外資企業資本金是否要交印花稅

⑴ 外資企業在華如何繳稅

外國公司在中國的納稅
對於進入中國市場的外國投資者來說,稅收是需要關注的問題.稅收的繳納方式與商業形式有著緊密的聯系.最常見的商業形式是代表處和有限責任公司。根據中國稅務法,這些外企需繳納相關稅收,主要是企業所得稅和營業稅.對於工商、貿易類的外企，還需繳納增值稅。下面我們將主要介紹在華外企的主要納稅種類和計算方法。

稅務登記和稅務條目

在收到營業執照後，依據國家稅務總局規定，代表處或者有限責任公司必須在30天之內到相關稅務機關登記。一般，申請登記過程要用10個工作日。公司不一定要僱用授權代理人來完成這一程序，可以自己申請。如果投資者使用注冊服務提供商來為代表處或有限責任公司登記，那稅務申請往往是包括在服務內的。

外國公司應繳的主要稅種

1． 企業所得稅

企業所得稅是對有限責任公司從國內和國外的生產、商業運營以及其他來源

中獲得的收入所徵收的一種稅。有限責任公司須按月交此稅，適用稅率是25%。計算方法如下：

應交稅款=[總年收入—開支—損失]× 適用稅

2． 營業稅

營業稅是對某些服務行業的收益徵收的一種稅。這些行業包括：通訊與運輸（適用稅率3%），建築（3%），金融和保險（5%），郵電（3%），文化與體育（3%），娛樂（5—20%），中國國內建築物銷售（5%）和其他服務（5%）。上海在應交稅額中增加了附加稅，例如從5%提高到5.025%。附加稅按區域劃分：市區，11%；郊區，9%；郊縣，5%。。有限責任公司須每月交此稅。注意營業稅和增值稅屬同一稅種，例：公司如果是服務提供者則交營業稅，如果是生產型或商業型公司則交增值稅。計算方法如下：

應交稅款=營業額×適用稅率

3． 代扣所得稅

非本地企業須交納10%的扣押稅。代扣稅適用的情況如下：

-交給非本地的母公司的分紅

-交給非本地外國企業的利息、租金、專營權費和管理費

-外資公司中股份和權益轉換所得的凈資本收入

要求納稅人從交給非中國公司的款額中扣壓應繳稅款並將其交給稅務機構。

有部分國家同中國簽訂了稅務條約，提供給中國優惠降低的扣押稅率。這些國家有：香港、新加坡、模里西斯、巴貝多、瑞士等。如果該實體結構足夠良好，有一家控股公司

建立在以上國家之一，那麼降低稅率還可稍作變動。

4． 印花稅

合同和相關文件需交納印花稅。不同的稅率適用於不同類型的合同。例如采購和分銷合同應繳整個收益萬分之三的印花稅。當合同被簽署時，印花稅票將被附在合同上。

5． 城市房地產稅

一年計算一次，分兩次交納，時間在5月和11月。此稅只適用於自有的財產。

6．車船使用稅

車輛和船隻的使用者須交納車輛和船隻的使用牌照稅。對船隻和卡車所征稅是根據噸，而對乘客車征稅則是根據車輛的類型和座位數。此稅需一年交兩次，分別在5月和11月。

7. 車輛購置費

依據≤中華人民共和國車輛購置稅暫行≥，車輛購置稅范圍包括各類汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車，稅率為10%。

代表處征稅

按經費支出額計算征稅的公式

（1）工商統一稅的計算

本期經費支出額÷（1-核定利潤率15%-工商統一稅稅率5%）=收入額×（工商統一稅稅率）5%=應納工商統一稅額

（2）企業所得稅的計算

收入額×（核定利潤率）15%=應納稅所得額

應納稅所得額×外國企業所得稅稅率=應納所得稅額

這個相對復雜的計算結果就是對運營開支所徵收的約10%的稅。可作為模板使用。有限責任公司按月繳稅，而代表處按季度交營業稅和企業所得稅。

稅收優惠政策

許多在2007年3月16號之前登記的外國公司都享有優惠稅收待遇，只要公司位於經濟特區或從事生產導向型的業務。然而，自2008年1月1日新的所得稅法實施以來，這種優惠稅待遇不再生效。而且現在正在享用降低稅率的公司會在未來5年內逐漸發現公司的所得稅率增長到標準的25%。

但是，對於國家鼓勵的某些行業和項目來說，一些稅務優惠將繼續保持。以下是一些例子：

行業/項目
稅率
某些高新技術公司
15%
某些盈利低的小規模公司
20%
從以下所得的收入：
-某些農業、林業、畜牧業和漁業項目
-某些公共基礎設施項目的投資或運營
-合格的環境保護和保育項目
-特定的技術轉讓項目
非本地的公司
免稅或減稅

位於某些民族自治區的公司（由相關地區人民政府批准方可）
免稅或減稅

注: 關於高新技術企業的認定管理辦法.

