企業股票減持應交稅種及稅率

『壹』 個人合夥企業減持上市公司股票如何征稅征哪幾種稅

個斗碧告人合夥企業減持上市公司股票涉及的主要稅種包括個人所得稅和企業所得稅。

個人所得稅方面，減持上市公司股票所得的差價即應納稅所得額，應按照20%的稅率計算、徵收個人所得稅。

對於企業所得稅，減持上市公司股票所得應計入當期企業所得額中，按照25%的稅率徵收企業所得稅。

需要注意的是，具體征稅標准和計算方法可能因各地政策和情況的不同而有空明所不同。減持上市公司股票時，需要申報相關稅種、繳納相應稅費、完善所得證明等手續，嚴格遵從稅務部門的相關規定和政策。

建議減持上市公司股票前，要充分了解相關慧坦規定和稅收政策，咨詢專業人士，了解稅收標准和計算方法。這樣，可以降低稅務風險和經濟負擔，保障自身權益和利益。

『貳』 個人合夥企業減持上市公司股票如何征稅征哪幾種稅

個人合夥企業減征上市公司持有的股票要繳納個人所得稅，因為個人合夥企業屬於特殊的企業形式，並不適用於企業所得稅，主體稅種就是繳納個人所得稅，而且按照個人經營所得，實行超額累計稅率。

這個錢怎麼分呢？就是按照合夥企業裡面大家所佔的股份或者說股本的份額去劃分這個上市公司的股票減持的那一部分歸屬於個人的那一部分變現了，按照股息紅利所得歸屬於個人所得稅稅表2的這種20%，30%，40%的稅率，去實行個人所得稅的繳納。個人的合夥企業並不像是完整法人的企業，交稅那麼復雜，基本上就是個人所得稅，企業經營這方面繳納的稅種並不多，因為特殊合夥企業不算是完整的企業。

