商貿型企業對貨幣資金的掌控

❶ 工業企業和商業企業的區別

主要有如下幾點：

1、商業企業是純銷售貨物；工業企業既生產產品，還同時銷售產品

2、增值稅稅率不同：商業企業交17%,4%;工業企業有17%，13%，6%

3、一般納稅人資格起點不同：商業企業要年銷售收入達到180萬以上，工業企業100萬以上即可

4、財務核算有所不同：工業企業因為有生產環節，核算比較繁瑣，設立的科目比商業企業多。如：原材料核算，生產成本核算，製造費用核算，產成品核算，廢品損失核算等，都是商業企業所不需要建立核算的科目。商業企業財務核算相對來說要簡便多了。

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企業特徵:

一、以商品的購、銷、運、存為基本業務

商業企業的這一特徵是與生產企業比較而言的。生產企業主要是藉助機器和機器體系對原材料進行加工，使之生產出符合社會生產和人民生活需要的產品。

而商業企業則主要是通過對商品的購進和銷售以及因此而必需的運輸和儲存業務，完成商品由生產領域到消費領域轉移過程，滿足消費的需要。商品的購進、運輸、儲存、銷售也是流通過程中的四個基本環節。它們在流通過程中各自處於不同地位，起著不同的作用。

合理組織商品流通的四個基本環節，是實現流通基本要求，是提高流通經濟效益的重要途徑，也是商業企業的基本職能。

二、對經營的商品基本上不進行加工或只進行淺度加工

通常情況下，商業企業的主要職能是組織商品的流通，實現商品的使用價值和價值。與生產企業不同，它們對經營的商品基本上不進行加工或只進行淺度加工。

大部分商品，特別是生產資料中的機電產品和大部分消費品，經過流通過程，其使用價值和外部形態不發生變化。

隨著流通規模的擴大，為解決生產的「少品種、大批量、專業化，與消費多樣化之間的矛盾，流通加工發展較快。從開始時的裝袋、分包、貼標簽、折彎。

打眼等簡單形式，向按照用戶需要進行金屬材料剪裁切割，木材精細加工，平板玻璃套裁，混凝土和水泥製品加工，型煤及工業配煤等高級和復雜形式發展。

三、實現商品使用價值的運動和價值形態的變化

生產企業通過對原材料和半成品進行加工、製造，改變其內部結構、外部形態和物理化學性能，從而形成新的使用價值。

在該過程中付出的活勞動也物化到產品中去，創造出新的價值。進入流通領域，商業企業通過購進、運輸、儲存、銷售等一系列流通活動，將商品由生產企業轉移到消費者或用戶手中，完成商品的空間位移和價值形態變化。

❷ 貨幣資金管理調研報告例文

篇一：現金管理 調查報告

[內容提要]

本調查以揚州市天高旅遊用品有限公司（簡稱天高公司）現金研究對象，通過對其相關數據的調查分析與研究，揭示了揚州市天高旅遊用品有限公司在現金管理方面所存在的一些問題，並針對這些問題提出解決該企業現金管理方面的若干建議。

[關鍵字]

流動資產現金

本文所指的現金是指企業庫存的人民幣現鈔。它是企業流動性最強的資產，對於維持企業正常的生產經營管理具有重要作用，但現金也是企業資產中最容易流失資產，加強現金管理對於企業和國家都具有重要的意義。2011年3月5日至2011年3月28日，本人通過在揚州市天高旅遊用品有限公司實地走訪的方式，對該企業現金管理的情況進行了調查，力圖通過分析，找出其存在的問題，並思考解決的方法，同時對改進企業的現金管理提出一些建議。

一、揚州市天高旅遊用品有限公司簡介

揚州市天高旅遊用品有限公司創建於1976年，由五家專業製鞋企業組成，現有員工1800多名，年產各類鞋計300萬雙。 主要產登山鞋、防水鞋、雪地靴、安全鞋、皮靴、PVC注塑鞋、PU注塑鞋、全膠鞋等。公司擁有自主的產品設計、開發能力，具有多年的生產耐油、抗靜電、絕緣、防砸、防穿刺、防火阻燃安全鞋的熟練技術和 經驗 。產品主要銷往歐洲、美國、加拿大、日本及國內市場。現有品牌「倍天力」系列安全鞋、運動鞋、休閑鞋暢銷全國各大中城市，得到眾多消費者的青睞與喜愛。 公司擁有國際領先和各種先進的製鞋設備，現有冷粘成型線五5條、PU連幫注塑機2台、PVC圓盤注塑機1台、全膠鞋生產線2條。為了提高產品質量和生產效率，公司於2007年初從德國DESMA公司引世界最先進的24工位橡膠雙密度連幫注射機一台，用以生產高品質、高標準的皮靴和軍靴。公司在同行業中率先通過了ISO9001國際質量管理體系認證，公司生產的各類安全鞋通過了加拿大CSA、歐洲CE認證，出口到日本的安全鞋達到JIS S級標准。榮獲「揚州市經濟百佳誠信企業」、「揚州市質量服務誠信三優企業」等稱號。

