企業出資印花稅嗎
我國法律、法規規定，合營企業成立之前必須在合營企業合同、章程中明確企業的注冊資本，合營各方的出資額、出資比例、利潤分配和虧損分擔的比例，並向登記機構登記。那麼，企業注冊資本是否年年交印花稅，什麼時候開始交？
網友咨詢：企業注冊資金應交印花稅嗎？什麼時候開始交？稅率如何？
天津昭元律師事務所白軍律師解答：
注冊資本不是每年交一次印花稅，只有在注冊資金發生增加變動時，才按增加的注冊資金的萬分之五計算交納印花稅。也就是說，注冊資金不發生增加，就不交印花稅。股東投入的資本，就在投入時繳納一次印花稅就可以了。
企業印花稅是收到注冊資金(實收資本)的當月就應及時一次性繳納,如有增加,增加部份還應繳納,其稅率是按注冊資本金的萬分之五計算的。
注冊資本印花稅在公司實際收到投資者的出資額時繳納。
【法律依據】
《印花稅暫行條例》第五條，印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票（以下簡稱貼花）的繳納辦法。
為簡化貼花手續，應納稅額較大或者貼花次數頻繁的，納稅人可向稅務機關提出申請，採取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。
白軍律師解析：
《國家稅務總局關於資金賬簿印花稅問題的通知》（國稅發〔1994〕25號）規定，生產經營單位執行《企業財務通則》和《企業會計准則》後，其「記載資金的賬簿」的印花稅計稅依據改為「實收資本」與「資本公積」兩項的合計金額。
注冊資本實繳登記制度轉變為認繳登記制度後，工商部門只登記公司認繳的注冊資本，無需登記實收資本，不再收取驗資證明文件。公司股東（發起人）應當對其認繳出資額、出資方式、出資期限等自主約定，並記載於公司章程。公司股東（發起人）認繳時因沒有納稅資金來源，沒有納稅能力，無需繳納印花稅，應遵循收付實現制原則，在實際收到出資時繳納印花稅。
冊資本是法律上規定的強制性要求，而實收資本則是企業在實際業務中遵循法律規定的結果，二者不是同一個概念，但在現行制度下，它們在金額上又是相等的。
注冊資本是公司在設立時籌集的、由章程載明的、經公司登記機關登記注冊的資本，是股東認並蔽繳或認購的出資額。
實收資本是公司成立時實際收到的股東的出資總額，是公司現實擁有的資本。由於公司認購股份以後，可以一次全部繳清，也可以分期繳納，所以實收資本在某段時間內可能小於注冊資本，但公司的注冊猛喚資本與實收資本最終是應當一致的。
印花稅是在進行資本注冊的時候需要繳納的相關資產。只要是公司的基本資本注冊不變的話，那麼就不需要繳納相關的資金。繳納稅務是我們做一個公民應盡的相關責任，逃稅、漏稅都會給國家帶來損失。只要是規定我們繳納稅務的時候一定要繳納相關稅務。
白軍律師，高級合夥人，畢業於南開大學，碩士研究生學歷，中共黨員，天枝蔽凱津律師協會農村法律事務專業委員會委員。
白軍律師主攻房地產、合同、公司、勞動爭議、婚姻家庭、侵權等領域，並有較高的理論功底和業務水平。
『貳』 公司股東轉股需繳納印花稅嗎
公司股東轉股需繳納印花稅，一般情況下，企業之間如果要進行股權的轉讓，需要繳納印花稅，是按照5/10000來進行。根據《印花稅暫行條例實施辦法》當中第16條明確的規定，股權轉讓需要繳納印花稅。
一、公司股東轉股需繳納印花稅嗎?
公司股東轉股需繳納印花稅，一般企業之間股權轉讓繳納印花稅適用稅率為萬分之五。根據《印花稅暫行條例》及施行細則的規定，產權轉移書據，是指單位和個人產權的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據。《國家稅務局關於印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發〔1991〕155號)規定，財產所有權轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產，不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。適用稅率按所載金額萬分之五貼花，同時《印花稅暫行條例施行細則》第十六條規定，產權轉移書據由立據人貼花，如未貼或者少貼印花，書據的持有人應負責補貼印花所立書據以合同方式簽訂的，應由持有書據的各方分別按全額貼花。
上市公司股權轉讓繳納印花稅時適用3‰的稅率。這里的上市公司是指在上海證券交易所、深圳證券交易所掛牌交易的上市公司。《財政部、國家稅務總局關於調整證券(股票)交易印花稅稅率的通知(財稅〔2007〕84號)規定，經國務院批准，從2007年5月30日起，調整證券(股票)交易印花稅稅率。對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據，由立據雙方當事人分別按3‰的稅率繳納證券(股票)交易印花稅。這里的證券交易印花稅是從普通印花稅發展而來的，是專門針對股票交易發生額徵收的一種稅，是投資者從事證券買賣所強制繳納的一筆費用。證券交易印花稅的征稅對象是企業股權轉讓書據和股份轉讓書據，納稅義務人是股份轉讓雙方，並由證券交易所代扣代繳。計稅依據是雙方持有的成交過戶交割單。
二、股權轉讓的形式有哪些?
