農業企業免徵印花稅嗎

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B. 請問我公司是農業科技有限公司，經營范圍是農業技術推廣和種植銷售應該怎麼繳稅呢剛成立的新公司！

農業企業的繳稅費情況 一、農業企業應按規定設立賬簿，根據合法,有效憑證記賬,進行核算。（《稅收征管法》第十九條） 如實辦理納稅申報，（按月網上）報送納稅申報表、財務會計報表（資產負債表和損益表）和其他資料。（《稅收征管法》第二十五條） 二、印花稅的相關政策規定：1、國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同免納印花稅；2、對農民專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同，免徵印花稅；3、對農林作物、牧業畜類保險合同暫不貼花。其他如：資金賬簿、營業賬簿、購銷合同等印花稅應申報繳納。 三、關於農民專業合作社有關稅收政策（財稅〔2008〕81號） 1、對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免徵增值稅。2、增值稅一般納稅人從農民專業合作社購進的免稅農業產品，可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。3、對農民專業合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、化肥、農葯、農機，免徵增值稅。4、對農民專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同，免徵印花稅。 1對農民專業合作社銷售社員生產和初加工農產品，視同農戶自產自銷，暫不徵收個人所得稅；2對農民專業合作社的經營用房，免徵房產稅和城鎮土地使用稅；3對農民專業合作社所屬，用於進行農產品加工的生產經營用房，按規定繳納房產稅和城鎮土地使用稅確有困難的，可報經地稅部門批准，給予免徵房產稅和城鎮土地使用稅的照顧；4對農民專業合作社的經營收入，免徵水利建設專項資金；5對農民專業合作社，暫不徵收殘疾人就業保障金。 四、支持農業發展的稅費優惠政策（浙地稅發〔2009〕22號） 1.按《企業所得稅法》規定，對企業從事農、林、牧、漁業項目（國家限制和禁止發展的項目除外）的所得，免徵或減征企業所得稅。 2.按《營業稅暫行條例》規定，對農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治項目免徵營業稅。 3.農業龍頭企業、省級農業科技企業、農產品流通企業，如按規定納稅仍有困難的，報經地稅部門批准，可相應減免房產稅、城鎮土地使用稅或水利建設專項資金。農村、農場和農民個人將土地使用權轉讓或將土地承包（出租）給農業生產者用於農業生產的，免徵營業稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加 4、對農村的為農業生產的產前、產中、產後服務的行業，即鄉、村的農技推廣站、植保站、水管站、林業站、畜牧獸醫產站、水產站、種子站、農機站、氣象站以及農民專業技術協會、專業合作社，對其提供的技術培訓等技術服務或勞務所取得的收入，暫免徵收企業所得稅。 5、對省級骨幹農業龍頭企業從事種植業、養殖業和農林產品初加工業取得的所得，可暫免徵收企業所得稅。 6、省級骨幹農業龍頭企業和經縣級以上各級政府確認的重點農業龍頭企業，以及以社員自產自銷為主要經營方式的農民專業合作社，報經主管地稅機關批准，可減免水利建設專項資金。 7、對為農村提供垃圾處理、污水處理、保潔服務取得的勞務收入，免徵營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加和水利建設專項資金。 8、對農村、農場和農民個人將土地使用權轉讓給農業生產者用於農業生產，或將土地承包（出租）給個人或公司用於農業生產，收取固定承包金（租金），免徵營業稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加。農業生產包括農、林、牧、漁。 9、對農民個人因交通、城市建設等被徵用農業用地而取得經濟補償的收入，免徵營業稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加。 10、對農民專業合作社社員從農民專業合作社取得的自產自銷農產品收入，暫不徵收個人所得稅。 將土地承包（出租）給個人或公司用於農業生產，收取固定承包金（租金），免徵營業稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加。農業生產包括農、林、牧、漁。 9、對農民個人因交通、城市建設等被徵用農業用地而取得經濟補償的收入，免徵營業稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加。 10、對農民專業合作社社員從農民專業合作社取得的自產自銷農產品收入，暫不徵收個人所得稅。 五、企業所得稅減免稅備案 納稅人應在認真學習和掌握稅收優惠政策的前提下，結合自身的實際經營情況，依照法律、行政法規規定嚴格劃分和核算征稅業務和享受稅收優惠業務，正確計算稅收優惠金額。納稅人享受企業所得稅備案類優惠項目的，應按照《企業所得稅備案項目報送資料管理規范》規定的時限及時向主管地稅機關提請備案。如涉稅優惠項目發生變化，應當自變化之日起15日內向主管地稅機關報告，並根據主管地稅機關重新出具的《備案類減免稅（費）告知書》執行。《備案類減免稅（費）告知書》未送達前，納稅人應按規定申報繳納稅款。對經審查不符合稅收優惠條件的備案項目，主管地稅機關應及時採取有效措施，追回企業已享受的減免稅款，並按《征管法》有關規定依法處理。 納稅人未按規定備案的一律不得享受稅收優惠。 從事農、林、牧、漁業項目的所得 減免對象：企業從事農、林、牧、漁業項目（國家限制和禁止發展的項目除外）的所得，可以免徵、減征企業所得稅。 （一）企業從事下列項目的所得，免徵企業所得稅： 1、蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植； 2、農作物新品種的選育； 3、中葯材的種植； 4、林木的培育和種植； 5、牲畜、家禽的飼養； 6、林產品的採集； 7、灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目； 8、遠洋捕撈。 （二）企業從事下列項目的所得，減半徵收企業所得稅： 1、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植； 2、海水養殖、內陸養殖。 減免依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例；《國家稅務總局關於貫徹落實從事農、林、牧、漁業項目企業所得稅優惠政策有關事項的通知》（國稅函〔2008〕850號）；《關於發布享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍[試行]的通知》（財稅〔2008〕149號） 。 備案期限：次年3月底前，實行一年一備。 報送資料：（1）上年度減免稅政策的執行情況；（2）《備案類減免稅登記表》；（3）減免稅申請報告，列明減免稅理由、依據、范圍、期限、數量、金額等；（4）主管稅機關要求提供的其他資料。
麻煩採納，謝謝!

