型企業、微型企業，是指符合《中小企業劃型標准規定》(工信部聯企業〔2011〕300號)的小型企業和微型企業。

其中，資產總額和從業人員指標均以貸款發放時的實際狀態確定；營業收入指標以貸款發放前12個自然月的累計數確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算:

營業收入(年)=企業實際存續期間營業收入/企業實際存續月數×12；

因此，對符合條件的小型企業、微型企業與銀行簽訂的借款合同可繼續享受免徵印花稅的至2020年12月31日。

❹ 小微企業與銀行簽訂的借款合同能否免徵印花稅

我司是一家小微企業，年與銀行簽訂了兩年期限的借款合同，對於簽訂的借款合同，是否可以免徵印花稅？
答：根據《財政部稅務總局關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)規定，二、自2018年1月1日至12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。
規定當中的小型企業、微型企業，是指符合《中小企業劃型標准規定》(工信部聯企業[2011]300號)的小型企業和微型企業。其中資產總額和從業人員指標均以貸款發放時的實際狀態確定，營業收入指標以貸款發放前12個自然月的累計數確定，若是尚未滿12個自然月，則按以下公式計算：
營業收入(年)=企業實際存續期間營業收入/企業實際存續月數x12
因此你公司與銀行簽訂的借款合同，可以享受免徵印花稅的政策優惠。
借款合同印花稅稅率為萬分之零點五，借款合同應納稅額=借款金額×0.005%。

❺ 小微企業的稅收優惠

小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業以及個體工商戶的總稱，自2015來到至今，國家實行小微企業以及個體工商戶起征點政策以及所得稅減半徵收政策。

近年來，為扶持小微企業發展，國家制定了一系列稅收優惠政策，涉及增值稅、印花稅、殘疾人就業保障金等。納稅人在享受小微企業稅收優惠政策的過程中，需要注意，享受不同稅費優惠的條件各異。

增值稅

《財政部、國家稅務總局關於進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》(財稅〔2014〕71號)規定，增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，暫免徵收增值稅或營業稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，暫免徵收增值稅或營業稅。

即享受增值稅優惠的小微企業，一是月(或季)銷售額不得超過3萬元(或9萬元)，二是必須屬於增值稅小規模納稅人，不包括一般納稅人。

印花稅

《財政部、國家稅務總局關於金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅的通知》(財稅〔2014〕78號，以下簡稱78號文件)規定，自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。

根據78號文件，享受印花稅優惠的小微企業，指符合《工業和信息化部、國家統計局、國家發展和改革委員會、財政部關於印發中小企業劃型標准規定的通知》(工信部聯企業〔2011〕300號)規定的小型、微型企業標準的企業，而小型、微型企業的劃分，主要依據不同行業從業人數、營業收入。

殘疾人就業保障金

《財政部關於取消、調整部分政府性基金有關政策的通知》(財稅〔2017〕18號)規定，擴大殘疾人就業保障金免徵范圍。將殘疾人就業保障金免徵范圍，由自工商注冊登記之日起3年內，在職職工總數20人(含)以下小微企業，調整為在職職工總數30人(含)以下的企業。

享受殘疾人就業保障金免徵優惠的小微企業，僅僅以在職職工總數衡量，只要在職職工總數30人(含)以下的企業，均可以享受3年內免徵殘疾人就業保障金的優惠。

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❼ 小微企業借款合同印花稅優惠政策

小微企業借款合同印花稅優惠政策：
一、減免稅費負擔
1.小微企業增值稅期末留抵退稅
2.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵增值稅
3.增值稅小規模納稅人階段性免徵增值稅
4.科技型中小企業研發費用企業所得稅100%加計扣除
5.小型微利企業減免企業所得稅
6.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半徵收
7.增值稅小規模納稅人減征地方「六稅兩費」
8.小型微利企業減征地方「六稅兩費」
9.個體工商戶減征地方「六稅兩費」
10.製造業中小微企業延緩繳納部分稅費
11.中小微企業購置設備器具按一定比例一次性稅前扣除
12.個體工商戶階段性緩繳企業社會保險費政策
13.符合條件的企業暫免徵收殘疾人就業保障金
14.符合條件的繳納義務人免徵有關政府性基金
15.符合條件的企業減征殘疾人就業保障金
16.符合條件的繳納義務人減徵文化事業建設費
17.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵文化事業建設費
二、推動普惠金融發展
18.金融機構向小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免徵增值稅
19.金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
20.金融企業涉農和中小企業貸款損失准備金稅前扣除
21.金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除
22.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅
23.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
24.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
25.小額貸款公司貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除
26.為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免徵增值稅
27.中小企業融資（信用）擔保機構有關准備金企業所得稅稅前扣除
28.金融機構向農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
29.農牧保險及相關技術培訓業務項目免徵增值稅
30.保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入減計企業所得稅收入
31.賬簿印花稅減免
三、重點群體創業稅收優惠
32.重點群體創業稅費扣減
33.退役士兵創業稅費扣減
34.隨軍家屬創業免徵增值稅
35.隨軍家屬創業免徵個人所得稅
36.軍隊轉業幹部創業免徵增值稅
37.自主擇業的軍隊轉業幹部免徵個人所得稅
38.殘疾人創業免徵增值稅
39.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退
法律依據：
《財政部稅務總局關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》
規定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。