二、天高公司企業現金管理情況介紹

（一）企業經營初期時現金管理中存在的問題

1．由於天高公司是一家家族企業，所有權和經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者。企業經營初期沒有健全的財務管理體系，只是董事長和總經理兩人的妻子負責出納，而她們並不是專門的會計專業人員，經常出現企業資金被個人私自佔用的情況。在月末查盤時，常出現現金盤虧現象。資金被挪用，被家族管理者私人取用或是企業出納私吞的現象較嚴重。

2．對現金管理不嚴，隨意使用現金，現金交易很頻繁，很少通過銀行辦理日常轉賬結算和現金支付，與開戶銀行聯系較少，沒有做到日清月結。

3．坐支現金現象嚴重，超限額、超范圍支取現金，對以現金方式收回的銷售款、企業銷售人員或清收賬款人員，不是先交到出納手中，而是放在身邊供自己隨時支配，財務管理整體很混亂。

4．未規定庫存現金的最高限額。《現金管理暫行條例》規定的庫存現金限額流於形式，企業管理者認為手中擁有的現金多進行業務往來更方便也更迅捷，由於業務比較頻繁，因此他們即使有超限額的現金也不願全部存到銀行。

5．多頭開戶，開戶銀行不止一個。

6．白條頂庫現象嚴重。

7．為了避稅，存在帳外設帳。

（二）該企業現金管理現狀

該企業初期由於在現金管理方面存在上述諸多不合理，不科學的方面，企業現金日記帳無法反映其真實面貌，現金流量表也未能真實反映企業的現金流量狀況，致使企業財務部門不僅無法產生其應有的作用，反而制約著企業的發展，甚至造成了很大的損失。目前，家族企業的老闆也漸漸認識到種種弊端，建立了現有的專業的財務管理隊伍，由專業的會計人員負責企業的財務運作，外聘有一定經驗和專業技能的人才為企業財務總監。企業在現金流管理方面也發生了較大的變化。具體如下：

1．企業的所有權和經營權得到一定的分散，企業現在外聘財務總監兼任總經理，因此企業的財政大權不再被所有者全盤掌控，堅持一定的財務 制度 。

2．現金管理流程更趨合理化。

3．加強了現金的內部和外部控制，每日都有進行盤查。

4．運用較為科學的現金核算方法，且運用了相關財務軟體。

5．對發生的業務及時入賬，並須經過相關各級部門管理人員簽字，這在一定程度

上很大的減少了白條頂庫的現象發生。

（三）企業目前現金管理方面有待提高的方面

1．企業坐支現金現象還很嚴重，有待減少該現象的發生

2．應收款管理不夠完善

3．企業現金內部管理需進一步提高

三、加強企業現金管理問題的建議

（一）進一步加強內部控制制度，完善現金管理

對企業的庫存現金，出納人員應做到日清月結，由財務主管人員進行抽查與稽核，對發現的溢缺，必須查明原因，並按規定及時處理。

（二）促進銀行合作，強化銀行現金管理

企業應規定庫存現金的最高限額，把握現金的最佳持有量，堅決杜絕對大額支現、頻繁支現、超范圍、超結算起點支取現金。

（三）加強對存貨和應收帳款的管理，保持良性現金流量

加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，並以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款的管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制帳齡。對死帳、呆賬，要在取得確鑿證據後，進行妥善的會計處理。

（四）進一步提高企業會計人員專業技術水平和 職業道德 素質

（五）完善現金管理法規，增強可操作性

要加強企業現金管理，除了企業內部因採取並落實相關舉措外，政府方面還應盡快制定出台專門適用於我國企業的、統一的會計行為的法律法規，嚴格落實企業法人會計資料不實、不合法所對應的法律責任，從而減少會計行為的隨意性。

