企業電子賬冊是否繳印花稅

① 2022最新印花稅稅目稅率表一覽

據我國《印花稅法》規定，印花稅的納稅義務人，應當按照規定繳納印花稅。具體有：立合同人、立據人、立賬簿人、領受人和使用人，且每種合同的稅率與納稅人都並非相同。那麼具體是怎麼規定的呢？網律師為你講解。

各類合同印花稅稅率標准一覽表最新以及申報

一、購銷合同

范圍：包括供應、預購、采購、購銷、結合及協作、調劑等合同

稅率：按購銷金額0.03%貼花

納稅人：立合同人

二、建築安裝工程承包合同

范圍：包括建築、安裝工程承包合同

稅率：按承包金額0.03%貼花

納稅人：立合同人

三、技術合同

范圍：包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同

稅率：按所載金額0.03%貼花

納稅人：立合同人

四、借款合同

范圍：銀行及其他金融組織和借款人

稅率：按借款金額0.005%貼花

納稅人：立合同人

說明：單據作為合同使用的，按合同貼花

五、財產租賃合同

范圍：包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同

稅率：按租賃金額1‰(千分之一)貼花。稅額不足1元，按1元貼花

納稅人：立合同人

六、倉儲保管合同

范圍：包括倉儲、保管合同

稅率：按倉儲保管費用0.1%貼花

納稅人：立合同人

說明：倉單或棧單作為合同使用的，按合同貼花

七、財產保險合同

范圍：包括財產、責任、保證、信用等保險合同

稅率：按保險費收入0.1%貼花

納稅人：立合同人

說明：單據作為合同使用的，按合同貼花

八、營業賬簿

范圍：生產、經營用賬冊

稅率：記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.05%貼花。

納稅人：立賬簿人

九、貨物運輸合同

范圍：包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同

稅率：按運輸費用0.05%貼花

納稅人：立合同人

說明：單據作為合同使用的，按合同貼花

十、產權轉移書據

范圍：包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等

稅率：按所載金額0.05%貼花

納稅人：立據人

十一、加工承攬合同

范圍：包括加工、定作、修繕、修理、印刷廣告、測繪、測試等合同

稅率：按加工或承攬收入0.05%貼花

納稅人：立合同人

十二、建設工程勘察設計合同

范圍：包括勘察、設計合同

稅率：按收取費用0.05%貼花

納稅人：立合同人

十三、權利、許可證照

范圍：包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證

稅率：按件貼花5元

納稅人：領受人

印花稅如何申報

凡印花稅納稅申報單位均應按季進行申報，於每季度終了後10日內向所在地地方稅務局報送印花稅納稅申報表或監督代售報告表。

印花稅的申報期限和納稅期限是如何規定的?

申報時間：凡印花稅納稅單位均應按季進行申報，於每季度終了後十日內向所在地地方稅務機關報送印花稅納稅申報表或監督代表報告表。只辦理稅務注冊登記的機關、團體、部隊、學校等印花稅納稅單位，可在次年一月底前到當地稅務機關申報上年稅款。

印花稅的納稅期限是在印花稅應稅憑證書立、領受時貼花完稅的。對實行印花稅匯總繳納的單位，繳款期限最長不得超過一個月。

印花稅的繳納方法有哪些

印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票(以下簡稱貼花)的繳納辦法。

印花稅還可以委託代征，稅務機關委託經由發放或者辦理應稅憑證的單位代為徵收印花稅稅款。

婚後不繳

2012年2月20日，國稅總局納稅服務司就納稅咨詢熱點問題作出解答，明確夫妻婚前財產婚後加名無需繳納印花稅。

根據《印花稅法施行細則》第五條規定，暫行條例第二條所說的產權轉移書據。《民法典》規定，婚後約定一方的財產可以變為共同財產，所以夫妻婚前財產，婚後加名，是夫妻之間關於財產的一種處分行為，是夫妻之間對財產關系作出的一個約定，並不代表產權的變更，不是一般意義上所講的普通的贈與關系。因此，按照現行規定，不屬於《印花稅法施行細則》第五條規定的征稅范圍，不需要繳納印花稅。

電子賬本繳納印花稅

根據《稅收徵收管理法實施細則》的相關法規規定，從事生產、經營的納稅人在領取營業執照後15日內，需要根據國家相關規定設置賬簿，這里的賬簿主要有總賬、明細賬、日記賬和輔助性賬簿。

