企業食堂購大米菜交印花稅

⑴ 貿易公司會計怎麼做呀

外貿公司會涉及到關稅繳納，增值稅、消費稅的退稅處理等相關會計處理業務。

一、外貿會計的特點

1、外貿基本都存在收入滯後，成本在前的問題，注意進口關稅的成本結轉問題。

2、印花稅問題，按合同0.03%繳納，進口和出口都是需要繳納的。

3、出口退稅。增值稅與消費稅在我國對出口行業實行零稅率，出口的企業需要按月或按次到稅務機關申報。

二、外貿會計做賬流程(自營出口)

1、國內采購(或生產貨物)國內采購或加工生產貨物其賬務處理程序和一般企業會計處理程序基本一致。

1)采購貨物采購商品時：

借：商品采購經營費用應交稅金-應交增值稅(進項稅額)(根據增值稅專用發票上註明的稅額記帳)

貸：銀行存款或其他貨幣資金

商品驗收入庫時：

借：庫存商品

貸：商品采購

2、商品出口時會計處理程序

1)商品托運出口

A、出庫待運時，出口企業儲運及業務部門根據分工按出口合約或信用證規定，做好包裝等工作，並備妥發票、裝箱單以及其他出口單證後，應即開具出庫單交由對外運輸單位，辦理出口待運手續。財會部門應根據出庫憑證，作會計分錄。

借：待運和發出商品-鬃商品



貸：庫存商品

B、出口交單時，出口商品已經裝船裝車並取得已裝船提單或鐵路運單時，儲運部門應即根據信用證或出口合同規定，將全套出口單證向銀行辦理交單手續，同時將出口發票註明交單日期，送財會部門據以作銷售處理。

借：應收外匯帳款-有(無)證出口-美元-人民幣

貸：自營出口銷售收入-人民幣

C、結轉銷售進價，對已裝運出口的商品在向銀行交單轉銷售收入時，應即結轉銷售進價。

借：自營出口銷售成本-鬃商品類別

貸：庫存商品

⑵ 我是剛進物業管理公司的新手會計，你有無會計帳務處理程序流程

物業管理企業會計相關賬務處理
一、所設相關會計科目
1、資產類科目：現金 銀行存款 其他貨幣資金 短期投資 應收票據 應收賬款 預付賬款 其他應收款 待攤費用 長期待攤費用 固定資產 低值易耗品 固定資產清理 累計折舊 在建工程

2、負債類科目：應付工資 應付票據 應付賬款 短期借款 長期借款 其他應付款 預收賬款 預提費用 應交稅金 其他應交款

3、所有者權益類科目：實收資本 資本公積 本年利潤 利潤分配 盈餘公積

4、成本類科目：無

5、損益類科目：主營業務收入 其他業務收入 投資收益 營業外收入 主營業務成本 主營業稅金及附加 其他業務支出 營業費用 管理費用 財務費用
營業外支出 所得稅 以前年度損益調整

二、相關賬務處理（僅供參考）：
1、存現
借：銀行存款 （明細科目為銀行所在名稱）
貸：現金
2、提現
借：現金
貸：銀行存款
3、預交地稅款
借：應交稅金—營業稅
—城建稅
其他應交款—教育費附加
—**基金
貸:銀行存款
4、地稅養老金誤收退稅
借：銀行存款
貸：其他應交款—養老保險基金
5、代付上月員工小靈通話費
借：其他應收款—員工—電話費
貸：銀行存款
6、代收電信公司電費（預收一年，每月分攤）
借：銀行存款
貸：預收賬款—基站電費
7、電信公司電費計入
借：預收賬款—電費
貸：管理費用—電費
8、轉存單位定期存款一份
借：其他貨幣資金—定期存款
貸：銀行存款

