外地施工企業預交印花稅

⑴ 建築業異地預繳印花稅會計分錄是什麼

建築業除了在當地提供建築服務，還會在異地提供建築服務務，這時候需要預繳稅款，比如預繳印花稅，那麼相關會計分錄怎麼寫？
建築業異地預繳印花稅會計分錄
借：稅金及附加——印花稅
貸：銀行存款
什麼是印花稅？
印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。印花稅雖然稅額不高，但是徵收范圍廣，大部分的行業都是需要繳納相關印花稅的。在中國境內書立、領受規定的經濟憑證的企事業單位和其他組織、個人都是印花稅的納稅人。根據納稅對象的不同，分別分為立合同人，立帳簿人，立碰舉據人，領受人。試行」營改增」後，原本在「管理費用」科目中列支的印花稅調整到」稅金及附加」科目。
稅金及附加是什麼？
稅金及附加指的是企業經營活動應負擔的衡態相關稅費，包括消費稅笑攔碧、教育費附加、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅。
1、計算應交稅費時：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船使用稅等
2、實際繳納稅費時：
借：應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船使用稅等
貸：銀行存款

⑵ 建築業異地預繳印花稅的會計分錄如何編制

建築業除了在當地提供建築服務，還會在異地提供建築服務。在異地提供勞務需要預繳稅款，比如預繳印花稅，相關的會計分錄該怎麼寫？
建築業異地預繳印花稅會計分錄
借：稅金及附加--印花稅
貸：銀行存款
印花稅的稅率
建築行業簽訂的是建築安裝工程的合同，按照合同上的金額乘以萬分之三繳納。如果已經在項目所在地繳納了印花稅，在機構所在地就不用再重復繳納了。印花稅的繳納金額還要注意，如果計算繳納的印花稅是稅額不足一角的，印花稅不用繳納。在一角以上的，其稅額尾數按照四捨五入計算，就是不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。
在經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為，需要徵收印花稅。印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，比例稅率從0.05‰到1‰不等，比例稅率為1‰的憑證有財產租賃合同，倉儲保管合同，財產保險合同，比例稅率為0.5‰加工承攬合同，建設工程勘察設計合同，貨物運輸合同，產權轉移書據以及營業賬簿中有記載資金的賬簿。我們平時常見的購銷合同，建築行業的建築安裝工程承包合同，技術合同的稅率是0.3‰，企業有借款簽訂的借款合同稅率為0.05‰。這些是屬於比例稅率，而定額稅率顧名思義就是金額固定，比如權利許可證照為一件5元的印花稅。
印花稅納稅義務人
印花稅的納稅義務人，是在中國境內書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑證的單位和個人。按照書立、使用、領受應稅憑證的不同，可以分別確定為立合同人、立據人、立賬簿人、領受人、使用人和各類電子應稅憑證的簽訂人。

⑶ 外地預繳印花稅怎麼入賬

外地預繳印花稅怎麼入賬
借:應交稅費-預繳印花稅
貸:存款
借:稅金及附加-印花稅
貸:銀行存款
異地提供建築服務需要預繳增值稅嗎
1、需要預繳增值稅
(一)跨縣(市、區)提供建築服務
一般納稅人或小規模納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,根據適用的計稅方法,按照2%的預征率或3%的徵收率預繳增值稅.
(二)提供建築服務取得預收款
納稅人提供建築服務取得預收款,應在收到預收款時,根據適用的計稅方法,按照2%或3%的預征率預繳增值稅.
參考
國家稅務總局公告2016年第17號《納稅人跨縣(市、區)提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法》規定:
第四條納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,按照以下規定預繳稅款:
(一)一般納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額,按照2%的預征率計算應預繳稅款.
(二)一般納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的慶核,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額,按照3%的徵收率計算應預繳稅款.
(三)小規模納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額,按照3%的徵收率計算應預繳稅款.
第五條納稅人跨縣(市、區)提供建築服務,按照以下公式計算應預繳稅款:
(一)適用一般計稅方法計稅的搏肆,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款譽銀掘)÷(1+11%)×2%
(二)適用簡易計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為負數的,可結轉下次預繳稅款時繼續扣除.
2、不需要預繳增值稅
小規模納稅人異地提供建築服務,對於月銷售額不超過10萬元的,不需要在異地預繳增值稅.
參考
根據《國家稅務總局關於小規模納稅人免徵增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)第六條規定:
按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人,凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的,當期無需預繳稅款.本公告下發前已預繳稅款的,可以向預繳地主管稅務機關申請退還.
注意1:
預繳地實現的月銷售額指差額扣除後的銷售額.如納稅人提供建築服務,按總包扣除分包後的差額確認銷售額,以判斷是否適用小規模納稅人10萬元免稅政策.
注意2:
按照現行規定應當預繳增值稅稅款的納稅人,在預繳時,應填寫《增值稅預繳稅款表》.納稅人應對其填報內容的真實性負責,並在該表格中"填表人申明"欄簽字確認.
外地預繳印花稅怎麼入賬?之前預繳的印花稅,在本地實際申報時如果符合抵扣條件,財務到時候也可以將它們給抵扣,從而幫助企業減輕負擔.對建築企業會計來說,工作中可經常遇到外地預繳稅費內容,因此必須要將它們好好掌握.

⑷ 建築行業外地預繳的印花稅屬於什麼稅目

印花稅。
屬於稅金及附加科目，記賬的時候都記在這個科目上，有很多的稅款都是這個科目的小分類。

⑸ 外地預繳的印花稅怎麼處理

1、外地預繳的印花稅，首先回機檔判穗構所在地申報。
2、然後直接把預交沖沖對應的基數部分扣除之後申報納稅就可行卜以了。