根據《印花稅法實施細則》的相關法規規定，稅目稅率表中的記載資金的賬薄，是指載有固定資產原值和自有流動資金的總分類賬薄，或者專門設置的記載固定資產原值和自有流動資金的賬薄。

《國家稅務總局關於資金賬簿印花稅問題的通知》中規定，生產經營單位在執行「兩則」後，其「記載資金的賬簿」的印花稅計稅依據要修改為「實收資本」與「資本公積」兩項的合計金額。

另外還有規定，企業執行「兩則」啟用新賬簿後，其「實收資本」和「資本公積」兩項的合計金額大於原已貼花資金的，需要根據增加的部分補貼印花。

② 和宇電子賬本電子賬本繳納印花稅方法

根據《稅收徵收管理法實施細則》的要求，所有在領取營業執照後15天內開展經營活動的納稅人，必須按照國家規定設立賬簿，主要包括總賬、明細賬、日記賬和輔助性賬簿，以確保稅務記錄的完整性和准確性。

在涉及印花稅的規定中，根據《印花稅暫行條例實施細則》的細則，印花稅的征稅對象是記載資金的賬簿，這些賬簿涵蓋了記錄固定資產原值和自有流動資金的總分類賬簿，或者專設的此類賬簿。特別指出的是，國家稅務總局的《關於資金賬簿印花稅問題的通知》中，規定在執行新稅法後，"記載資金的賬簿"的印花稅計算依據調整為"實收資本"和"資本公積"兩項的總和金額。

需要注意的是，當企業啟用新賬簿後，如果"實收資本"和"資本公積"的合計金額超過原有已貼花的部分，企業需要對新增加的金額按要求補貼印花稅。這體現了對稅務合規性的嚴格要求。

對於使用電子賬本，如和宇電子賬本，進行會計核算的情況，當賬頁通過計算機輸出並列印、整理成賬冊時，每件賬冊都需要按照規定貼花五元。這是電子環境下，同樣需要履行印花稅義務的規定。

③ 電子賬本如何繳納印花稅

關於電子記賬如何繳納印花稅，我們需要先了解一些基本的稅收政策。首先，根據《稅收徵收管理法實施細則》第三章第二十二條規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。這里的賬簿包括總賬、明細賬、日記賬及其他輔助性賬簿。其中，總賬、日記賬採用訂本式要求建立。

會計政策方面，按照《會計基礎工作規范》（財會字[1996]19號）第六十一條規定，實行會計電算化的單位，需定期列印總賬和明細賬。發生收款和付款業務時，必須在輸入收款憑證和付款憑證的當天列印現金日記賬和銀行存款日記賬，並與庫存現金進行核對。

對於印花稅政策，根據《印花稅暫行條例實施細則》第七條規定，記載資金的賬簿，是指載有固定資產原值和自有流動資金的總分類賬簿或專門設置的賬簿。除上述賬簿外，其他賬簿如日記賬簿和各明細分類賬簿，稱為其他賬簿。

在《國家稅務總局關於資金賬簿印花稅問題的通知》（國稅發[1994]25號）中，對於使用計算機進行會計核算的單位，對通過計算機輸出列印賬頁、裝訂賬冊的，根據規定按件貼花五元。如果企業執行「兩則」啟用新賬簿後，「實收資本」和「資本公積」兩項的合計金額大於原已貼花資金的，需要就增加的部分補貼印花。

綜上所述，使用電子賬本繳納印花稅的關鍵在於按照法規設置賬簿、定期列印並核對賬簿，以及根據賬簿內容和企業實際情況計算並繳納印花稅。確保賬簿合規，及時、准確地進行賬務處理和稅務申報，是有效管理印花稅的關鍵。