9、付上月份稅款
借：應交稅金—營業稅
—城建稅
其他應交款—教育費附加
—水利基金
—養老保險基金
貸：銀行存款
10、付上月份電話費
借：管理費用—電話費
貸：銀行存款
11、付上月份水費（分辦公區、宿舍、食堂、
綠化、商鋪、消防、生活用水等）
借：管理費用—水費（辦公……）
預收賬款—業主二次供水（生活用水）
貸：銀行存款
12、付上月中旬及本月中旬電費
借：管理費用—電費
預收賬款—業主二次供水能耗
—業主電梯能耗
貸：銀行存款
13、收電信線路改造勞務費
借：現金
貸：其他業務收入—維修收入
14、付萬用表檢測費用及購潤滑油
借：管理費用—維修費
低值易耗品—維修用具
貸：現金
15、購書刊、洗發水（發放員工）
借：其他應付款—工會經費
貸：現金
16、收商鋪水電費
借：現金
貸：其他應收款—商鋪—電費/水費
17、發放上月管理員工工資
借：應付工資
貸：現金
18、代付上月中隊戰士、搬運工工資（為減少交
養老保險人數，故作總公司支付）
借：其他應收款—總公司
—房開公司（代付搬運工工資）
貸：現金
19、購軍靴、環衛服裝
借：其他應收款—員工—服裝費
貸：現金