C. 印花稅減免稅優惠政策

法律分析：1.應稅憑證的副本或者抄本，免徵印花稅；

2.農民、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售自產農產品訂立的買賣合同和農業保險合同，免徵印花稅；

3.無息或者貼息借款合同、國際金融組織向我國提供優惠貸款訂立的借款合同、金融機構與小型微型企業訂立的借款合同，免徵印花稅；

4.財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構訂立的產權轉移書據，免徵印花稅；

5.軍隊、武警部隊訂立、領受的應稅憑證，免徵印花稅；

6.轉讓、租賃住房訂立的應稅憑證，免徵個人（不包括個體工商戶）應當繳納的印花稅；

7.國務院規定免徵或者減征印花稅的其他情形。

法律依據：《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》 第十一條 條例第四條所說的已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅，是指憑證的正式簽署本已按規定繳納了印花稅，其副本或者抄本對外不發生權利義務關系，僅備存查的兔貼印花。以副本或者抄本視同正本使用的，應另貼印花。

D. 納稅人享受的相關印花稅優惠

印花稅法實施後，納稅人享受印花稅優惠政策，繼續實行「自行判別、申報享受、有關資料留存備查」的辦理方式。納稅人對留存備查資料的真實性、完整性和合法性承擔法律責任。
印花稅稅收優惠匯總
1、免徵印花稅的合同包括：
（1）農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同。
不僅是印花稅，對於農民來說，增值稅也免徵：農業生產者從事種植業、養殖業、林業、牧業、水產業的單位和個人生產的初級農產品免徵增值稅。
企業所得稅同樣免徵：從事蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻花、糖料、水果、堅果的種植；林木的培育和種植；農作物新品種的選育；牲畜、家禽的飼養；中葯材的種植；遠洋捕撈；灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目。
個人所得稅也免徵：對個人、個體戶從事種植業、養殖業、飼養業和捕撈業，取得規定范圍內的以上「四業」所得，暫不徵收個人所得稅。
農業生產者的其他相關稅收均免徵：農田水利佔用雹兆耕地不徵收耕地佔用稅；直接用於農、林、牧、漁業生產用地免徵城鎮土地使用稅；農用三輪車免徵車輛購置稅；捕撈、養殖漁船免徵車船稅；農村居民使用的用於農業生產的三輪汽車定期減免車船稅。
（2）無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同。
提示：在印花稅法中作為應稅合同的是金融機構（經過銀監機構批准）與借款人之間簽訂的借款合同，而非金融機構與借款人之間簽訂的借款合同以及金融機構之間的同業拆借均並不屬於印花稅的應稅范圍。
（3）非營利性醫療衛生機構采購葯品或者衛生材料書立的買賣合同。
（4）個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。
不僅是電子訂單，個人書立的動產買賣合同也不繳納印花稅。
2、印花稅減半徵收的優惠：