④ 印花稅是如何申報的

主要對照《印花稅稅目稅率表》的內容，是否本年度有應稅項目未申報的：

1.營業賬簿 

生產、經營用賬冊，記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.5‰貼花。其他賬簿按件貼花5元；

2. 權利、許可證照

包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證，按件貼花5元

3.《印花稅稅目稅率表》漏申報的其他項目

平時漏申報的，在印花稅年度申報進行申報即可

印花稅申報具體的流程為：

1、首先登錄電子稅務局，進入電子稅務局之後，點擊申報繳納；

2、進入繳納申報界面後，選擇印花稅項目；

3、納稅人輸入對應項目的合同金額，選擇好稅率；

4、如果有減免的，或者預交的金額，填入對應的欄次；

5、在表尾的是否自行申報處選擇是或者否，選擇是，代表的是企業內部的人員進行申報。選擇是否自行申報之後，再填寫辦理人員的身份證號；

6、核對無誤之後，點擊申報；

7、如果有稅款需要交納，則繼續扣繳稅款。否則申報結束。

印花稅按什麼來計征？

印花稅按季、按年或者按次計征。實行按季、按年計征的，納稅人應當自季度、年度終了之日起十五日內申報繳納稅款；實行按次計征的，納稅人應當自納稅義務發生之日起十五日內申報繳納稅款。證券交易印花稅按周解繳。證券交易印花稅扣繳義務人應當自每周終了之日起五日內申報解繳稅款以及銀行結算的利息。印花稅可以採用粘貼印花稅票或者由稅務機關依法開具其他完稅憑證的方式繳納。印花稅票粘貼在應稅憑證上的，由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷。

綜上所述，關於印花稅怎麼報稅的相關政策已經明確，可通過網上操作或直接到政府機關驚醒報稅。

法律依據：

《中華人民共和國印花稅暫行條例》

第三條納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執行。

應納稅額不足1角的，免納印花稅。應納稅額在1角以上的，其稅額尾數不滿5分的不計，滿5分的按1角計算繳納。

⑤ 電子記賬實收資本印花稅票粘貼位置有要求嗎

電子記賬，實收資本印花稅票粘貼位置沒有要求。只要申報繳納了就行。
擴展閱讀：

根據稅法規定，使用計算機進行會計核算的，對通過計算機輸出列印賬頁，裝訂賬冊的，應依照法規規定按件貼花五元。
一、定義：
印花稅，是對經濟活動和經濟交往中設立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。
二、納稅人：
印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。
三、征稅范圍：
現行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅，具體有五類：
1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；
2、產權轉移書據；
3、營業賬簿；
4、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照；
5、經財政部確定征稅的其它憑證。

⑥ 印花稅應在什麼時間進行申報，印花稅的繳納方法有哪些

印花稅應在什麼時間進行申報，印花稅的繳納方法有哪些？

凡印花稅納稅申報單位均應按季進行申報，於每季度終了後10日內向所在地地方稅務局報送印花稅納稅申報表或監督代售報告表。

一、印花稅的申報期限和納稅期限是如何規定的?

申報時間：凡印花稅納稅單位均應按季進行申報，於每季度終了後十日內向所在地地方稅務機關報送印花稅納稅申報表或監督代表報告表。只辦理稅務注冊登記的機關、團體、部隊、學校等印花稅納稅單位，可在次年一月底前到當地稅務機關申報上年稅款。

印花稅的納稅期限是在印花稅應稅憑證書立、領受時貼花完稅的。對實行印花稅匯總繳納的單位，繳款期限最長不得超過一個月。

二、印花稅的繳納方法有哪些？

印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票(以下簡稱貼花)的繳納辦法。

印花稅還可以委託代征，稅務機關委託經由發放或者辦理應稅憑證的單位代為徵收印花稅稅款。

婚後不繳

2012年2月20日，國稅總局納稅服務司就納稅咨詢熱點問題作出解答，明確夫妻婚前財產婚後加名無需繳納印花稅。

根據《印花稅暫行條例施行細則》第五條規定，暫行條例第二條所說的產權轉移書據。《婚姻法》規定，婚後約定一方的財產可以變為共同財產，所以夫妻婚前財產，婚後加名，是夫妻之間關於財產的一種處分行為，是夫妻之間對財產關系作出的一個約定，並不代表產權的變更，不是一般意義上所講的普通的贈與關系。因此，按照現行規定，不屬於《印花稅暫行條例施行細則》第五條規定的征稅范圍，不需要繳納印花稅。

電子賬本繳納印花稅

根據《稅收徵收管理法實施細則》的相關法規規定，從事生產、經營的納稅人在領取營業執照後15日內，需要根據國家相關規定設定賬簿，這里的賬簿主要有總賬、明細賬、日記賬和輔助性賬簿。

根據《印花稅暫行條例實施細則》的相關法規規定，稅目稅率表中的記載資金的賬薄，是指載有固定資產原值和自有流動資金的總分類賬薄，或者專門設定的記載固定資產原值和自有流動資金的賬薄。

《國家稅務總局關於資金賬簿印花稅問題的通知》中規定，生產經營單位在執行「兩則」後，其「記載資金的賬簿」的印花稅計稅依據要修改為「實收資本」與「資本公積」兩項的合計金額。

