2019年工業企業印花稅稅率

⑴ 2019年印花稅怎麼計算公式

印花稅計算公式：

印花稅稅額=相關的合同金額*印花稅率

印花稅稅率：

（1）比例稅率（四檔）：

0.05‰（借款合同）;0.3‰（購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同）;0.5‰（加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨物運輸合同、產權轉移書據、營業賬簿中記載資金的賬簿）;1‰（財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同、股權轉讓書據）。

⑵ 2019年新成立的企業，記載注冊資金的賬簿按多少稅率交印花稅

對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免徵印花稅。

1、公司成立建賬時，記載資金的帳簿要按實收資本和資本公積的萬分之五交納印花稅。

2、以後實收資本、資本公積沒有變動時，不用再交印花稅。只有實收資本和資本公積增加時，再按增加額的萬分之五計算繳納印花稅。

3、其他賬簿按件計稅5元/件。

資金賬簿包括實收資本和資本公積，但現實中這兩項在總賬中有記載，把花買回來後貼在總賬上即可；

現金和銀行日記賬屬於普通賬本，每本貼5元印花稅票即可；

資金賬簿如果徐貼印花稅稅額較大可以匯貼，由單位在當地地稅機關申報繳納印花稅稅款，地稅會出具一個印花稅完稅憑證，具體申報手續可以咨詢地稅機關。

(2)2019年工業企業印花稅稅率擴展閱讀：

納稅人有下列行為之一的，由稅務機關根據情節輕重，予以處罰：

1、在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務機關除責令其補貼印花稅票外，可處以應補貼印花稅票金額3～5倍的罰款；

2、對未按規定注銷或畫銷已貼用的印花稅票的，稅務機關可處以未注銷或者畫銷印花稅票金額1～3倍的罰款；

3、納稅人把已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務機關可處以重用印花稅票金額5倍或者2000元以上10000元以下的罰款。

4、偽造印花稅票的，由稅務機關提請司法機關依法追究刑事責任。

⑶ 印花稅什麼稅率

印花稅小，涉稅風險不可小覷；

在上面的案例中，我們可以看到，雖然印花稅是一個小稅種，但是如果不及時申報印花稅，也會帶來涉稅風險，繳納的罰款很少，對公司的發展影響很大！

印花稅呢？

印花稅是一種稅，是對合同、憑證、賬簿、賬冊、權利許可等文件徵收的稅。納稅人通過在文件上加蓋印花或印章來履行納稅義務。

印花稅目前只對《印花稅條例》所列的憑證征稅，具體有五類：

或者合同是合同性質的證明。

所有權轉讓枯咐滑文件

商業賬簿

權利，許可證照片

財政部確定的其他稅收憑證。

(1)根據合同自行貼花：

一般情況下，企業需要提前購買印花稅票。發生應稅行為時，他們會將購買的印花稅票按憑證性質和規定的比例稅率粘貼在應納稅憑證上或按件計算應納稅額，並在每張印花稅票的接縫處加蓋注銷或注銷章，以辦理納稅手續。

企業繳納的印花稅不會有補繳欠稅的感覺，不需要估算應納稅額，也不存在與稅務機關結算或清算的問題。企業繳納的印花稅不得通過「應交稅費」科目：

借：稅和附加費

貸：銀行存款

(2)匯總支付：

同一種應稅憑證需要頻繁貼花的，應當向當地稅務機關申請按期徵收繳納印花稅。

根據規定，企業應繳納的印花稅應在「應交稅費」科目下的「應交印花稅」明細科目核算。

計算到期時間

借：稅和附加費

貸：應交稅費——應交印花稅

及時交

借：應交稅費——應交印花稅

貸：銀行存款

(三)企業按照核定徵收額計算繳納印花稅：

根據規定，企業應繳納的印花稅應在「應交稅費」科目下的「應交印花稅」明細科目核算。

計算到期時間

借：稅和附加費

貸：應交稅費——應交印花稅

及時交

借：應交稅費——應交印花稅

貸：銀行存款

第一，印花稅義務發生的時間

完稅憑證成立或收到的時間為印花稅簡謹納稅義務發生的時間。

二。印花稅納稅人

根據《印花稅暫行條例》條例及其實施細則的規定，凡在中國境內設置賬簿或領取購銷、加工合同、建設工程合同、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、貸款、財產保險、技術合同或合同性質的證明、產權轉移文件、營業賬簿、權利、證照的單位和個人，均為印花稅的納稅人，應按本條例的規定繳納印花稅。

