企業退增值稅收入是否繳納印花稅
A. .企業在簽訂合同中列明增值稅稅款,請問計算印花稅時需要包括增值稅稅款嗎
《印花稅法》規定:第五條印花稅的計稅依據如下:(一)應稅合同的計稅依據,為合同所列的金額,不包括列明的增值稅稅款;(二)應稅產權轉移書據的計稅依據,為產權轉移書據所列的金額,不包括列明的增值稅稅款;
有一種誤解,認為合同金額為含稅價的情況下,再另外單獨列明增值稅款,就可以從含稅價中剔除增值稅金額,按計算出的不含稅價繳納印花稅,這個理解是望文生義,是不正確的。
《印花稅法》上述規定應理解為合同或產權轉移書據所列的金額,這個金額本身不含增值稅,同時如果合同列明了增值稅額,增值稅額不需要加不含稅金額作為計稅依據繳納印花稅。
印花稅計稅依據是合同所列的金額,主要就是看合同簽訂的金額有沒有單獨列明不含稅金額,有沒有列明增值稅額對於計算印花稅其實不重要。
合同為含稅總價:合同金額為1、只有含稅價;2、含稅價+增值稅,印花稅計稅依據都是含稅價,不管是否再將增值稅款單獨列明。
合同為價稅分離:合同金額為1、含稅價、不含稅價+增值稅;2、含稅價、不含稅價;3、只有不含稅價;4、不含稅價+增值稅,印花稅計稅依據都是不含稅價。
如:合同金額為含稅價1130萬,增值稅稅率13%,增值稅額130萬,印花稅計稅依據是1130萬元。合同金額為含稅價1130萬,其中不含稅價1000萬,增值稅稅率13%,增值稅額130萬,印花稅計稅依據是1000萬元。
《印花稅法》第六條規定:應稅合同、產權轉移書據未列明金額的,印花稅的計稅依據按照實際結算的金額確定。
應稅合同、產權轉移書據未列明金額,不屬於上述規定可以不含增值稅的情況,印花稅的計稅依據實際結算的金額,即含增值稅的金額繳納印花稅,不可以對實際結算金額做價稅分離依據計算出的不含稅繳納印花稅,因為計稅依據是結算金額,合同本身沒有金額,也就沒有不包括增值稅稅額的可能性。
B. 屬增值稅范圍的銷售收入繳納印花稅時是按含稅收入繳納嗎
需要交納印花稅，具體稅率要看你公司是屬於類型的銷售收入。不僅收入要繳，采購的貨物和接受勞務或銀行借款也要交印花稅。
購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同 萬分之三稅率;
加工承攬合同、建設工程勘察設計合同 、貨物運輸合同、產權轉移書據 萬分之五稅率
財產租賃合同 、倉儲保管合同、財產保險合同 千分之一稅率
借款合同 萬分之零點五稅率;
C. 稅務局退回來的稅金怎麼做賬
收到稅務局退回的稅金是需要根據實際情況來確認對應的賬目如下：1、企業收到的返還的附加稅_原計入稅金及附加科目的各種稅金，應按實際收到的金額，會計分錄如下：借：銀行存款。貸：應交稅費—應交印花稅等。沖減計提的時候的分錄：借：應交稅費—應交印花稅。貸：稅金及附加。2、企業實際收到即征即退、先征後退、先征稅後返還的增值稅或直接減免的增值稅，記入「營業外收入」科目的貸方，會計分錄如下：借：銀行存款。貸：營業外收入。
D. 交了增值稅還用交印花稅嗎
根據公司增值稅的應稅項目，如果涉及到合同、產權轉移收據和營業賬簿等印花稅的征稅范圍的使用情況，進行交稅，其中，購銷合同按購銷金額0.3‰貼花，產權轉移書據按所載金額0.5‰貼花，營業賬簿記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.5‰貼花，其他賬簿按件計稅5元/件。
現行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅，具體有五類：
1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；
2、產權轉移書據；
3、營業賬簿；
4、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照；
5、經財政部確定征稅的其它憑證。
計稅方法
印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數為計稅依據，按照適用稅率或者稅額標准計算應納稅額。
應納稅額計算公式：
應納稅額=應納稅憑證記載的金額（費用、收入額）×適用稅率
應納數額=應納稅憑證的件數×適用稅額標准
E. 增值稅抵扣了不用交，那印花稅怎麼交，還有城市維護費怎麼交
增值稅抵扣了不用交的說法並不準確，所屬期內，銷項稅額加進項稅額轉出小於進項稅額，使得本期應納增值稅額為負數，這樣就不用繳納增值稅了，當然，也是不考慮有簡易徵收和出口免抵退的簡單狀況下；
印花稅嚴格來說要在合同書立或賬簿建立時繳納，並且只有印花稅暫行條例所例舉的稅目才需要納稅，實務中一般一個月申報一次，在地稅網站上申報，最好建立印花稅合同繳納台賬，按照合同編號，合同金額，是否納稅進行登記備查；
城建稅作為增值稅，消費稅的附屬稅，只有在當期需要繳納增值稅或消費稅時繳納，在地稅網站申報，地稅網站一般會帶出本期實繳增值稅或消費稅的金額，直接計算出本期應繳納的城建稅和教育費附加。
F. 印花稅是按銷售收入交稅的嗎
印花稅是按銷售收入交稅的。當然，不是所有的業務都需要繳納印花稅。企業稅法列舉的憑證，進行計算繳納印花稅即可。另外我們要注意這里的銷售收入是不含稅的銷售收入。具體來說印花稅的計稅依據，就是合同金額，且不包括列明的增值稅稅款。當然，如果公司在簽合同時沒有把增值稅單獨列明，就需要按照全額計算印花稅
印花稅征稅范圍：印花稅的征稅范圍是在我國境內書立或領受的各種應納稅憑證。它是通過印花稅稅目體現的，凡列入稅目的屬於征稅范圍，未列入的則不征稅。具體包括以下幾種：
1。各類合同或具有合同性質的憑證。包括購銷、加工承攬、建築工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者其他具有合同性質的憑證。具有合同性質的憑證，是指具有合同效力的協議、契約、合約、單據、確認書及其他各種名稱的憑證。
2。產權轉移書據。是指單位和個人產權的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據。具體包括財產所有權、著作權、商標權、專利權、專有技術權等轉移書據。
印花稅只對部分列舉憑證征稅，具體類型及稅率如下：
1、財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一。
2、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據，稅率為萬分之五。
3、購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三。
4、借款合同，稅率為萬分之零點五。
5、對記錄資金的帳薄，按「實收資本」和「資金公積」總額的萬分之五貼花。
6、實行定額稅率：營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。
綜上所述是小編對印花稅是按銷售收入交稅的嗎做出的相關回答，希望可以幫助到您
【法律依據】：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第二條
凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。第三條
稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。第四條
法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。