另外還有規定，企業執行「兩則」啟用新賬簿後，其「實收資本」和「資本公積」兩項的合計金額大於原已貼花資金的，需要根據增加的部分補貼印花。

綜合上述的法規規定，在使用計算機進行會計核算時，對通過計算機輸出列印賬頁、裝訂賬冊時，需要按件貼花五元。

印花稅應在什麼時間進行申報？

1、凡印花稅納稅申報單位均應按季進行申報，於每季度終了後10日內向所在地地方稅務局報送"印花稅納稅申報表"或"監督代售報告表"。
2、只辦理稅務注冊登記的機關、團體、部隊、學校等印花稅納稅單位，可在次年一月底前到當地稅務機關申報上年稅款。

印花稅的申報繳納

稅款交納是稅務機關在納稅完稅單上有當地國庫（稅款收入國庫）的帳戶，到你單位開戶銀行繳納就妥，稅務局稅款入庫有具體規定，打電話咨詢稅務專管員，就妥

印花稅的納稅方法有哪些？

對於應納稅額較大或貼花次數頻繁的，稅法還規定了以下兩種納稅方法： 第一種方法，以繳款書或完稅憑證代替貼花的方法。一份憑證應納稅額超過五百元的，納稅人應向當地稅務機關申請填寫繳款書或者完稅證，將其中一聯貼上在憑證上或者由稅務機關在憑證上加註完稅標記代替貼花。 第二種方法，按期匯總繳納的方法。同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據實際情況自行決定是否採用按期匯總繳納印花稅的方式。匯總繳納的期限為一個月。採用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務機關。繳納方式一經選定，一年內不得改變。

在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照規定繳納印花稅。具體有：1、立合同人，2、立據人，3、立賬簿人，4、領受人，5使用人。
現行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅，具體有五類：
1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；
2、產權轉移書據；
3、營業賬簿；
4、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照；
5、經財政部確定征稅的其它憑證；

原來是貼花，去稅局買現成的印花稅票，貼上就成，現在一般按收入或者合同額在網上申報時交納印花稅。拿到稅票後做賬借：管理費用 貸：銀行存款 即可

對印花稅的繳納方式有哪些規定

一、根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令第11號）的規定：
第五條「印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票（以下簡稱貼花）的繳納辦法。為簡化貼花手續，應納稅額較大或者貼花次數頻繁的，納稅人可向稅務機關提出申請，採取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。」
第六條「印花稅票應當貼上在應納稅憑證上，並由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳登出或者畫銷。已貼用的印花稅票不得重用。」
二、根據《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（財政部檔案（88）財稅字第255號）的規定：
第二十條「應納稅憑證貼上印花稅票後應即登出。納稅人有印章的，加蓋印章登出；納稅人沒有印章的，可用鋼筆（圓珠筆）畫幾條橫線登出。登出標記應與騎縫處相交。騎縫處是指貼上的印花稅票與憑證及印花稅票之間的交接處。」
第二十一條「一份憑證應納稅額超過五百元的，應向當地稅務機關申請填寫繳款書或者完稅證，將其中一聯貼上在憑證上或者由稅務機關在憑證上加註完稅標記代替貼花。」
第二十二條「同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，應向當地稅務機關申請按期匯總繳納印花稅。稅務機關對核准匯總繳納印花稅的單位，應發給匯繳許可證。匯總繳納的限期限額由當地稅務機關確定，但最長期限不得超過一個月。」
三、根據《財政部
國家稅務總局關於改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知》（財稅〔2004〕170號）規定,將《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第二十二條「同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，應向當地稅務機關申請按期匯總繳納印花稅。稅務機關對核准匯總繳納印花稅的單位，應發給匯繳許可證。匯總繳納的期限限額由當地稅務機關確定，但最長期限不得超過一個月」的規定，修改為「同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據實際情況自行決定是否採用按期匯總繳納印花稅的方式。匯總繳納的期限為一個月。採用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務機關。繳納方式一經選定，一年內不得改變」。

如何申報企業的印花稅，什麼時間繳納？

01.購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；
02.產權轉移書據；
03.營業賬簿；
04.權利、許可證照；
05.經財政部確定征稅的其他憑證。
以上是《印花稅暫行條例》規定的應繳印花稅憑證。

所以即使你沒有合同，也沒有開 發 票，地稅局也會按你的每月的購銷金額的70%為基數，計算繳納印花稅，
只要有以上的應稅行為或應稅憑證，就需要繳納印花稅，且需要每月在網上申報。