20、支付上月垃圾裝車費
借：其他業務支出—裝修垃圾清運費
貸：現金/銀行存款
21、付維修電機費及購買燈光等費用
借：管理費用—維修費
低值易耗品—維修用具
貸：現金
22、購置保潔、維修用配件
借：低值易耗品—保潔用具
—維修用具
貸：現金
23、收員工上月小靈通話費
借：現金
貸：其他應收款—員工—電話費
24、收商鋪管理押金
借：現金
貸：其他應付款—商鋪押金
25、退業主裝修保證金
借：其他應付款—業主—裝修保證金
貸：現金
26、中隊活動開支
借：其他應付款—工分經費
貸：現金
27、付馬匹治療費及購馬飼料款
借：管理費用—治安費
貸：現金
28、付購菜款柴油大米及食油款
借：應付福利費—伙食費
貸：現金
29、收物管費等
借：現金/銀行存款
貸：預收賬款—業主—物管費
—業主—電梯能耗費
—業主—二次供水
—業主—停車綜合服務費
—業主—垃圾清運費
其他應付款—業主—裝修保證金
30、代房開公司代購垃圾袋
借：其他應收款—房開公司名稱
貸：現金
31、罰款收入
借：現金
貸：營業外收入—賠款
32、食堂購洗潔精及飯盒等
借：低值易耗品—廚房用品
貸：現金
33、食堂購液化氣及煤氣罐一隻
借：應付福利費
低值易耗品—煤氣罐
貸：現金
34、購發票辦公用品、報銷車費等
借：管理費用—辦公費
—差旅費
貸：現金
35、付生活垃圾費
借：管理費用—保潔費
貸：現金
36、領用低值易耗品
借：管理費用—低值易耗品攤銷
貸：低值易耗品—維修用具
—保潔用具
—廚房用具
37、商鋪電費計入
借：其他應收款—商鋪——電費
貸：管理費用—電費
38、開辦費用的攤銷
借：管理費用—開辦費攤銷
貸：長期待攤費用—開辦費
39、計提折舊
借：管理費用—折舊費
貸：累計折舊
40、計提本月工資
借：管理費用—工資
貸：應付工資
41、計提各項經費
借：管理費用—福利費
—工會經費
—教育經費
貸：應付福利費
其他應付款— 工會
—教育部
42、空置房應收物管費
借：其他應收款—房開公司
貸：主營業務收入
43、結轉本月收入
借：預收賬款—業主—物管費
—業主—車位物管費
—房開公司
—商鋪—物管費
—商鋪—租金
貸：主營業務收入
其他業務收入
44、結轉開工裝修垃圾費
借：預收賬款—業主—垃圾清運費
貸：其他業務收入—垃圾清運費
45、計提本月稅金及附加
借：主營業務稅金及附加
其他業務支出
管理費用
貸：應交稅金—營業稅
—城建稅
其他應交款—教育費附加
—水利基金
46、計提本月養老保險
借：管理費用—養老金
貸：其他應交款—養老基金
47、結轉益類賬戶
借：主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
貸：本年利潤
48、結轉損類賬戶
借：本年利潤
貸：管理費用
其他業務支出
主營業務稅金及附加
關於代收的水電費的會計分錄我覺得應是這樣：
支付給自來水公司或供電局時：
借：代收款項
貸：銀行存款
向業主收回時
借：銀行存款
貸：代收款項
物業管理公司,定期收取的物業管理費.
收到時:借:現金
貸:預收帳款
當月結轉收入,
借:預收帳款
貸:主營業務收入
同時交納營業稅
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅金-營業稅
-城建稅
其他應交款-教育費附加
結轉成本
實際發生時
借：物業管理成本-小區
貸：現金
借：主營業務成本-物業管理成本-小區
貨：物業管理成本-小區
結轉利潤
借:本年利潤
貸: 主營業務成本
主營業務稅金及附加
借:主營業物收入
貸:本年利潤
借:本年利潤
貸:財務費(支出)
管理費
收據可以作為預收的原始憑證,實際開具發票時再確認收入,計算營業稅,沖預收款
物業管理企業應付工資和應付福利費的核算
（一）應付工資的核算
應付工資，是物業管理企業對職工個人的一種負債，是企業使用職工的知識、技能、時間和精力等而給予職工的一種補償（報酬）。企業應付職工的勞動報酬，在會計上設置「應付工資」科目進行核算。「應付工資」科目集中反映企業應付職工的工資總額，即構成職工工資總額的內容，都應通過「應付工資」科目核算。月末對發生的應付工資按用途進行分配時，借記「工程施工」、「管理費用」、「應付福利費」等科目，貸記「應付工資」科目；發放工資時，借記「應付工資」科目，貸記「現金」科目。
[例1]安信物業管理公司根據「工資結算匯總表」結算本月應付工資總額46.2萬元，代扣職工房租4萬元，企業代墊職工家屬醫葯費0.2萬元，實發工資42萬元。賬務處理如下：
（1）向銀行提取現金
借：現金 420000
貸：銀行存款 420000
（2）發放現金
借：應付工資 420000
貸：現金 420000
（3）代扣款項
借：應付工資 42000
貸：其他應收款——職工房租 40000
——代墊醫葯費 2000
[例2]安信物業管理公司本月應付工資總額46.2萬元，工資費用分配匯總表中列示的服務人員工資為42萬元，公司行政管理人員工資為4.04萬元，醫務人員工資為0.16萬元。賬務處理如下：
借：營業費用 420000
管理費用 40400
應付福利費 1600
貸：應付工資 462000
（二）應付福利費的核算
應付福利費，是物業管理企業准備用於企業職工福利方面的資金。物業管理企業按規定用於職工福利方面的資金來源，包括從費用中提取和從稅後利潤中提取。從費用中提取的職工福利費主要用於職工個人的福利，在會計核算時將其作為一項負債；從稅後利潤中提取的福利費主要用於集體福利設施，在會計核算時將其作為所有者權益。從費用中提取的職工福利費，按職工工資總額的14％提取。職工福利費主要用於職工的醫葯費（包括企業參加職工醫療保險交納的醫療保險費），醫護人員的工資、醫務經費，職工因公負傷赴外地就醫路費，職工生活困難補助，職工浴室、理發室、幼兒園、托兒所人員的工資等。