（六）正確充分運用現金預算表和現金流量表

制定現金預算以便在存貨及應收賬款方面做出比較具有彈性的估算，更好地協助企業各部門及分支機構的財務需要，同時還有充分把握采購機會，及時支付貸款，以享受現金折扣。利用現金流量表進行比率分析，更好地反映企業的過去一期現金流動的情況，以便更好地進行管理與決策。

四、總結與心得

此次到企業實地調查我們不僅認識到理論與實務操作中的差距，對企業現金管理方面有進一步的了解，而且還獲得了天高公司企業財務總監給我們的一些很有意義的

忠告，他指出：「作為學財務的人，個人修養與職業道德是非常重要的，專業素質不高，可以慢慢地培養，而修養不夠則是絕對不行的。一旦選擇了財務這個專業就應該明確自己的人生定位，堅守工作原則。在你們將來工作後，每天與金錢打交道，而對金錢的誘惑一旦有一絲的心動就很容易偏離職業道德的天平，如果不能堅守原則，為了一點小利就很有可能斷送了自己職業生涯。另外，一般企業家要的是管理效果，而對我們財務管理人員來說，重視的應是過程，考慮其中是否有不合理不必要的流程，這些都需要我們去思考。」聽了財務總監的話令我們想到了老師第一節課就告誡我們的話，的確，書本上學到的理論知識或許會與實務操作中不同，但作為財務會計人員應有的素養與品質是始終不變的。當我們提完問題時，該公司財務總監還問了我們一個問題：關於企業固定資產盤盈盤虧的會計處理。我們回答的半對半錯，經過財務總監的耐心指導，我們認識到我們對於知識的掌握是破碎的，基礎專業知識應打牢，知識結構決定認識有多深，做的有多深。此次調查令我們受益匪淺。

此報告僅對該企業庫存現金的情況作了簡要分析，相信能夠為企業的發展有所啟發。本次調查由於學識所限，難免存在有失偏頗之處，但通過調查，使我對現金管理方面的知識有了更深的認識。在這里要感謝揚州市天高旅遊用品有限公司在這次調查中給予本人的支持和幫助，同時也感謝指導老師對我報告給予的指導。

篇二：龍之族企業現金管理調查報告

一、 調查目的

到企業實地考察其現金管理狀況，找出其存在的的問題及解決辦法，分析其合理性與不合理性，並對改進企業的現金管理提出一些小組的看法與建議。

二、 調查方式：實地走訪法

三、 調查時間：xx年9月28日下午

四、 被訪企業龍之族簡介

福建龍之族企業，創建於1998年，總部位於中國著名僑鄉、紡織名鎮——福建省晉江市龍湖鎮晉南開發區，佔地100餘畝，建築面積8萬多平方米，注冊資金1.2億元，固定資產3億元，擁有現代化標准廠房和國內外先進的生產設備，員工800餘人，技術力量雄厚，是一家集高檔織物面料特殊後整理、成衣後整理、印花等產品研發、生產、銷售、貿易、以及化工、地產、服裝、擔保、典當等為一體的現代化工貿企業集團，銷售網路遍布全國各地，產品遠銷歐美、東南亞以及港澳台等國家和地區。公司倡導「誠信、和諧、創新、共贏」的企業精神，秉承「以人為本，追求卓越」的管理理念，不斷優化企業管理機制，堅持「以人品塑造產品，以產品提升人品」的企業文化理念，以一流的人才、一流的技術、一流的設備、一流的管理，鑄就一流的品牌，推崇時尚經典，引領流行趨勢，推動企業快速健康發展。公司通過ISO9001/14001質量和環境管理體系認證，榮獲「全國質量誠信管理先進企業」、「中國經濟百佳誠信企業」、 「中國流行面料入圍企業」、 「國家特種整理面料開發基地」、 「區域經濟調研基地」、 省「高新技術企業」、「質量服務誠信三優企業」、「福建省著名商標」、市「科技計劃項目承擔單位」、「愛職工先進企業」等榮譽稱號。

五、 龍之族企業現金管理情況介紹

（一）企業經營初期時現金管理中存在的問題

1、由於龍之族是一家家族企業，所有權和經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者。企業經營初期沒有健全的財務管理體系，只是由董事長和總經理兩人的妻子負責出納，而她們並不是專門的會計專業人員，經常出現企業現金被個人私自佔用的情況。在月末盤查時，常出現現金盤虧現象。資金被挪用，被家族管理者私人取用或是企業出納私吞的現象較嚴重。