有限責任公司股東轉讓出資的方式有兩種：一是股東將股權轉讓給其它現有的股東，即公司內部的股權轉讓;二是股東將其股權轉讓給現有股東以外的其它投資者，即公司外部的股權轉讓。這兩種形式在條件和程序上存在一定差異。
(1)內部轉股：出資股東之間依法相互轉讓其出資額，屬於股東之間的內部行為，可依據公司法的有關規定，變更公司章程、股東名冊及出資證明書等即可發生法律效力。一旦股東之間發生權益之爭，可以以此作為准據。
(2)向第三人轉股：股東向股東以外的第三人轉讓出資時，屬於對公司外部的轉讓行為，除依上述規定變更公司章程、股東名冊以及相關文件外，還須向工商行政管理機關變更登記。
對於向第三人轉股，公司法的規定相對比較明確，在第七十二條第二款規定：「股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權;不購買的，視為同意轉讓。」該項規定的立法出發點是：一方面要保證股權轉讓方相對自由的轉讓其出資，另一方面考慮有限公司資合和人合的混合性，盡可能維護公司股東間的信任基礎。根據公司法的這一規定和公司第三十八條的規定，外部股權轉讓必須符合兩個實體要件：全體股東過半數同意和股東會作出決議。這是關於公司外部轉讓出資的基本原則。這一原則包含了以下特殊內容：第一，以人數主義作為投票權的計算基礎。我國公司制度比較重視有限公司的人合因素，故採用了人數決定，而不是按照股東所持出資比例為計算標准。第二，以全體股東作為計算的基本人數，而不是除轉讓方以外股東的過半數。
公司的股東如果要進行股權內部的轉移的話，需要交納相關的稅費，稅費是我們國家非常重要的一項制度，畢竟是每個納稅人的應繳義務。印花稅通常情況下是按照比例來進行徵收的。可以通過公司集體繳納的方式來進行繳納。
『叄』 公司投資款需要交稅嗎
公司股東投資款是需要繳稅的。根據相關法律規定，在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，應當依法繳納印花稅。工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得等個人收入，應當繳納個人所得稅。
【法律依據】
2022年7月1日起施行的《中華人民共和國印花稅法》第一條
在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本法規定繳納印花稅。
在中華人民共和國境外書立在境內使用的應稅憑證的單位和個人，應當依照本法規定繳納印花稅。
《中華人民共和國個人所得稅法》第二條
下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
『肆』 企業要不要交印花稅怎麼計算繳納印花稅
企業是否需要繳納印花稅，關鍵在於理解其徵收范圍。印花稅採取列舉制，只對明確列出的項目征稅，未被列出的項目不徵收。具體徵收范圍如下：
企業作為印花稅納稅人的情況包括：
1. 書寫應稅憑證或進行證券交易的單位或個人，如果由代理人辦理，則由代理人承擔納稅義務。
2. 簽訂電子應稅憑證的雙方，均需繳納印花稅。
3. 應稅憑證的保證人、證人和鑒定人則不需繳納。
在解決常見疑問時：
(1) 企業日常采購活動是否需要繳納印花稅？
依據法律規定，企業采購辦公用品、盆栽或固定資產等運營所需資源，需按規定繳納印花稅。浙江稅務局對此明確表示，企業采購行為若通過開具發票進行，應當執行相關法律條文，即企業間明確買賣關系的單據，若未另行簽訂買賣合同，則需按規定繳納印花稅。
(2) 如何計算繳納印花稅？
實務中，可通過開票金額來簡化計算，稅務稽查部門通常認可此方法。這里的開票金額指的是收到的他人開具給公司的發票總額與公司開具給他人的發票總額之和。
(3) 印花稅的徵收范圍細節重要嗎？
非常重要！理解印花稅的徵收范圍與具體合同規定同等重要。例如，車輛交強險屬於財產保險合同類別，企業購買此類保險需按保費的千分之一繳納印花稅；而不動產注資屬於投資行為，不在產權轉移書據的特定情形內，因此無需繳納印花稅。同樣，股權注資亦遵循相同原則。
了解上述信息後，可通過查閱《中華人民共和國印花稅法》與《國家稅務總局關於實施＜中華人民共和國印花稅法＞等有關事項的公告》進行深入學習。關注【老藺財稅】公眾號，獲取更多財稅干貨，公眾號內有詳細內容，歡迎關注。