企業合並的股權支付免印花稅

1. 企業合並涉及到那些稅收

企業合並涉及到的稅種：

1、契稅

兩個或兩個以上的企業，依據法律規定、合同約定，合並改建為一個企業，且原投資主體存續的，對其合並後的企業承受原合並各方的土地、房屋權屬，免徵契稅。

2、印花稅

以合並方式成立的新企業，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以後新增加的資金按規定貼花。

3、企業所得稅

一般稅務處理：合並企業接受被合並企業資產和負債的計稅基礎，以公允價值確定;被合並企業的虧損不得在合並企業結轉彌補。

4、增值稅

納稅人在資產重組過程中，通過合並、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一並轉讓給其他單位和個人，不屬於增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不徵收增值稅。

(1)企業合並的股權支付免印花稅擴展閱讀：

企業合並亦稱 「公司合並」。兩個或者兩個以上的企業通過訂立合並協議，依照有關法律法規的規定，將資產合為一體，組成一個新企業的行為過程。

企業合並的結果是，新企業的資產等於各個合並企業的資產總和。企業合並可分為吸收合並和新設合並兩種形式。吸收合並，指兩個或兩個以上的企業通過訂立合並協議，並依照有關法律法規的規定合並後，其中一個企業接收了其他企業的資產 (包括債務)後繼續存在而其他企業被解散的合並方式。

在這種方式中，解散的企業稱為被合並企業，繼續存在的企業稱為續存企業。新設合並，指兩個或兩個以上的企業通過訂立合並協議，並依照有關法律法規的規定合並後，在所有企業都解散的基礎上，設立一個新企業的合並方式。企業合並的效應，主要是優化資源配置、形成規模經濟、增強企業的市場競爭力、提高經濟效益。

2. 企業股權轉讓印花稅如何算

企業股權轉讓印花稅如何算
一般企業之間股權轉讓繳納印花稅適用稅率為萬分之五.
《國家稅務局關於印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發〔1991〕155號)規定,財產所有權轉移書據的征稅范圍是:經政府管理機關登記注冊的動產,不動產的所有權轉移所立的書據,以及企業股權轉讓所立的書據.
適用稅率按所載金額萬分之五貼花,同時《印花稅暫行條例施行細則》第十六條規定,產權轉移書據由立據人貼花,如未貼或者少貼印花,書據的持有人應負責補貼印花所立書據以合同方式簽訂的,應由持有書據的各方分別按全額貼花.
股權轉讓如何做賬?
股權轉讓是股東行使股權經常而普遍的方式,中國《公司法》規定股東有權通過法定方式轉讓其全部出資或者部分出資.股權轉讓,可做以下賬務處理:
根據股權轉讓協議入賬
借:實收資本--原股東
貸:實收資本--新股東
通過公司賬戶,新股東交款時
借:銀行存款(庫存現金)
貸:其他應付款--代收股權轉讓款
支付原股東
借:其他應付款--代收股權轉讓款
貸:銀行存款(庫存現金)
企業股權轉讓印花稅如何算?