2、對現金管理不嚴，隨意使用現金，現金交易很頻繁，很少通過銀行辦理日常轉賬結算和現金支付，與開戶銀行聯系較少，沒有做到日清月結。

3、坐支現金現象較嚴重，超限額、超范圍支取現金，對以現金方式收回的銷貨款,企業銷售人員或清收賬款人員,不是先交到出納手中,而是放在身邊供自己隨時支配,財務管理整體很混亂。

4、未規定庫存現金的最高限額。《現金管理暫行條例》規定的庫存現金限額流於形式，企業管理者認為手中擁有的現金多進行業務往來更方便也更迅速，由於業務比較頻繁，因此他們即使有超額的現金也不願全部存到銀行。

5、多頭開戶，開戶銀行不止一個。

6、白條頂庫現象嚴重。

7、為了避稅，存在賬外設賬。

（二）該企業現金管理現狀

該企業初期由於在現金管理方面存在上述諸多不合理，不科學的方面，企業現金日記賬無法反映其真實面貌，現金流量表也未能真實反映企業的現金流量狀況，致使企業財務部門不僅無法產生其應有的作用，反而制約著企業的發展，甚至造成了很大的損失。家族企業的老闆也漸漸認識到種種弊端，重新建立了現有的專業的財務管理隊伍，由專業的會計人員負責企業的財務運作。外聘有一定經驗和專業技能的人才為企業財務總監，企業在現金流管理方面也發生了較大的變化。具體如下：

1、企業的所有權與經營權得到一定的分散，企業現在外聘財務總監兼任總經理，因此企業的財政大權不再被所有者全盤掌控，堅持一定的 財務制度 。

2、現金管理流程更趨合理化。

3、加強了現金的內部和外部控制，每日都有進行盤查。

4、運用較為科學的現金核算方法，且運用了相關財務軟體。

5、對發生的業務及時入賬，並須經過相關各級部門管理人員簽字，這在一定程度上很大地減少了白條頂庫的現象發生。

（三）企業目前現金管理方面有待提高的方面

1、企業坐支現金現象還挺嚴重，有待減少該現象的發生

2、應收款管理不夠完善

3、企業現金內部管理需進一步提高

六、加強企業現金管理問題的建議

（一）進一步加強內部控制制度，完善現金管理

對企業的庫存現金，出納人員應做到日清月結，由財務主管人員進行抽查與稽核，對發現的溢缺，必須查明原因，並按規定及時處理。

（二)促進銀企合作，強化銀行現金管理

企業應規定庫存現金的最高限額，把握現金的最佳持有量，堅決杜絕對大額支現、頻繁支現，超范圍、超結算起點支取現金。

（三）加強對存貨和應收賬款的管理，保持良性現金流量

加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，並以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據後，進行妥善的會計處理。

（四）進一步提高企業會計人員專業技術水平和職業道德素質

（五）完善現金管理法規，增強可操作性

要加強企業現金管理，除了企業內部因採取並落實相關舉措外，政府方面還應盡快制定出台專門適用於我國企業的、統一會計行為的法律法規，嚴格落實企業法人會計資料不實、不合法所對應的法律責任，從而減少會計行為的隨意性。

（六）正確充分運用現金預算表和現金流量表

制定現金預算以便在存貨及應收賬款方面做出比較具有彈性的估算，更好地協助企業各部門及分支機構的財務需要，同時還有足浴把握采購機會，及時支付貨款，以享受享受現金折扣。利用現金流量表進行比率分析，更好地反映企業的過去一期現金流動的情況，以便更好地進行管理與決策。

七、總結與心得

此次到企業實地調查我們不僅認識到理論與實務操作中的差距，對企業現金管理方面有了更進一步的了解，而且還獲得了龍之族企業財務總監給我們的一些很有意義的忠告，他指出：「作為學財務的人，個人修養與職業道德是非常重要的，專業素質不高，可以慢慢地培養，而修養不夠則是絕對不行的。一旦選擇了財務這個專業就應該明確自己的人生定位，堅守工作原則。在你們將來工作後，每天與金錢打交道，面對金錢的誘惑一旦有一絲的心動就很容易偏離職業道德的天平，如果不能堅守原則，為了一點小利就很有可能斷送了自己職業