2008年4月14日,科技部、財政部和國家稅務總局聯合印發《高新技術企業認定管理辦法》。此政策強調，高新技術企業應該在國家重點支持的高新技術領域內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成以企業為核心的自主知識產權，建設自主創新能力。該辦法還對企業科技人員、研究開發人員的比例，研究開發投入強度，高新技術產品（服務）的銷售比重，研究開發管理能力，科技成果轉化能力，自主知識產權，企業的成長性做出了明確規定。今後，對全國高新技術企業實行統一認定，只有符合高新技術企業特徵並同時達到各項認定指標要求的企業才能被認定為高新技術企業，才能依法享受稅收優惠政策。

增值稅（VAT）

1．一般和小規模納稅人

中國稅法系統內區分一般和小規模增值稅納稅人（見下表）。小規模納稅人是指年應納稅銷售額低於規定限額的納稅人，此規定限額對生產型公司是人民幣30萬，對從事批發和零售的納稅人是少於人民幣180萬。申請程序完獲得增值稅一般納稅人地位以後，該地位可通用於沒有超過限額的小規模納稅人。相反，超過以上限額的公司就需要申請一般納稅人的地位。增值稅需按月繳納。增值稅專用發票可從稅務局買到。

2. 一般納稅人

一般納稅人繳納的實際應繳增值稅額是銷項稅多於進項稅的部分。有兩種適用稅率，17%的基本稅和較低的13%的稅率。計算公式如下：

應交稅款=現期銷項—現期進項

銷項稅VAT=銷售額*適用稅率

如果現期銷售額小於現期進項額，不能抵消或減扣的數額可以留到下一個稅期。

3.小規模納稅人

小規模納稅人應繳納的增值稅計算方法簡單，計算時算入總銷售額和稅率而不減除進項增值稅。這表明由小規模納稅人（通過向一般納稅人購買商品）承擔的進項增值稅額稅務機構不予退還。另外小規模納稅人不用為其出口商品額交增值稅。適用稅率對商業型公司來說是4%，對其他是6%（例如生產公司）。計算方法如下：

應繳稅款=銷售額／1＋4％或6％×稅率（4％或6％）

4消費稅

消費稅是針對特定消費品的銷售額徵收的一種稅。包括11種大類：煙草類，酒精類，化妝品類，珠寶類，珍稀寶石類，爆竹類，汽油，柴油，汽車輪胎，摩托車和小型汽車。適用稅率范圍從3%到50%，並且在增值稅中消費稅居首位。生產者將此稅包括在產品價格中，意為此稅最終由消費者承擔。零售商和批發商在進行此類商品貿易時不需要交納消費稅。而且對於出口商品來說，消費稅可完全退還。

5. 出口增值稅

一般，出口商品價值額可免除交增值稅和消費稅。如果商品已離開中國領土，並在年末後3個月內所有付款都將完成，那麼公司可以到相關稅務機構申請退稅。官方報關單必須附在申請單後。交增值稅的小規模公司不能申請退稅，並且當出口商品時之能免除增值稅。退稅額計算方法如下：

應交稅款=國內銷項額*增值稅率—[采購總投入*增值稅率—非退稅額*增值稅率]

非退還增值稅=出口銷售額*[增值稅率—退稅率]

注意某些商品的退稅率比增值稅率要小，這就意味著對出口商品徵收的全額增值稅不會被退稅。請看以下例子來理解增值稅退稅的計算方法。增值稅和退稅的稅率是17%。應交稅款是負數說明將被退稅。

6.進口商品增值稅

對於進口商品要征稅，計算方法如下：

應繳稅款=增值稅率*[應課稅品的價值+關稅+消費稅]

進口商品的應課稅價值包括購買價格、交通和保險費用。看下例，增值稅是17%，消費稅是3%，關稅稅款是12%。

年度審計

代表處和有限責任公司要按年度審計（具有免稅資格的代表處除外）。年度審計要在下年的3月底之前提交。在中國的外國公司必須要經過年度審計和完成相關所得稅稅務責任後才能將其所得利潤分派和遣返回祖國。年度審計必須要由注冊會計師公司（中國或外國合資公司）來做，該注冊會計師公司需在中華人民共和國的法規下並在中華人民共和國登記成立。

下表概括了代表處和有限責任公司有關付款日期和付款截止日的義務問題。

⑵ 外資貿易公司交不交印花稅享不享受三免二減半

你應該對稅缺乏真正的了解。
印花稅是沒有優惠政策的，優惠的是企業所得稅。

⑶ 外資企業實收資本如何繳納印花稅

印花稅，是稅的一種，是對合同、憑證、書據、賬簿及權利許可證等文件徵收的稅種。納稅人通過在文件上加貼印花稅票，或者蓋章來履行納稅義務。現行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅，具體有五類：合同或者具有合同性質的憑證，產權轉移書據，營業賬簿，權利、許可證照和經財政部確定征稅的其他憑證。

外資企業無論是注冊資本一次到位,還是分次到位,均按到位外幣金額折算人民幣後當月在地稅申報交納(稅率萬分之五)