3. 免徵印花稅的有哪些

免徵印花稅的有如下：
1、政府機關、事業單位或國有企業之間進行金融產品的轉讓，不需要繳納印花稅。此類轉讓被認為屬於公共利益范疇。這些機構之間的轉讓通常涉及到資金調配和資源優化，例如政府機關向事業單位轉讓資金、國有企業之間的股權轉讓等。免徵印花稅可以降低交易成本，鼓勵機構間的合作與資源配置。
2、在國家實施社會保障或經濟調整政策時，按照國家規定進行的轉讓金融產品也免徵印花稅，這些政策旨在促進經濟和社會的發展。這些政策可能包括社會保險基金的調整、經濟結構調整、行業整頓等。免徵印花稅的目的是為了支持和推動相關政策的實施，刺激經濟發展和社會穩定。
3、保險合同中的被保險人申請賠付並交付金融產品時，此類轉讓也免徵印花稅。在這種情況下，免徵印花稅有助於減輕被保險人的負擔，確保他們能夠及時獲得應得的保險賠償。
4、對外支付的工資和薪金轉讓不需要繳納印花稅。這是為了鼓勵勞動力流動和促進就業。
5、當社會保險基金通過投資金融產品時，這些轉讓也免徵印花稅。這有助於維護社會保險基金的穩定性和可持續性。當社會保險基金通過投資金融產品來增加收益時，為了降低投資成本和維護資金安全，免徵印花稅可以減少資金流轉中的稅收負擔。
6、自然人購買和轉讓投資性的有價證券時，不需要繳納印花稅。這鼓勵個人參與投資市場並增加金融活動的流動性。該政策鼓勵個人進行證券投資，提高市場活力，並為個人投資者提供更具吸引力的投資環境。
7、涉及債權債務轉讓以及受託管理賬戶中的金融產品轉讓免徵印花稅。這些轉讓涉及債權債務關系的變動，免徵印花稅可以降低交易成本，鼓勵債務市場的流動性和發展。
8、非金融機構之間進行的金融產品轉讓，且沒有收取任何費用時，也不需要繳納印花稅。
9、除了上述情況外，還可以根據國務院的批准決定免徵印花稅。具體的情況需要依據國家政策和法規進行審慎判斷。
印花稅減免政策的適用條件是指在特定情況下，個人或企業可以享受免徵或減免印花稅的優惠政策。具體適用條件包括但不限於以下幾個方面：
1、根據稅法規定，某些特定行業或領域可能被納入減免范圍，如科技創新、環保項目等。
2、個人或企業在特定地區或特定時間內從事特定類型的業務或交易，可以享受印花稅減免政策。
3、根據個人或企業的財務狀況、納稅記錄等方面的要求，也可能影響是否符合印花稅減免政策的適用條件。需要注意的是，具體的減免政策和適用條件可能因國家、地區和時間而異，建議個人或企業在享受減免政策前咨詢相關稅務機構或專業人士以獲取准確信息。
綜上所述，免徵印花稅旨在優化資源配置、支持國家政策實施、保護個人權益、促進金融發展和經濟活動的開展，同時也能降低納稅人的負擔。具體免稅范圍和要求可能會因地區、行業和相關政策的不同而有所調整。
【法律依據】：
《中華人民共和國印花稅法》
第十三條
規定了納稅人申報繳納印花稅的地點和方式，單位納稅人應向機構所在地稅務機關申報，個人納稅人應向應稅憑證書立地或居住地稅務機關申報。對於不動產產權轉移，納稅人則應向不動產所在地稅務機關申報繳納印花稅。

4. 同一實體控制下的企業合並應如何稅務處理

一、企業所得稅是否符合免稅條件，即是否適用《財政部國家稅務總局關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）文件的規定的特殊重組，需同時符合下列條件：

（一）具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。

（二）被收購、合並或分立部分的資產或股權比例符合本通知規定的比例。

（三）企業重組後的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動。

（四）重組交易對價中涉及股權支付金額符合本通知規定比例。

（五）企業重組中取得股權支付的原主要股東，在重組後連續12個月內，不得轉讓所取得的股權。

二、特殊性稅務處理：企業合並，企業股東在該企業合並發生時取得的股權支付金額不低於其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對價的企業合並，可以選擇按以下規定處理：

合並企業接受被合並企業資產和負債的計稅基礎，以被合並企業的原有計稅基礎確定；被合並企業合並前的相關所得稅事項由合並企業承繼；

可由合並企業彌補的被合並企業虧損的限額=被合並企業凈資產公允價值×截止合並業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率。被合並企業股東取得合並企業股權的計稅基礎，以其原持有的被合並企業股權的計稅基礎確定。

(4)企業合並的股權支付免印花稅擴展閱讀：

對於同一控制下的企業合並，在合並中不涉及自少數股東手中購買股權的情況下，合並方應遵循以下原則進行相關的處理：

1、合並方在合並中確認取得的被合並方的資產和負債僅限於被合並方賬面上原已確認的資產和負債，合並中不產生新的資產和負債。

同一控制下的企業合並，從最終控制方的角度來看，其在企業合並發生前後能夠控制的凈資產價值量並沒有發生變化，因此，即便是在合並過程中，取得的凈資產入賬價值與支付的合並對價賬面價值之間存在差額，

同一控制下的企業合並中一般也不產生新的商譽因素，即不確認新的資產，但被合並方在企業合並前賬面上原已確認的商譽應作為合並中取得的資產確認。

2、合並方在合並中取得的被合並方各項資產和負債應維持其在被合並方的原賬面價值不變。

被合並方在企業合並前採用的會計政策與合並方不一致的，應基於重要性原則，首先統一會計政策，即合並方應當按照本企業會計政策對被合並方資產和負債的賬面價值進行調整，並以調整後的賬面價值作為有關資產和負債的入賬價值。