三。印花稅的支付方式

1.應稅憑證蓋章繳稅。

納稅人應在應稅憑證上一次性加蓋印花稅票進行繳納。粘貼在應納稅憑證上的印花稅票，應在每張印花稅票的接縫處加蓋、注銷或注銷。粘貼印花稅票納稅的，粘貼的印花稅票不得重復使用。

2.開具發票和徵收大量稅款。

納稅人應繳納的印花稅數額較大的，可以向稅務機關提出申請，採用開具單一繳款書的方式繳納。

3.經常性業務的匯總和申報。

同一種應稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可以根據實際情況決定是否按期徵收繳納印花稅。

4.難以計算的，應當依法核定。

納稅人不能據實計算繳納印花稅的，稅務機關可根據《稅收徵收管理法》及相關規定核定納稅人應納稅額。

四。印花稅申報期

1.普通憑證的即時貼花。《印花稅暫行條例》規定，應納稅憑證應在賬簿設置或接收時粘貼。

2.基金賬簿每年支付一次沒臘。

3.收集和支付月度申報。

4.貼花用於對外合同。如果合同是在國外簽訂的，就應該在國內使用。納稅的，納稅申報期為合同在中國境內使用之日；匯總納稅的，申報納稅的期限為

根據稅務總局最新發布的減免稅代碼表，截至2019年7月，列入《目錄》的印花稅減免稅優惠項目共有67項。根據便於記憶的原則，我將上述優惠項目分為10類，具體分類如下：

第一類是包容性政策，由三項組成。復印件免稅，資金賬簿免稅，其他賬簿免稅。

第二類，小微企業優惠，包括2項。分別是小微企業貸款合同免稅，小規模納稅人印花稅減免。

第三類，有兩個與公益事業相關的優惠。向政府、福利單位和學校捐贈財產是免稅的。

第四類，有三農相關的三個優惠。合作社與成員簽訂的農產品購銷合同免稅，農村集體經濟清產核資免稅，農村飲水工程免稅。

第五類是與住房有關的優惠，包括12個項目。最常用的是個人買賣房屋免徵印花稅。其他免除的基本都是廉租房、經濟適用房、公租房。此外，大學生公寓租賃合同也免除。

第七類，體育相關優惠，共七項。北京冬奧會、冬季殘奧會和第七屆世界軍人運動會部分合同免徵印花稅。

第八類，有9項優惠涉及具體企業和具體項目。主要是對社保基金、青藏鐵路公司、發行單位、飛機租賃企業、石油儲備基地、商品儲備管理公司的部分合同免徵印花稅。

p>第九類，與改制重組相關的優惠，一共有9項。其中第四項是針對所有行業的優惠政策，其他是針對專門的企業或行業的優惠。

第十類，與金融資本相關的優惠，一共有18項。金融和資本市場的稅收優惠是這十類優惠中最多的，在此不一一列舉。

具體這67項優惠涉及的稅收文號及稅收優惠代碼如下：

1、技術合同具體包括哪些？

2、技術轉讓合同具體包括那些？稅目一樣嗎？

答：技術轉讓包括：專利權轉讓、專利申請權轉讓、專利實施許可和非專利技術轉讓。

其中，專利申請權轉讓，非專利技術轉讓所書立的合同，適用「技術合同」稅目；

專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同、書據，適用「產權轉移書據」稅目。

5、網上銷售貨物，電子訂單繳納印花稅嗎？

答：根據《財政部、國家稅務總局關於印花稅若干政策的通知》（財稅〔2006〕162號）規定：對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規定徵收印花稅。