『叄』 下列哪些是新三版掛牌、IPO股改時涉及的主要稅務問題

新三板或IPO上市的稅務問題

互聯網產品可能要面臨兩個點：一個是痛點，一個是癢點，前者打動用戶，後者娛樂用戶。今天我們說說企業掛牌新三板以及未來IPO都會面對的「痛點兼癢點」——稅。
稅是企業的痛點，因為稅務問題真切的刺痛公司管理團隊的心，很多企業甚至因為稅務不合規上市失敗。一方面是要補交的稅太多，公司沒有足夠的現金；二是稅務的歷史問題過多，即便想補也不知道從何開始。
那為什麼說稅務還是企業的癢點？因為稅務可以幫企業省錢。企業所得稅率是25%，個人所得稅最高邊際稅率是45%，個體工商戶最高邊際稅率是35%，股權轉讓涉及20%的個人所得稅。合理的稅務籌劃可以幫企業省很多錢，特別是現金。
民營公司經營中經常會遇到下面這些稅務問題，可以說這是大部分民營企業財務現狀，請不要對號入座。
1.產權結構不明確
產權結構問題經常出現在家族企業和合夥企業中。由於產權結構不明確，導致融資或上市失敗的案例很大。土豆被優酷收購，真功夫融資失敗，都緣起產權結構問題。
2.多賬核算，財務操作不規范
很多中小企業有幾套賬：一套賬交給稅務部門審核，一套賬交給銀行部門申請貸款，再有一套賬用來內部經營管理。當准備IPO或掛牌時，企業會因為不知道用哪套賬而陷入兩難境地。交給稅務部門的賬上利潤不夠多，用內部賬就會暴露稅務問題。多賬經營同樣是企業融資的障礙，因為這會影響投資公司和證券公司對企業的估值評價。
3.重大交易和事項缺乏稅務籌劃
企業在並購、收購其他公司或者出售業務部門前，會進行盡職調查，審查目標企業或部門經營管理是否合規，是否有潛在的風險。但是，更重要的是企業要計劃好退出路徑。宋平建議：「企業在並購、收購或出售業務部門時，需要進行提前籌劃。」
如果企業進行的是股權投資或財務投資，而不是戰略投資，管理層就要清楚投資後資金如何退出。資金退出時就會涉及到繳稅，例如，出售股權繳納25%的所得稅，如果再考慮上股東分紅投資所得，還要加上20%的個人所得稅——形象的說，每賺1元錢要向國家上繳大約4毛錢的稅。
對於一些規模大的公司來說，子公司之間的資金調撥、資產轉讓、業務轉讓也有可能涉及稅務風險。稅務講究獨立交易原則，同一控制人的多個獨立公司在進行交易時如果出現資產定價不合理的情形，稅務局會對所得稅進行問責。
企業的日常經營，以下這些環節格外容易出現稅務問題
1.不合規發票
企業利用不合法的費用票據和進項票據充當發票，在上市或掛牌審計中，假發票很容易被識破。
2.多賬核算
我們上面所說的，企業內部用多套賬來分別對付銀行、稅務監管部門和老闆（也就是做內部核算）。
3.實物出資
以非貨幣形式出資而產生資產是需要繳稅的。例如，用技術或專利作價作為注冊資本，需先繳納20%的個人所得稅。如果是墊資出資，在注冊完成後把借款歸還，可能構成抽逃資金虛假驗資的問題。
4.輔業剝離，股權劃轉
主業輔業分離可能需要繳納流轉稅，流轉稅包括營業稅、增值稅、財產稅。子公司之間資產轉讓需評價資產的公允價值，如果作價不合理，稅務部門會對資產進行重新評估。
5.上市公司股權分置改革（簡稱股改）
股東盈餘公積和未分配利潤轉增股本時，需先繳納20%的個人所得稅再轉增股本。宋平說，很多股東不理解為什麼權益沒有變現到自己的口袋裡還要交個人所得稅。但是按照稅法的規定，轉增股本涉及兩個動作，一個動作是分配利潤，另一個是增資，一旦發生了利潤分配就要繳納個人所得稅。
6.日常經營的關聯交易
現在很多公司同時控股多家公司，這些公司之間可能是上下游產業鏈的關系。不過無論業務上有沒有聯系，業務上的交易都遵循獨立交易原則。例如，A企業賬面上有一千萬的閑置資金，A企業把這筆錢劃到子公司B企業，事實上發生了借貸行為，而借貸行為必須在財務上有所表現。雖然對於B企業來說利息是一筆財務費用，但對於A企業來言，利息構成收入就必須要繳納相應的營業稅和所得稅。
7.稅務優惠
國家規定，高新技術和軟體企業享受15%的企業所得稅率優惠政策。宋平建議：「一些不符合要求的企業想占稅務便宜一定要慎重。」他舉例，前幾年國內一家知名的奶粉企業在申請上市過程中，被審計署查出公司所掌握的高新技術企業資質不符，這家公司需要補交稅款並額外繳納滯納金，後來上市也被喊停了。
8.股權激勵和股權代持
企業授予員工股權本質上是員工的受雇所得，這意味著這項收入適用高達45%的個人所得稅稅率。在這種情況下，股權激勵就是一個合法的避稅工具，因為股權激勵屬於資本轉讓所得和投資收益范疇，適用20%的所得稅率。
另外，上市前後代持股權可能涉及到回歸，稅務部門認為代持人和實際股權歸屬人之間發生的轉讓屬於普通股權轉讓，要繳納個人所得稅。例如，A企業注冊資金100萬元，小明通過讓小剛代持的方式持有20%的股權，當A企業經過幾輪的融資後估值達到1億元時，小明希望從小剛手中拿回此時價值2000萬元的股權，小明需要繳納數百萬元的個人所得稅（適用於累進稅率45%）。
9.小稅種
印花稅、車船稅、社保等，這些看似稅率比較低的稅負累積起來也是大數字。
事實上，企業設立之初時如何構建股權結構，是會影響未來企業的稅務支出的。
1.公司持股
優勢：
被控股公司享有高新技術企業或者西部大開發企業等優惠政策，控股公司享受相同的稅收優惠政策
一些費用可以從收入中扣除，控股公司稅負可能有所降低
被控股公司之間盈虧可以相抵
被控股公司和控股公司之間分配利潤免企業所得稅
實物出資遞延五年納稅優惠
劣勢：
雙重征稅：企業減持獲利需繳納企業所得稅，轉為控股公司利潤後分配給個人股東，需再繳納20%的個人所得稅
2.個人持股
個人持股的優勢比較明顯，即產生利得時只需要繳納個人所得稅，省去企業所得稅。劣勢是沒有優惠政策，不能盈虧相抵，不能扣除費用。當被控股公司分紅時，在公司持股方式下需繳納20%的企業所得稅，個人持股方式繳納20%的個人所得稅。
2014年，國務院出台了差別稅率優惠政策，鼓勵長期持股，規定持有一年以上上市公司股票的持股人享受5%的個人所得稅率，持有一個月以上享受10%稅率。新三板使用相同的規則。企業通過稅務籌劃掛牌新三板就可以享受這項稅務優惠政策。
3.有限合夥企業持股
有限合夥企業持股是公司持股和個人持股方式的混搭，既可以享受到一些公司持股的優惠，比如收支相抵和費用扣除，又不視為納稅實體不直接繳稅。有限合夥是目前比較流行的持股結構設計。
所以，如何選擇股權結構？
簡單來說，
家族企業希望永久持有部分股權，應該選擇公司持股方式，因為公司向公司分紅是免稅的。
如果想通過出售或轉減持股權獲利，可以採用個人持股或有限合夥持股方式。如果持股人非中國居民，可享受外資持股所得稅率10%，但因為外資所得稅是預提的，不作費用扣除，直接按10%的稅率繳稅。

『肆』 企業並購的稅收籌劃的方法有哪些

稅收的最大特點之一就是按行業設計稅目稅率,而且是一個行業一個稅率,所以對各行業而言,稅目稅率一目瞭然,便於計算也便於繳納。所以,關於營業稅的稅收籌劃應從以下幾點著手
(1)尋找影響營業稅應納稅額的營業額和稅率兩大因素。稅率僅僅隨著行業而變,所以重點
是分析影響營業額的因素。但各行業有各行業的特點。
(2)考慮各行各業涉及的稅收優惠、特殊的經營行為。
(3)注意營業稅與增值稅的征稅范圍的劃分,為稅收籌劃創造空間。
(4)在利用營業稅自身內部因素調節達不到稅收籌劃的效果時,往往外因能事半功倍。例如,
在代購代銷貨物時,受託方要考慮銷售潛力和自身實力,以便分析是做增值稅的納稅人,還是做
營業稅的納稅人。這種籌劃是稅收籌劃水平較高的一個境界。
稅收籌劃的思路很多,關鍵是平時多積累、多思考。
營業稅的稅收籌劃,要從納稅人、計稅依據及稅率三個方面來考慮。由於營業稅的稅率是按
行業設置的,不同的行業適用稅率不同,只要行業確定,稅率的籌劃空間並不大。而納稅人和營
業額的籌劃成為營業稅稅收籌劃的重點內容。