從費用中提取的職工福利基金，單獨設置「應付福利費」科目進行核算。提取的福利費，按照職工所在的崗位分配：從事生產經營人員的福利費，計入成本；行政管理人員的福利費，計入管理費用等等，實際支付時，作沖減應付福利費處理。期末應付福利費的結余，在「資產負債表」的流動負債項目中單獨反映。
[例3]以上例資料為例，安信物業管理公司提取應付福利費的賬務處理如下（醫務人員工資並入企業行政管理人員工資一並提取）：
借：營業費用 58800
管理費用 5880
貸：應付福利費 64680
物業管理企業應交稅金的核算
物業管理企業在一定時期內取得的營業收入和實現的利潤，要按照規定向國家交納各種稅金，這些應交的稅金，應按照權責發生制的原則預提計入有關科目。這些應交的稅金在尚未交納之前暫時停留在企業，形成一項負債。
（一）營業稅
營業稅是對提供勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人徵收的一種稅。營業稅按照營業額和規定的稅率計算應納稅額。營業稅採用比例稅率，物業管理企業的營業稅率為3％.其公式為：
應納稅額=營業額×稅率
這里的營業額是指物業管理企業提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用。價外費用包括向對方收取的手續費、基金、集資費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費。
1.科目設置
物業管理企業按規定應交的營業稅，在「應交稅金」科目下設置「應交營業稅」明細科目，其借方發生額，反映企業已交納的營業稅；其貸方發生額，反映應交的營業稅；期末借方余額，反映多交的營業稅；期末貸方余額，反映尚未交納的營業稅。
2.營業稅的會計處理
物業管理企業經營施工生產以外的其他業務所取得的收入，按規定應交的營業稅，通過「主營業務稅金及附加」和「應交稅金——應交營業稅」科目核算。
納稅人從事建築、修繕、裝飾工程作業，無論與對方如何結算，其營業額均應包括工程所用原材料及其物資和動力價款。
[例1]2002年1月末，安信物業管理公司當期取得營業收入250萬元，計算並交納當期營業稅，該企業營業稅率3％.賬務處理如下：
應納稅額=工程結算額×3％=2500000×3％=75000（元）
（1）計算應交稅金時
借：主營業務稅金及附加 75000
貸：應交稅金——應交營業稅 75000
（2）實際繳納時
借：應交稅金——應交營業稅 75000
貸：銀行存款 75000
（二）增值稅
增值稅是就貨物或應稅勞務的增值部分徵收的一種稅。按照增值稅暫行條例規定，企業購人貨物或接受應稅勞務支付的增值稅（即進項稅額），可以從銷售貨物或提供勞務按規定收取的增值稅（即銷項稅額）中抵扣。按照規定，企業購入貨物或接受勞務必須真備增值稅專用發票、完稅憑證或購進免稅農產品憑證或收購廢舊物資憑證或外購物資支付的運輸費用的結算單據，其進項稅額才能予以扣除。
1.科目設置
企業應交的增值稅，在 「應交稅金」科目下設置「應交增值稅」明細科目進行核算。其借方發生額，反映企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額、實際已交納的增值稅等；貸方發生額，反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅等；期末借方余額，反映企業尚未抵扣的增值稅。「應交稅金 ——應交增值稅」科目分別設置「進項稅額」、「已交稅金」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出未交增值稅」、「轉出多交增值稅」等專欄。
2.增值稅的會計處理
物業管理企業經營施工生產以外的其他業務（貨物或應稅勞務）所取得的收入，應當交納增值稅。由於物業管理企業是以提供勞務為主，所以主營業務應繳納營業稅，只有附營業務或附屬企業繳納增值稅。
值得注意的是，企業當月交納當月的增值稅，仍然通過「應交稅金——應交增值稅（已交稅金）」科目核算；當月交納以前各期未交的增值稅，通過「應交稅金——未交增值稅」科目，不通過「應交稅金——應交增值稅（已交稅金）」科目核算。
[例2]安信物業管理公司所屬預製件廠本期購入一批原材料，增值稅專用發票上註明的原材料價款600萬元，增值稅額為102萬元。貨款已經支付，材料已經到達並驗收入庫。該預製件廠當期銷售產品收入為1000萬元（不含應向購買者收取的增值稅），符合收入確認條件，貸款尚未收到。根據上述經濟業務，賬務處理如下：
（1）所屬預製件廠購入原材料時
借：原材料 6000000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 1020000
貸：銀行存款 7020000
（2）所屬預製件廠銷售產品時
借：應收賬款 11700000
貸：其他業務收入 10000000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 1700000
當期應交增值稅=1700000-1020000=680000（元）
（三）房產稅、土地使用稅、車船使用稅和印花稅
房產稅是國家對在城市、縣城、建制鎮和工礦區徵收的由產權所有人繳納的一種稅。房產稅依照房產原值一次減除10％～30％後的余額計算交納。沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定；房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。土地使用稅是國家為了合理利用城鎮土地，調節土地級差收入，提高土地使用效益，加強土地管理而開征的一種稅，以納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算徵收。車船使用稅由擁有並且使用車船的單位和個人交納。車船使用稅按照適用稅額計算交納。