6、印花稅金額不確定的合同，如何貼花？

答：根據《國家稅務總局關於印花稅若干具體問題的規定》（國稅地字〔1988〕25號 ）相關規定：有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，如技術轉讓合同中的轉讓收入，是按銷售收入的一定比例收取或是按實現利潤分成的；財產租賃合同，只是規定了月（天）租金標准而卻無租賃期限的。對這類合同，可在簽訂時先按定額五元貼花，以後結算時再按實際金額計稅，補貼印花。

7、問：我公司2017年1月與其他公司簽訂了一份年度意向性的購銷合同800萬元，約定了單價和數量，未約定具體交貨日期，已繳納印花稅。在10月份准備執行的時候，重新簽訂了有具體交貨日期的執行合同，合同金額未變，請問是否還需要繳納印花稅？

答：《印花稅暫行條例》第九條已貼花的憑證，修改後所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票。 你公司的執行合同是對意向性合同部分條款的修改和完善。根據上述規定，修改後增加金額的，增加部分補繳印花稅；修改後未增加金額的，無需補繳印花稅。

注意：很多人都以為，只要簽訂合同就要交印花稅，其實這是對印花稅的誤解哦，合同只是印花稅的應收憑證之一，但並不是所有的合同都交印花稅。

相關問答：印花稅是什麼意思

印花稅，是稅的一種，是對合同、憑證、書據、賬簿及權利許可證等文件徵收的稅種。納稅人通過在文件上加貼印花稅票，或者蓋章來履行納稅義務。現行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅，具體有五類：合同或者具有合同性質的憑證，產權轉移書據，營業賬簿，權利、許可證照和經財政部確定征稅的其他憑證。征稅納稅在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照規定繳納印花稅。具體有：1、立合同人，2、立據人，3、立賬簿人，4、領受人，5使用人。現行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅，具體有五類：1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;2、產權轉移書據;3、營業賬簿;4、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照;5、經財政部確定征稅的其它憑證;征稅范圍現行印花稅只對《印花稅暫行條例列舉的憑證徵收，沒有列舉的憑證不征稅。具體征稅范圍如下：1.經濟合同稅目稅率表中列舉了10大類合同。它們是：(1)購銷合同。(2)加工承攬合同。(3)建設工程勘察設計合同。(4)建築安裝工程承包合同。(5)財產租賃合同。(6)貨物運輸合同。(7)倉儲保管合同。(8)借款合同。(9)財產保險合同。(10)技術合同。2.產權轉移書據產權轉移即財產權利關系的變更行為，表現為產權主體發生變更。產權轉移書據是在產權的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產權主體變更過程中，由產權出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。我國印花稅稅目中的產權轉移書據包括財產所有權、版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權共5項產權的轉移書據。其中，財產所有權轉移書據，是指經政府管理機關登記注冊的不動產、動產所有權轉移所書立的書據，包括股份制企業向社會公開發行的股票，因購買、繼承、贈與所書立的產權轉移書據。其他4項則屬於無形資產的產權轉移書據。另外，土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同按照產權轉移書據徵收印花稅。3.營業賬簿按照營業賬簿反映的內容不同，在稅目中分為記載資金的賬簿(簡稱資金賬簿)和其他營業賬簿兩類，以便於分別採用按金額計稅和按件計稅兩種計稅方法。(1)資金賬簿。(2)其他營業賬簿。

⑷ 印花稅稅率表2019

購銷合同，稅率：按購銷金額0.03%貼花
建築安裝工程承包合同，稅率：按承包金額0.03%貼花
技術專合同，稅率：按所載金屬額0.03%貼花
借款合同，稅率：按借款金額0.005%貼花
財產租賃合同，稅率：按租賃金額1‰(千分之一)貼花。稅額不足1元，按1元貼花
倉儲保管合同，稅率：按倉儲保管費用0.1%貼花
財產保險合同，稅率：按保險費收入0.1%貼花
營業賬簿，稅率：記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.05%貼花。
貨物運輸合同，稅率：按運輸費用0.05%貼花
產權轉移書據，稅率：按所載金額0.05%貼花
加工承攬合同，稅率：按加工或承攬收入0.05%貼花
建設工程勘察設計合同，稅率：按收取費用0.05%貼花
權利、許可證照，稅率：按件貼花5元。

