印花稅施工企業異地

A. 江蘇建築公司工地在外地，繳納預繳印花稅後，本地印花稅繳納如何計算計算基數是什麼

施工單位異地經營
在項目所在地已經交納印花稅的，注冊地不再重復交納。
建築服務類的印花稅萬分之三

B. 建築業異地預繳印花稅的會計分錄如何編制

建築業除了在當地提供建築服務，還會在異地提供建築服務。在異地提供勞務需要預繳稅款，比如預繳印花稅，相關的會計分錄該怎麼寫？
建築業異地預繳印花稅會計分錄
借：稅金及附加--印花寬銷亮稅
貸：銀行存款
印花稅的稅率
建築行業簽訂的是建築安裝工程的合同，按照合同上的金額乘以萬分之三繳納。如果已經在項目所在地繳納了印花稅，在機構所在地就不用再重復繳納了。印花稅的繳納金額還要注意，如果計算繳慎寬納的印花稅是稅額不足一角的，印花稅不用斗胡繳納。在一角以上的，其稅額尾數按照四捨五入計算，就是不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。
在經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為，需要徵收印花稅。印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，比例稅率從0.05‰到1‰不等，比例稅率為1‰的憑證有財產租賃合同，倉儲保管合同，財產保險合同，比例稅率為0.5‰加工承攬合同，建設工程勘察設計合同，貨物運輸合同，產權轉移書據以及營業賬簿中有記載資金的賬簿。我們平時常見的購銷合同，建築行業的建築安裝工程承包合同，技術合同的稅率是0.3‰，企業有借款簽訂的借款合同稅率為0.05‰。這些是屬於比例稅率，而定額稅率顧名思義就是金額固定，比如權利許可證照為一件5元的印花稅。
印花稅納稅義務人
印花稅的納稅義務人，是在中國境內書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑證的單位和個人。按照書立、使用、領受應稅憑證的不同，可以分別確定為立合同人、立據人、立賬簿人、領受人、使用人和各類電子應稅憑證的簽訂人。

C. 建築業異地預交印花稅的財務處理

建築業異地預繳稅款如何申報

1、先填寫預繳情況表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》
填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將建築服務、銷售不動產、出租不動產已預繳的稅款分別填寫在第3行"建築服務預征繳納稅款"、第4行"銷售不動產預征繳納稅款"、第5行"出租不動產預征繳納稅款"中;
2、在異地預繳稅款屬於"本期已繳稅額",申報時可以抵應納稅額
預繳時:目前,大多數電子稅務局都能處理.其他省市企業到達營業地後,如需辦理報檢登記和預付款申報,需以自然人身份登錄電子稅務.通過電子稅務局,他們可以關聯和綁定其他省份的跨區域事件報告.返回與外省管理證書相關的跨省、跨地區事項報告,點擊預付款申報.或者使用電子稅務局的預付款功能.
回來申報,在附表四中填寫預繳的數字,需要抵減的話,主表是分期預繳和附表四,本期抵減.
一般納稅人外地預繳要繳納多少稅?
1、一般納稅人跨市(地級)提供建築服務,採用一般計稅方法的,應當按照取得的價款和非價款費用總額減去分包價款後的余額,按2%的稅率預繳稅款後,向所在地主管稅務機關申報納稅.
2、一般納稅人跨市(地級)提供建築服務,採用簡易計稅方法的,以扣除分包價款後的價款總額和非價款費用余額為銷售額,按3%的徵收率計算應納稅額.納稅人應當按照上述計稅方法在提供建設服務的地點預繳稅款,並向該機構所在地主管稅務機關申報納稅.
3、小規模納稅人跨市(地級)提供建築服務,採用簡易計稅方法的,以扣除分包價款後的總價和非價格費用余額作為銷售額,按3%的徵收率計算應納稅額.納稅人應當按照上述計稅方法在提供建設服務的地點預繳稅款,並向該機構所在地主管稅務機關申報納稅.?

建築企業異地預交稅款的賬務處理

建築企業異地提供服務，預交增值稅時，可通過「應交稅費——預交增值稅」科目行相關的賬務處理。
建築企業異地預交稅款如何做賬？
1、企業異地預交增值稅稅款時，會計分錄為：
借：應交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
2、結轉沖減未交增值稅科目，會計分錄為：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
建築業異地預交增值稅時如何繳納城建稅？
根據《財政部國家稅務總局關於納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知》(財稅〔2016〕74號)規定：
「一、納稅人跨地區提供建築服務、銷售和出租不動產的，應在建築服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據，並按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加徵收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。
二、預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，並按機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加徵收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。

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