企業會計准則中印花稅的核算
㈠ 印花稅到底要記入哪個科目,管理費用-印花稅還是應交稅費-印花稅
你好,
小企業准則和企業會計准則對印花稅的規定不同,企業會計准則,印花稅計入管理費用核算,小企業會計准則,印花稅在營業稅金及附加核算,
發生印花稅時,
按企業會計准則,
借:管理費用
貸:應繳稅費——應交印花稅
按小企業會計准則,
借:營業稅金及附加
貸:應繳稅費——應交印花稅
交納時,
借:應繳稅費——應交印花稅
貸:銀行存款
和印花稅核算方法一樣的還有房產稅、車船使用稅、土地使用稅(與投資性房地產相關的房產稅、土地使用稅除外)。
㈡ 企業會計准則印花稅會計分錄是什麼
新會計准則下,企業繳納的印花稅不再通過「營業稅金及附加」科目核算,而是計入「稅金及附加」科目處理。對於印花稅,應如何做會計分錄?
企業會計准則印花稅分錄處理
新會計准則印花稅計入「稅金及附加」科目
根據財會[2016]22號文規定,全面試行「營業稅改徵增值稅」後,「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目。
該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費;利潤表中的
營業稅金及附加
項目調整為
稅金及附加
項目。2016年5月1日之前是在
管理費用
科目中列支的
四小稅
(房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅),2016年5月1日之後調整到
稅金及附加
科目。
印花稅分錄處理:
借:稅金及附加
貸:銀行存款/庫存現金
印花稅計算方法
印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。
印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。
印花稅的稅率有兩種形式,分別是比例稅率和定額稅率。按照比例稅率計算印花稅的,以憑證所載金額作為計稅依據,乘上稅率。營業賬簿中記載資金的賬簿需要以實收資本和資本公積的合計金額作為計稅依據。營業賬簿、權利許可證照要按照件數計稅,每件5元。
㈢ 印花稅怎麼做會計分錄
一、計提本月印花稅的會計分錄:
借:管理費用
貸:應交稅費——應交印花稅
二、實際交納印花稅的會計分錄:
借:應交稅費——應交印花稅
貸:銀行存款、庫存現金等。
三、繳納以前年度印花稅的處理
按照《小企業會計准則》和權責發生制原則,應做如下分錄:
借:以前年度損益調整
貸:銀行存款
因為是屬於以前年度的支出,不能計入當年的期間費用。
四、企業交納印花稅會計分錄處理,通常分為下列幾種情況:
1、不通過應交稅費科目核算:企業交納的印花稅如果金額比較小,比如定額貼花的營業賬簿和產權許可證照等,不需要預計應交數的稅金,不通過「應交稅費」科目核算(關鍵點),如果金額小購買時直接減少銀行存款或庫存現金即可。
實際繳納的印花稅:
借:管理費用(印花稅)。
貸:銀行存款、庫存現金等。
2、通過應交稅費科目核算:實際工作中,很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據實際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的,這時很多企業就會先通過「應交稅費」計提本月的印花稅,次月實際繳納時再沖減應交稅費科目。
㈣ 2023年印花稅怎麼做會計分錄
2023年印花稅做會計分錄如下:
1、計提本月印花稅的會計分錄:借:管理費用-貸:應交稅費——應交印花稅。
2、實際交納印花稅的會計分錄:借:應交稅費——應交印花稅-貸:銀行存款、庫存現金等。
3、繳納以前年度印花稅的處理。按照《小企業會計准則》和權責發生制原則,應做如下分錄:借:以前年度損益調整。貸:銀行存款。因為是屬於以前年度的支出,不能計入當年的期間費用。
㈤ 企業會計准則 購買房屋印花稅如何核算
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其實施細則的規定:在預售商品房時,如簽訂商品房銷售合同或商品房預售合同的,應在簽訂合同時,按合同所記載金額的萬分之五計稅貼花或按月匯總繳納印花稅。依據財會22號文規定,全面試行「營業稅改徵增值稅」後,之前是在「管理費用」科目中列支的「四小稅」(房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅),此次同步調整到「稅金及附加」科目核算。
㈥ 印花稅到底要計如哪個科目,管理費用-印花稅,還是應交稅費-印花稅
管理費用、應交稅費都記,發生時:
借:管理費用—印花稅
貸:應交稅費—應交印花稅
繳稅時:
借:應交稅費
貸:銀行存款
㈦ 印花稅通過什麼科目核算
法律主觀:
《小企業會計准則》規定,印花稅計入「營業稅金及附加」科目。購買印花稅票或支付印花稅時(印花稅不通過」應交稅費「科目核算)借:營業稅金及附加,貸:銀行存款。
法律客觀:
《小企業執行<小企業會計准則>有關問題銜接規定》第二條原制度設置了「主營業務收入」、「其他業務收入」、「投資收益」、「營業外收入」、「主營業務成本」、「主營業務稅金及附加」、「其他業務支出」、「營業簡核費用」、「管理費用」、「財務費用」、「營業外支出」和「所得稅」科目。新准則設置了「主營業跡咐空務收入」、「其他業務收入」、「投資收益」、「營業外收入」、「主營業務成本」、「營業稅金及附加」、「其他業務成本」、「銷售費用」、「管理費用」、「財務費用」、「營業外支出」和「所得稅費用」科目,其核算內容與原制度相應科目的核算內容相比有所調整。由於原賬姿瞎中上述損益類科目年末無佘額,不需要進行轉賬處理。