⑸ 印花稅稅目稅率表2019稅率表

印花稅稅目稅率表2019稅率表：1購銷合同包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同按購銷金額萬分之三貼花立合同人2加工承攬合同包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同按加工或承攬收入萬分之五貼花立合同人3建設工程勘察設計合同包括勘察、設計合同按收取費用萬分之五貼花立合同人4建築安裝工程承包合同包括建築、安裝工程承包合同按承包金額萬分之三貼花立合同人5財產租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元的按1元貼花立合同人6貨物運輸合同包括民用航空、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同按運輸費用萬分之五貼花立合同人單據作為合同使用的，按合同貼花7倉儲保管合同包括倉儲、保管合同按倉儲保管費用千分之一貼花立合同人倉單或棧單作為合同使用的，按合同貼花8借款合同銀行及其他金融組織和借款人（不包括銀行同業拆借）所簽訂的借款合同按借款金額萬分之零點五貼花立合同人單據作為合同使用的，按合同貼花9財產保險合同包括財產、責任、保證、信用等保險合同按投保金額萬分之零點三貼花立合同人單據作為合同使用的，按合同貼花10技術合同包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同按所載金額萬分之三貼花立合同人11產權轉移書據包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據按所載金額萬分之五貼花立據人12營業賬簿生產經營用賬冊記載資金的賬簿，按固定資產原值與自有流動資金總額萬分之五貼花。其他賬簿按件貼花5元立賬簿人13權利、許可證照包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證按件貼花5元領受人
【法律依據】
《中華人民共和國印花稅暫行條例》第三條納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執行。應納稅額不足1角的，免納印花稅。應納稅額在1角以上的，其稅額尾數不滿5分的不計，滿5分的按1角計算繳納。1購銷合同包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同按購銷金額萬分之三貼花立合同人2加工承攬合同包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同按加工或承攬收入萬分之五貼花立合同人3建設工程勘察設計合同包括勘察、設計合同按收取費用萬分之五貼花立合同人4建築安裝工程承包合同包括建築、安裝工程承包合同按承包金額萬分之三貼花立合同人5財產租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元的按1元貼花立合同人6貨物運輸合同包括民用航空、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同按運輸費用萬分之五貼花立合同人單據作為合同使用的，按合同貼花7倉儲保管合同包括倉儲、保管合同按倉儲保管費用千分之一貼花立合同人倉單或棧單作為合同使用的，按合同貼花8借款合同銀行及其他金融組織和借款人（不包括銀行同業拆借）所簽訂的借款合同按借款金額萬分之零點五貼花立合同人單據作為合同使用的，按合同貼花9財產保險合同包括財產、責任、保證、信用等保險合同按投保金額萬分之零點三貼花立合同人單據作為合同使用的，按合同貼花10技術合同包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同按所載金額萬分之三貼花立合同人11產權轉移書據包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據按所載金額萬分之五貼花立據人12營業賬簿生產經營用賬冊記載資金的賬簿，按固定資產原值與自有流動資金總額萬分之五貼花。其他賬簿按件貼花5元立賬簿人13權利、許可證照包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證按件貼花5元領受人

⑹ 印花稅稅率是多少

2019年印花稅稅率具體為：
1.購銷合同：按照購銷金額0.3%貼花。
2.加工承攬合同：按加工或承攬收入0.5%貼花。
3.建設工程勘察設計合同：按收取費用0.5%貼花。
4.建築安裝工程承包合同：按承包金額0.3%貼花。
5.財產租賃合同：按租賃金額1%貼花。稅額不足1元，按1元貼花。
6.貨物運輸合同：按運輸費用0.5%貼花。
7.倉儲保管合同：按倉儲保管費用的1%貼花。
8.借款合同：按借款金額0.05%貼花。
9.財產保險合同：按保險費收入1%貼花。
10.技術合同：按所載金額0.3%貼花。
11.產權轉移書據：按所載金額0.5%貼花。
12.營業賬簿：所載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.5%貼花，其他賬簿按件貼花5元。
13.權利、許可證照：按件貼花5元。
我們通過以上關於印花稅稅率是多少內容介紹後,相信大家會對印花稅稅率是多少有一定的了解,更希望可以對你有所幫助。