印花稅分別採用三種納稅辦法：
1、自行貼花法，適用於應稅憑證較少或者貼花次數較少的納稅人；
2、匯貼或者匯繳辦法，適用於應納稅額較大或者貼花次數頻繁的納稅人；
3、委託代征法，適用於通過稅務機關的委託，經由發放或者辦理應納稅憑證的單位代為徵收印花稅。應該先申報，隨即購買印花稅票或者完稅憑證，貼在實收資本和資本公積賬戶，總賬可不再貼花。但是總賬應按照每本5元的標准貼花。

⑷ 外資企業實收資本如何繳納印花稅

實收資本在收到當日按當日匯率折算為人民幣，在收到當月按萬分之五申報印花稅。

⑸ 注冊資本印花稅減半徵收政策

法律分析：為減輕企業負擔，鼓勵投資創業，現就減免營業賬簿印花稅有關事項通知如下：自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免徵印花稅。凡是繳納工商統一稅的中外合資企業、合作企業、外資企業、外國公司企業和其他經濟組織，其繳納的印花稅，可以從所繳納的工商統一稅中如數抵扣。

法律依據：《中華人民共和國印花稅法》

第一條在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本法規定繳納印花稅。在中華人民共和國境外書立在境內使用的應稅憑證的單位和個人，應當依照本法規定繳納印花稅。

第十二條下列憑證免徵印花稅：（一）應稅憑證的副本或者抄本；（二）依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構為獲得館舍書立的應稅憑證；（三）中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證；（四）農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同；（五）無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同；（六）財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據；（七）非營利性醫療衛生機構采購葯品或者衛生材料書立的買賣合同；（八）個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。根據國民經濟和社會發展的需要，國務院對居民住房需求保障、企業改制重組、破產、支持小型微型企業發展等情形可以規定減征或者免徵印花稅，報全國人民代表大會常務委員會備案。

⑹ 外商企業需要繳哪些稅

一、營業稅
營業稅主要對科技服務類企業徵收，也是外資企業注冊需要繳納的主要稅種之一，一般按照開具服務業票據金額*5%來納稅。一些外貿公司從事傭金代理業務，也會涉及到開具服務業票據。服務性的，根據企業的經營范圍，可以向稅務機關進行申請。
二、增值稅
增值稅主要對於貨物銷售的外資企業以及提供勞務服務的外資企業徵收。稅率有以下幾種：①、0%。主要針對出口產品，中國對出口產品不徵收增值稅，稅率為0%；②、3%。小規模企業銷售產品，按照已含稅的銷售額進行徵收；③、 13%。征稅對象為農產品及涉及到國計民生的行業，例如水、電、農產品等等；④、17%。年銷售在80萬以上的一些中大型企業，按照銷售增值部分進行納 稅。註：外資企業如涉及進出口業務，需全套證照完成後申請增值稅資格，獲取17%的開票資格，同時申請出口退稅認定，這樣外資企業即可國家對具體產品的享受出口退稅政策了。
三、企業所得稅兩稅合一和，外資企業和內資企業一樣依照企業在經營過程中所產生的凈利潤*25%來征稅。企業所得稅實行每季度預繳，年終進行匯算清繳。
四、外資企業個人所得稅
外資企業在招聘員工後，針對員工工資在達到一定基數後需繳納個人所得稅。實行個人所得稅代扣代繳方式。中國大陸籍員工的征稅基數為3500元；外籍及港澳台員工的征稅基數為4800元。基數以上的收入按照超額累進稅率進行交稅，最高不超過45%。
營業稅、增值稅、企業所得稅、個人所得稅，這四種就是外資企業注冊後會涉及到的幾種主要稅費繳納項目，除此之外外資企業在日後的運營中可能教育附加費、排污費等等一系列其他費用。
注冊費：注冊資金和注冊費有很大關系。注冊資金越多，在工商部門的登記注冊費用就相應高很多。(一般中小型公司按照注冊資本的萬分之八繳納注冊費)。對於私人注冊外資企業，一般工商局都要求加入私營協會(實際是強制)，注冊資本多，會費可能需要相應的多繳一些。 今後年度的工商年檢費與商標年檢費（工商管理局）、企業統一代碼年檢費（技術監督局）也相應的變高。
印花稅：注冊資金基本上與資本公積相差不大，地稅局收的印花稅是按照賬本所記載資金的萬分之五收取。如果注冊資金越大，印花稅相應也大。
企業繳稅：企業繳納的流轉稅與營業額有關。外資企業注冊資金越大，企業周轉的流動資金需要量也就越多，那麼企業的銷售額也就越大，銷售額越大，交稅也就越多。這樣才能保證盈利。否則就要虧損。 企業繳納的所得稅同樣如此，銷量大，利潤大，所得稅也就交得多。

⑺ 外商投資企業叫印花稅嗎

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。
印花稅的納稅人，是指在中國境內書立、領受、使用稅法所列憑證的單位和個人，主要包括：立合同人、立賬簿人、立據人、各類電子憑證的簽訂人、領受人和使用人。
由上可見，外商投資企業也在印花稅納稅人范圍內，所以需繳納印花稅。
參考文件：.com//http://www.dongao.com/cjks/jjfjc/201308/114880.shtml