企業按規定計算應交的房產稅、土地使用稅和車船使用稅時，借記「管理費用」科目，貸記「應交稅金——應交房產稅（或土地使用稅、車船使用稅）」科目；上交時，借記「應交稅金——應交房產稅（或土地使用稅、車船使用稅）」科目，貸記「銀行存款」科目。
[例3]2002年12月末，安信物業管理公司當期按規定稅率計算，應交納房產稅2000元、土地使用稅3200元、車船使用稅6400元。根據有關憑證，賬務處理如下：
借：管理費用 11600
貸：應交稅金——應交房產稅 2000
——應交土地使用稅 3200
——應交車船使用稅 6400
印花稅是對書立、領受購銷合同等憑證行為徵收的稅款，實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票的交納方法。納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。
物業管理企業交納的印花稅不需要通過「應交稅金」科目核算，於購買印花稅票時，直接借記「管理費用」或「待攤費用」科目，貸記「銀行存款」科目。
[例4]2002年12月末，安信物業管理公司因業務需要，到當地稅務局購買印花稅票800元。根據有關憑證，賬務處理如下：
借：管理費用 800
貸：銀行存款 800
（四）城市維護建設稅
為了加強城市的維護建設，擴大和穩定城市維護建設資金的來源，國家開征了城市維護建設稅。在會計核算時，物業管理企業按規定計算出的城市維護建設稅，借記 「主營業務稅金及附加」、「其他業務支出」等科目，貸記「應交稅金——應交城市維護建設稅」科目；實際上交時，借記「應交稅金——應交城市維護建設稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
[例5]2002年12月末，安信物業管理公司當期本期實際應上交的流轉稅（營業稅、增值稅）為75700元，適用的城市維護建設稅稅率為7％.根據有關憑證，賬務處理如下：
（1）計算應交的城市維護建設稅5299（75700×7％）元
借：主營業務稅金及附加 5299
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅 5299
（2）用銀行存款上交城市維護建設稅時
借：應交稅金——應交城市維護建設稅 5299
貸：銀行存款 5299
（五）所得稅
物業管理企業的生產、經營所得和其他所得，依照有關所得稅暫行條例及其細則的規定需要交納所得稅。企業應交納的所得稅，在「應交稅金」科目下設置「應交所得稅」明細科目核算；當期應計人損益的所得稅，作為一項費用，在凈收益前扣除。企業按照一定方法計算，計入損益的所得稅，借記「所得稅」等科目，貸記「應交稅金——應交所得稅」科目。
物業管理企業短期借款的核算
一、短期借款核算的內容
短期借款，是指企業為了滿足正常生產經營的需要而向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以下的各種借款。
短期借款利息屬於籌資費用，應記入「財務費用」科目。在實際工作中，銀行一般於每季度末收取短期借款利息，為此企業的短期借款利息一般採用分月預提的方式進行核算；如果企業按月支付利息或利息數額較小，也可於實際支付時直接計人財務費用。
二、短期借款的會計處理
物業管理企業從銀行或其他金融機構取得借款時，借記「銀行存款」科目，貸記「短期借款」科目；預提利息時，借記「財務費用」科目，貸記「預提費用」科目；支付利息時，根據已預提利息，借記「預提費用」科目，根據應計利息，借記「財務費用」科目，根據應付利息總額，貸記「銀行存款」科目；借款到期償還本金時，應借記「短期借款」科目，貸記「銀行存款」科目。
「例8—1」安信物業管理公司於2002年1月1日向銀行借入80萬元，期限9個月，年利率6％，該借款到期後按期如數歸還，利息分月預提，按季支付。有關賬務處理如下：
（1）1月1日借入款項時
借：銀行存款 800000
貸：短期借款 800000
（2）1月末預提當月利息800000×6％÷12=4000（元）時
借：財務費用 4000 貸：預提費用 4000
2月末預提當月利息的處理相同。
（3）3月末支付本季度應付利息時
借：財務費用 4000
預提費用 8000 貸：銀行存款 12000
第二、三季度的賬務處理同上。
（4）10月1日償還借款本金時
借：短期借款 800000 貸：銀行存款 800000

本月物業公司發生一筆勞務收入21693元.發票有地稅局代開,其發生的營業稅稅費為:

營業稅 1084.65

城市維護建設稅 75.39

教育附加費 32.54

地方教育附加費 10.85

合計為:1203.97

1、收到勞務收入時

借：銀行存款 21693元
貸：主營業務收入 21693元

2、計提並交納本月稅金

借：主營業務稅金及附加 1203.97元
貸：應繳稅費——應交營業稅 1084.65元
應繳稅費——應交城建稅 75.93元
應繳稅費——應交教育附加費 32.54
應繳稅費——應交地方教育附加費 10.85元

借：應繳稅費——應交營業稅 1084.65元
應繳稅費——應交城建稅 75.93元
應繳稅費——應交教育附加費 32.54
應繳稅費——應交地方教育附加費 10.85元
貸：銀行存款 1084.65元