生涯。另外，一般企業家要的是管理效果，而對我們財務管理人員來說，重視的應是過程，考慮其中是否有不合理不必要的流程，這些都需要我們去思考。」聽了財務總監的話令我們想到了老師第一節課就告誡我們的話，的確，書本上學到的理論知識或許會與實務操作中不同，但作為財務會計人員應有的素養與品質是始終不變的。當我們提完問題時，該公司財務總監還問了我們一個問題：關於企業固定資產盤盈盤虧的會計處理。我們回答的半對半錯，經過財務總監的耐心指導，我們認識到我們對於知識的掌握是破碎的，基礎專業知識應打牢，知識結構決定認識有多深，做的有多深。此次調查令我們受益匪淺。

篇三：貨幣資金管理的 調研報告

導讀：（一）完善貨幣資金內部控制制度，貨幣資金的內部控制制度主要包括:

（1）職務分工控制

（2）貨幣資金收入控制

（3）貨，大多數貪腐、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關，必須加強對企業貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內部控制，確保經營管理活動合法而有效，財務部對貨幣資金業務建立嚴格的授權批准制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨關繫到企業的財產能否安全無恙。

提出相應的對策：

（一） 完善貨幣資金內部控制制度貨幣資金的內部控制制度主要包括:

（1）職務分工控制

（2）貨幣資金收入控制

（3） 貨幣資金支出控制

（4）貨幣資金保管控制

貨幣資金是企業流動性最強、控制風險最高的資產，是企業生存與發展的基礎。大多數貪腐、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關，因此，必須加強對企業貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內部控制，確保經營管理活動合法而有效。財務部對貨幣資金業務建立嚴格的授權批准制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。審批人根據貨幣資金授權批准制度的規定，在授權范圍內進行審批。不得超越審批許可權，經辦人在職責范圍內，按照審批人的批准意見，辦理貨幣資金業務。對於審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，並及時向審批人員的上級授權部門報告。

（二）加強會計審核和監督工作

建立對貨幣資金的監督機制機構，明確檢察人員的職責許可權，定期和不定期的進行檢查，狠抓各項制度的落實。首先，完善事前防範，即建立科學的財務控制體系和明確的規章制度，減少資金的沉澱，降低財務費用，提高閑臵資金的收益水平。其次，及時有效地始終控制，即保障資金的安全以防被詐騙挪用，保障資金的完整，保證企業受到的資金全部入賬，杜絕「小金庫」。

（三）通過網上銀行降低公司的交易成本

通過網上銀行可以為公司帶來方便，同時減少交易成本，也有利於貨幣資金安全。第一採用網上銀行結算方式，降低交易費用。由於不同的銀行的網上銀行有不同的開戶和收費標准，其中的年費是一種比較固定的費用。因此，公司應該根據以往年度的業務量，異地結算的不同情況，以及銀行對開設網上銀行的優惠條款，並對當年的業務量進行預測的基礎上，決定是否開設，開設哪幾家的網上銀行，統籌規劃，爭取把結算費用降到最低。例如，有些銀行的個人網上銀行對同行異地轉賬不收取手續費，當職工常駐外地的時候，可以委託其他職工借款，先將款項轉入有關受託借款職工的賬號當中，再由個人網上銀行轉賬到借款人外地同（銀）行的賬號當中。

第二利用自動收款系統降低貨幣資金的管理費用。我國的銀行為集團公司開設了自動收款功能。銀行定期按照客戶預先指定的時間，金額等收款信息，自動將信息從公司分支機構賬戶中劃至總部賬戶，並在當日將交易結果信息發送到客戶預留的EMAIL地址，同時客戶也可以通過貴賓室查詢交易結果。自動收款不僅實現了工商銀行櫃台「網路結算」業務的全部功能，還支持全國范圍內按照地區，省內，區域內，全國四個級次的資金上收。客戶只要在業務開通時制定上收的路徑，時間周期，金額等要求。銀行就會定期自動將其分支機構的款項主機上收，且無需人工干預，降低了人工費用，降低了公司對資金的管理成本。

（四）實行統一的財務管理

要嚴格執行一個單位只能設臵一個財務機構的管理規定，統一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財務總賬管理。對本單位銀行賬戶的開設，要按規定的審批程序開設，嚴格禁止賬外賬現象。對本單位發生的重大經濟活動事項要及時報告、准確、全面反饋本單位的經濟信息，要樹立風險意識，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產生；從制度上對於可能出現的財務風險和經營風險加以防範和控制。