進行上述調整的一個基本原因是將該項合並中涉及的合並方及被合並方作為一個整體對待，對於一個完整的會計主體，其對相關交易和事項應當採用相對統一的會計政策，在此基礎上反映其財務狀況和經營成果。

3、合並方在合並中取得的凈資產的入賬價值相對於為進行企業合並支付的對價賬面價值之間的差額，不作為資產的處置損益，不影響企業合並當期的利潤表，有關差額應調整所有者權益相關項目。

同一控制下的企業合並，本質上不作為購買，而是兩個或多個會計主體權益的整合。合並方在企業合並中取得的價值量相對於所放棄價值量之間存在差額的，應當調整所有者權益。

在根據合並差額調整合並方的所有者權益時，應首先調整資本公積．(資本溢價或股本溢價)，資本公積(資本溢價或股本溢價)的余額不足沖減的，應沖減留存收益。

4、對於同一控制下的控股合並，應視同合並後形成的報告主體自最終控制方開始實施控制時一直是一體化存續下來的，體現在其合並財務報表上，即由合並後形成的母子公司構成的報告主體，無論是其資產規模還是其經營成果都應持續計算。

5. 公司合並稅收怎麼處理

現在在很多小公司中都會有生存不下去公司，所以有很多的小公司會被大公司收購，所以我們在很多小公司都會被大公司合並，那麼遇到這種情況下我們應該怎麼稅收呢?下面就由我為大家在網上找到相關知識了，希望能夠幫助到大家!
一、合並企業涉及的稅種
(一)契稅
兩個或兩個以上的企業，依據法律規定、合同約定，合並改建為一個企業，且原投資主體存續的，對其合並後的企業承受原合並各方的土地、房屋權屬，免徵契稅。(財稅【2012】4號)
(二)印花稅
以合並方式成立的新企業，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以後新增加的資金按規定貼花(財稅【2003】183號)
(三)企業所得稅
一般稅務處理:合並企業接受被合並企業資產和負債的計稅基礎，以公允價值確定;被合並企業的虧損不得在合並企業結轉彌補
特殊稅務處理:
企業股東在該企業合並發生時取得的股權支付金額不低於其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對價的企業合並，股權支付對應部分可以選擇按以下規定處理:
合並企業接受被合並企業資產和負債的計稅基礎，以被合並企業的原有計稅基礎確定;被合並企業合並前的相關所得稅事項由合並企業承繼;可由合並企業彌補的被合並企業虧損的限額=被合並企業凈資產公允價值×截至合並業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率。
二、被合並企業涉及的稅種
(一)增值稅
納稅人在資產重組過程中，通過合並、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一並轉讓給其他單位和個人，不屬於增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不徵收增值稅。(國家稅務總局公告2011年第13號)(二)營業稅
納稅人在資產重組過程中，通過合並、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一並轉讓給其他單位和個人的行為，不屬於營業稅徵收范圍，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓，不徵收營業稅。(國家稅務總局公告2011年第51號)
(三)土地增值稅
在企業兼並中，對被兼並企業將房地產轉讓到兼並企業中的，暫免徵收土地增值稅。(財稅字【1995】48號)
(四)所得稅
按清算進行所得稅處理。
三、被合並企業股東涉及的稅種——所得稅
1、一般稅務處理:按清算進行所得稅處理。
2、特殊稅務處理:被合並企業股東取得合並企業股權的計稅基礎，以其原持有的被合並企業股權的計稅基礎確定。
企業合並後如何繳稅?企業合並是一家或多家企業(以下稱為被合並企業)將其全部資產和負債轉讓給另一家現存或新設企業(以下稱為合並企業)，被合並企業股東換取合並企業的股權或非股權支付，實現兩個或兩個以上企業的依法合並，所以在企業合並的時候我們需要了解相關知識進行交稅，以上就是為大家找到的相關知識了，希望能夠幫助到大家!。

6. 公司股權轉讓需要加的印花稅怎麼算

一般企業之間股權轉讓繳納印花稅適用稅率為萬分之五。

《國家稅務局關於印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》（國稅發〔1991〕155號）規定，財產所有權轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產，不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。

