企業間借款利息印花稅

1. 企業之間借款利息收入開票的稅目

企業之間借款，利息收入方應交增值稅及附加稅。

一般納稅人企業增值稅稅率為百分之六；
而小規模納稅人增值稅徵收率為百分之三、增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。

企業間借貸利息收入應交以下稅：
1、收息方交增值稅及附加稅；
2、一般納稅人增值稅稅率6%；
3、小規模納稅人增值稅稅率3%，城市維護建設稅：增值稅的7%（市）、5%（縣、建制鎮）、1%（工礦區）、教育費附加：增值稅的3%、地方教育附加增值稅的2%、企業所得稅；
4、借款合同要繳納印花稅。

一、所得稅5%優惠政策
1、對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。
2、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
3、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。

二、個體戶需要交什麼稅
個體戶一般需要交四種稅，具體如下：
1、銷售商品的繳納3%增值稅；
2、同時按繳納的增值稅繳納城建稅、教育費附加；
3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了；
4、月收入在5000元以下的，免徵增值稅，城建稅、教育費附加也免徵。
小規模納稅人增值稅徵收率為3%。增值稅按不含稅銷售額依3%徵收率計算繳納增值稅。

三、小規模每個月報什麼稅
小規模納稅人需要繳納的基本稅種：
1增值稅。小規模納稅人稅率為3%。
2城建稅（增值稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%。
3教育附加費（增值稅+消費稅）納稅額*3%。
4地方教育費附加（增值稅+消費稅）納稅額*1%。
5水利建設基金（增值稅+消費稅）納稅額*1%。
6企業所得稅（利潤總額*25%）。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。
基本計算公式：應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額。應納所得稅=應納稅所得額*稅率。

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【法律依據】：《中華人民共和國個人所得稅法》第三條
個人所得稅的稅率：
一、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五(稅率表附後)。
二、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附後)。
三、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，並按應納稅額減征百分之三十。
四、勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成徵收，具體辦法由國務院規定。
五、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

2. 利息收入需要繳納增值稅嗎

企業之間的借款利息收入需要繳納增值稅。

1、簽訂借款合同，需要繳納0。05%的印花稅；
2、根據印花稅相關條例規定，企業獲得的利息收入要繳納「金融保險業」稅目的5%繳納營業稅；
3、當利息收入來源於投資收益需要繳納企業所得稅。

增值稅有什麼特點
1、增值稅不會反復徵收稅費，具有中性徵稅的特點；
2、增值稅依照環節逐步征稅，依照環節逐步扣稅，最終消費者是承擔了全部稅款；
3、增值稅具有廣闊的基礎，徵收也比較普遍；
4、增值稅能夠平衡稅收和負債，促進公平競爭；
5、增值稅對於商品出口有著很大的幫助。

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【法律依據】:中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率:
（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。
（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%:1。糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；2。自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；3。圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；4。飼料、化肥、農葯、農機、農膜；5。國務院規定的其他貨物。
（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。
（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。
（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。稅率的調整，由國務院決定。