（1）「六稅兩費」慧肆喊的減半優惠：自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。
（2）自2018年5月1日起，對按萬分之五前野稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅。
在新印花稅法已經變化為：按照營業賬薄的稅目，以實收資本和資本公積兩項合計金額的萬分之二點五來繳納印花稅。
印花稅新納稅期限管理辦法
印花稅法實施後，今年10月份是第一次季度申報。新的印花稅法取消了按月申報印花稅的規定，按季申報印花稅的納稅人，應當於10月納稅申報期內進行申報和繳納稅款。
如果有需要調整的，可以前往當地主管稅務機關辦理納稅期限的選擇。
具體操作如下：
（1）登錄電子稅務局，搜索「調整」，點擊進入「資格信息報告—我要調整經營內容（稅種調整）」界面。
在下方「變更稅種的具體事項」中填寫需要增加的按季或按年申報的印花稅稅種信息並提交。等待後台工作人員審核添加完畢就可以啦~
依據《國家稅務總局關於實施〈中華人民共和國印花稅法〉等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第14號）規定，印花稅按季、按年或者按次計征。
1、應稅合同、產權轉移書據印花稅可以按季或者按次申報繳納；
2、應稅營業賬簿印花稅可以按年或者按次申報繳納，具體納稅期限由各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局結合征管實際確定；
3、境外單位或者個人的應稅憑證印花稅可以按季、按年或者按次申報繳納，具體納稅期限由各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局結合征管實際確定。
印花稅的稅率是多少？
印花稅的稅率很很多種，不同的涉稅行為，征稅的稅率並不相同。具體來說，印花稅的稅率分別為：0.05‰、0.25‰、0.3‰、0.5‰、1‰。
1、0.05‰
印花稅的稅率差異還是很大的，印花稅稅率最低的只有0.05%，即借款合同。這個稅率只有最高稅率的二十分之一。當然，借款合同的金額都比較大，實際需要繳納的印花稅並不少。
2、0.25‰
之所以把0.25‰的印花稅單獨拿出來說，就是因為在《印花稅法》裡面，「資金賬簿」的印花稅已經在法律層面變成了0.25‰。
不過，在《印花稅法》還沒有實施之前，我們在說「資金賬簿」的印花稅時，還是需要按照0.5‰的減半徵收進行描述。
3、0.3‰
印花稅裡面稅率是0.3‰的情況還是有很多的，具體為：購銷合同、建築安裝工程、承包合同、技術合同。
4、0.5‰
加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨物運輸合同、產權轉移書據的印花稅稅率都是0.5‰。
這裡面需要注意的就是，加工承攬合同、建設工程勘察設計合同和貨物運輸合同的印花稅稅率在《印花稅法》已經由0.5‰下降為了0.3‰。
5、1‰
倉儲保管合同、財產保險合同、財產租賃合同和證券交易的印花稅稅率是1‰。可以說倉儲保管合同、財產保險合同和財產租賃合同都與財產有直接的關系，而證券交易是資本市場不可忽略的情況。
這裡面證券交易的印花稅，在徵收時比較特殊。我們都知道印花稅都是雙向徵收，即買方和賣方都需要繳納印花稅。但是，證券交易的印花稅不是雙向徵收，而是單向徵收。
即只對賣方（繼承、贈與股票、股票股權的出讓方）徵收證券交易印花稅。