適用稅率按所載金額萬分之五貼花，同時《印花稅暫行條例施行細則》第十六條規定，產權轉移書據由立據人貼花，如未貼或者少貼印花，書據的持有人應負責補貼印花所立書據以合同方式簽訂的，應由持有書據的各方分別按全額貼花。

資料拓展：

股權轉讓，是公司股東依法將自己的股東權益有償轉讓給他人，使他人取得股權的民事法律行為。

股權自由轉讓制度，是現代公司制度最為成功的表現之一。隨著中國市場經濟體制的建立，國有企業改革及公司法的實施，股權轉讓成為企業募集資本、產權流動重組、資源優化配置的重要形式，由此引發的糾紛在公司訴訟中最為常見，其中股權轉讓合同的效力是該類案件審理的難點所在。

股權轉讓的性質

股權轉讓協議是當事人以轉讓股權為目的而達成的關於出讓方交付股權並收取價金，受讓方支付價金得到股權的意思表示。股權轉讓是一種物權變動行為，股權轉讓後，股東基於股東地位而對公司所發生的權利義務關系全部同時移轉於受讓人，受讓人因此成為公司的股東，取得股東權。

根據《合同法》第四十四條第一款的規定，股權轉讓合同自成立時生效。但股權轉讓合同的生效並不等同於股權轉讓生效。股權轉讓合同的生效是指對合同當事人產生法律約束力的問題，股權轉讓的生效是指股權何時發生轉移，即受讓方何時取得股東身份的問題，即需要在工商管理部門進行相應的股東變更之後，該股權轉讓協議的受讓一方才能取得股東身份。

印花稅股權轉讓的征稅問題

股權轉讓存在兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或託管的企業發生的股權轉讓，對轉讓行為應按證券（股票）交易印花稅3‰的稅率徵收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或託管的企業發生的股權轉讓，對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關於印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發1號)文件第十條規定執行，由立據雙方依據協議價格（即所載金額）的萬分之五的稅率計征印花稅。

資料參考：網路-股權轉讓

7. 企業合並交什麼稅

企業合並涉及多種稅種，主要包括企業所得稅、增值稅、印花稅和土地增值稅等。

企業合並是一個復雜的過程，涉及到多個稅種的繳納。首先，企業所得稅是必不可少的一項。在企業合並過程中，被購買方的資產和負債都需要納入購買方的賬務中進行核算，從而產生應納稅所得額。此外，合並過程中可能產生的資本公積等也需要進行稅務處理。如果企業合並採用的是股權支付的方式，還可能涉及到股權轉讓收益的企業所得稅問題。其次增值稅在資產轉讓和存貨交易等環節中也會產生，涉及到資產的轉移以及後續的購銷業務往來。印花稅是在簽訂合同環節進行繳納，特別是在股權和資產交易合同金額較大時產生較大稅額的印花稅支出。此外對於不動產的交易及相應的權屬變更可能涉及土地增值稅。當然除了以上幾種主要稅種外，根據具體情況可能還會有其他的稅收考量，比如房產稅、契稅等。具體稅收政策及具體操作辦法需要結合相關法規以及當地的稅務主管部門規定。在實際操作中還需關注稅收優惠政策的變化和合規性問題。確保企業在合法合規的前提下進行稅務處理與繳納。

總的來說，企業合並涉及的稅種相對復雜，需要結合具體情況進行相應的稅務處理與繳納工作。建議企業在進行合並操作時，尋求專業的稅務咨詢以做出最優決策並合理控製成本。

8. 企業吸收合並涉及哪些稅

企業合並從稅收上來說，可劃分為「應稅合並」和「免稅合並」兩種形式。

根據《企業重組與清算的所得稅處理辦法(試行)》(所得稅管理司，2008年)和財政部、國家稅務總局《關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅[2009]59號)的有關規定，兩者劃分的條件主要是看合並方合並時支付給被合並方的代價是以現金為主，還是以股權為主。

一般來說以現金為主的是應稅合並，以股權為主的則是免稅合並。

而所會影響涉及的稅有：

1、企業所得稅

2、流傳稅

3、土地增值稅

4、印花稅

5、契稅

企業合並所涉及的稅務眾多，建議通過稅務籌劃，合理合法節省稅務成本。企業財富安全研究院19年的行業經驗，經歷了眾多企業資產重組合並的案例，擁有獨家版權「企業財富安全管理技術與流程集成系統」，可幫助企業預控風險，最大程度節稅/省稅/少交稅。