上市公司企業內部控制組織

❶ 1我國上市公司內部控制的主要問題 1.1.控制環境不良 1.2風險意識不強 1.3控制活動不當

控制環境不良：主要是指治理架構，家族式或者領導獨裁製
風險意識不強：對於異常情況無控制，未建立風險預警以及應對機制
控制活動不當：未建立制度、制度設計有效性不足，實際運作缺少控制模塊。
信息溝通不暢：未建立內部報告機制以及溝通渠道，比如定期的運營財務報告的反饋。
內部監督不利：未建立內審部門或者內控部門，無內部審計。只有外部審計

❷ 淺談上市公司內部控制的作用、存在的問題及對策論文

淺談上市公司內部控制的作用、存在的問題及對策論文

1上市公司內部控制的作用

1.1有利於維護社會各方面的利益

上市公司的經營狀況不僅是為了公司的利益，同時也與中小投資者相關，也與代表著國家利益的大股東相關。上市公司的內部控制制度有利於企業制定出合理的改革，對企業逐步走向科學化、規范化運作，可以起到主導作用。

1.2有利於促使我國證券市場的健康發展

在股票市場的運營中，國有上市公司的經營績效是公司的重要組成部分，可靠的財務報告是我國證券市場的健康發展的支柱。因此，國有控股上市公司對國民經濟的健康運行起著非常重要的支配作用。保證上市公司的標准化操作，必須加強外部監督管理和加強內部控制。通過實證研究表明，外部監督和管理非常重要，但只扮演著外部監督的角色，只有改善上市公司的內部控制制度，有效地規范其操作，才可以促進資木市場的成熟，使市場規范的發展更加規范。通過對於內部控制和內

部審計的理解，與現代企業制度相結合，對上市公司的管理、研

究和探索，與國有企業的改革和發展是分不開的。

2上市公司的內部控制存在的問題

2.1公司監管結構不健全

①股權結構不合理。股權的過度集中、國有股份的內部人員控制嚴重。

②責任淡化，對獨立董事和管理者缺乏有效的監督，很難實現監管責任。

③董事會和監事會缺乏權威性，不能發揮監督作用。

④董事長兼總經理的現象非常普遍。

我國的許多上市公司都建立了法人治理結構，從表面上看，我們的監督和評價存在先天不足和後天體制不完善兩大問題。中國的資木市場相對落後，相關體制改革滯後，現代企業制度不健全，導致上市公司內部控制產生缺陷。其次，審計領域審計職能的狹窄和過於單一，不合理的內部培訓機構，培訓人員素質和道德素養不高等，是後天發展不完善的表現。

2.2上市公司沒有認識到內部控制的重要性

由於上市公司缺乏對內部控制重要性的理解，對於怎樣彌補內部控制缺陷的問題引起了許多上市公司的熱論。由於內部控制人員對控制理論知識的缺乏，沒有準確認識內部控制的目標、內容和原理機制，導致其干擾了內部控制環境，導致出現風險控制機制薄弱、監管不力等問題。

事實上，我國的許多上市公司內部管理不規范，缺乏相關的內部控制系統，缺乏科學合理的監管體制，特別是對監管部「l缺乏約束力，很多規章制度被忽視，缺乏有效的措施來保證和實施內部控制體制。風險管理意識差是上市公司內部控制存在的主要問題，快速發展的市場經濟使市場競爭激烈，我國上市公司正面臨著戰略調整和結構周期性調整的雙重壓力。上市公司有著強大的規模，充足的資木率，雖不像中小企業會因為資金短缺和毀滅性的金融風險而受到發展限制，但由於風險管理方面的不足，這樣的大型機構可能也會面臨新的危機。

2.3上市公司缺乏內部審計的獨立性

上市公司缺乏內部審計的獨立性，內部審計是上市公司內部控制的一部分，而且內部控制的審計在整個內部控制活動中發揮著重要作用。但在目前，大多數上市公司的審計不能充分施展其功效，最主要的原因是內部審計獨立性的缺失。

首先，上市公司內部審計的粘附現象是顯而易見的，所以很難做內部審計。

其次，對內部審計職能的理解存在一些偏差。

再次，內部審計人員專業素質不高，許多會計人員兼任審計職責，審計時不能很好地運用相關的`知識。

最後，執行內部控制制度的力度不足，完善內部控制制度或在某種程度上能反映內部控制的有效實施和實施期間存在的問題。

通過對上市公司內部控制現狀的分析，可以看到只有少數上市公司設立執行委員會和董事會，這表明我國上市公司內部控制制度沒有全面的在上市公司內部實施，內部控制在很多上市公司只流於形式。

2.4審計人員對內部控制評審技術的掌握不夠

在審計實踐中，我國內部控制評價的使用並不樂觀。從我國目前的發展情況來看，審計的內部控制評價過低。因為每個組織管理水平有限，內部控制系統並不健全或執行不力，控制的審計評價技術掌握不充分的原因，使科學和標准化的內部控制評價沒有得到應有的審計。國家的審計模式仍然泛應用於各種領域，分社會審計和內部審計。即使是發展內部控制制度的基礎審計，也經常關注和評價會計控制，忽略了其他相關的內部控制工作、

3如何加強上市公司的內部控制監管

3.1加強風險管理意識，提高風險管理水平

經濟的高速發展，使處於穩定狀態的中國上市公司也遇到了前所未有的發展機遇，然而近年來，全球經濟危機的爆發和蔓延，中國上市公司遇到了史無前例的困難和挑戰，隨之對風險管理水平也提出了更高的要求。因此，中國上市公司需要強化風險管理意識，在企業內部設立專門的風險預測，降低企業風險。此外，中國的上市公司也應該學習發達國家的企業的經驗，借鑒國外先進的風險管理方法，提高上市公司的風險管理和預測水平。

3.2改善企業的內部監督

必須有效地改善內部監督，改善內部監督的有效性。為了保證內部監管的獨立，應該多目標決策，充分發揮監事會的各自功能，通過外部監督系統，引入完全外部監事或獨立董事，加強監督職能。在上市公司的內部控制制度中，內部審計工作是十分重要的。 所以公司需要增加高度重視內部培訓，在第一時間組織結構，提供足夠的人力、物力、財力，充分調動有關人員的積極性。 其次是提高內部審計的獨立性，更好地發揮內部控制的監督功能。