E. 農業種植免徵什麼稅

農業種植免徵增值稅、企業所得稅和部分印花稅。

詳細解釋如下：

一、增值稅

對於農業種植，國家通常會對相關農產品免徵增值稅。這是為了鼓勵農業發展，減輕農民負擔。增值稅的免徵范圍通常包括種子、化肥、農葯等農業生產資料，以及最終農產品銷售環節。這樣一來，農民可以在整個種植、生產和銷售過程中享受到稅收優惠政策。

二、企業所得稅

對於農業種植的企業和個人，國家也給予了企業所得稅的優惠政策。這主要是對農業企業和農戶在種植過程中所得收入的一種稅收減免。企業所得稅的減免幅度和條件會根據不同的政策規定有所不同，但總體都是為了鼓勵農業發展和增加農民收入。

三、部分印花稅

在某些情況下，與農業種植直接相關的合同或交易可能會免徵印花稅。比如說，農民在銷售農產品時簽訂的合同，或者是農業企業之間的某些合作協議，可能可以享受印花稅的免徵。

以上這些稅收優惠政策，都是國家為了鼓勵農業發展、減輕農民負擔所制定的。通過免徵這些稅種，可以有效地降低農民和農業企業的稅收成本，提高農業生產的積極性，從而促進農業的發展。

F. 印花稅的減免政策是如何規定的

《中華人民共和國印花稅法》（中華人民共和國主席令第八十九號）規定：「第十二條 下列憑證免徵印花稅：
(一)應稅憑證的副本或者抄本;
(二)依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構為獲得館舍書立的應稅憑證;
(三)中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證;
(四)農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同;
(五)無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同;
(六)財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據;
(七)非營利性醫療衛生機構采購葯品或者衛生材料書立的買賣合同;
(八)個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。
根據國民經濟和社會發展的需要，國務院對居民住房需求保障、企業改制重組、破產、支持小型微型企業發展等情形可以規定減征或者免徵印花稅，報全國人民代表大會常務委員會備案。」
《財政部 稅務總局關於印花稅若幹事項政策執行口徑的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第22號）規定：「四、關於免稅的具體情形
(一)對應稅憑證適用印花稅減免優惠的，書立該應稅憑證的納稅人均可享受印花稅減免政策，明確特定納稅人適用印花稅減免優惠的除外。
(二)享受印花稅免稅優惠的家庭農場，具體范圍為以家庭為基本經營單元，以農場生產經營為主業，以農場經營收入為家庭主要收入來源，從事農業規模化、標准化、集約化生產經營，納入全國家庭農場名錄系統的家庭農場。
(三)享受印花稅免稅優惠的學校，具體范圍為經縣級以上人民政府或者其教育行政部門批准成立的大學、中學、小學、幼兒園，實施學歷教育的職業教育學校、特殊教育學校、專門學校，以及經省級人民政府或者其人力資源社會保障行政部門批准成立的技工院校。
(四)享受印花稅免稅優惠的社會福利機構，具體范圍為依法登記的養老服務機構、殘疾人服務機構、兒童福利機構、救助管理機構、未成年人救助保護機構。
(五)享受印花稅免稅優惠的慈善組織，具體范圍為依法設立、符合《中華人民共和國慈善法》規定，以面向社會開展慈善活動為宗旨的非營利性組織。
(六)享受印花稅免稅優惠的非營利性醫療衛生機構，具體范圍為經縣級以上人民政府衛生健康行政部門批准或者備案設立的非營利性醫療衛生機構。
(七)享受印花稅免稅優惠的電子商務經營者，具體范圍按《中華人民共和國電子商務法》有關規定執行。」