小微企業印花稅優惠政策2018
法律分析：小微企業印花稅優惠政策包括：1、小型企業、微型企業與金融機構簽訂的借款合同免徵印花稅。2、增值稅小規模納稅人印花稅最高減征50%。
法律依據：《財政部、稅務總局關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》 第一條 為進一步加大對小徽企業的支持力度，推動緩解融資難、融資貴，現將有關稅收政策通知如下：一、自2017年12月l日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報；未單獨核算的，不得免徵增值稅。二、自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。
『貳』 印花稅減半徵收政策
1、「六稅兩費」的減半優惠：自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小猛姿旦規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。
2、自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅。
在新印花稅法已經變化為：按照營業賬薄的稅目，以實收資本和資本公積兩項合計金額的萬分之二點五來繳納印花稅。
一、其中免徵印花稅的合同包括：
1、農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同。
不僅是印花稅，增值稅也免徵：農業生產者從事種植業、養殖業、林業、牧業、水產業的單位和個人生產的初級農產品免徵增值稅。
2、企業所得稅同樣免徵：從事蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻花、糖料、水果、堅果的種植;林木的培育和種植;農作物新品種的選育;牲畜、家禽的飼養;中葯材的種植;遠洋捕撈;灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目。
3、個人所得稅也免徵：對個人、個體戶從事種植業、養殖業、飼養業和捕撈業，取得規定范圍內的以上「四業」所得，暫不徵收個人所得稅。
農業生產者的其他相關稅收均免徵：農田水利佔用耕地不徵收耕地佔用稅;直接用於農、林、牧、漁業生產用地免徵城鎮土地使用稅;農用三輪車免徵車輛購置稅;捕撈、養殖漁船免徵車船稅;農村居民使用的用於農業生產的三輪汽車定期減免車船稅。
二、印花稅征稅范圍具體如下：
1、各類合同或具有合同性質的憑證。包括購銷、加工承攬、建築工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者其他具有合同性質的憑證。具有合同性質的憑證，是指具有合同效力的協議、契約、合約、單據、確認書及其他各種名稱的憑證；
2、產權轉移書據。是指單位和個人產權的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據。具體包括財產所有權、著作權、商標權、專利權、專有技術權等轉移書據。
另外，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同按產權轉移書據徵收印花稅；
3、營業賬簿。是指單位或者個人記載生產、經營活動的財務會計核算賬簿。營業賬簿按其反映的內容可分為記載資金的賬簿和其他賬簿。記載資金的賬簿，是指載有固定資產原值和自有流動資金的總分類賬簿，或者專門設置的記載固定資產原值和自有流動資金的賬簿。其他賬簿，是指除上述賬簿以外的賬簿，包括日記賬簿和各種明細分類賬簿；
4、權利、許可證照。包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證等；
5、經財政部確定征稅的其他憑證。如納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證。
根據稅收管轄的屬地原則，印花稅的征稅范圍，不僅限於在我國境內書立、領受的憑證，而且包括在境外書立、領受但在我國境內使用，在我國境內具有法律效力，受我國法律保護的憑證。
法律依據
《中華人民共和國印花稅法》
第十二條下列憑證免徵印花稅：
（一）應稅憑證的副本或者抄本；
（二）依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構為獲得館舍書立的應稅憑證；
（三）中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證；
（四）農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同；
（五）無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同；
（六）財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據；
（七）非營利性醫療衛生機構采購葯品或者衛生材料書立的買賣合同；
（八）個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。冊友
根據國民經濟和社會發展的需要，國務院對居民住房需求保障、企業改制重組、破產、支持小型微型企枝擾業發展等情形可以規定減征或者免徵印花稅，報全國人民代表大會常務委員會備案。
『叄』 小微企業印花稅減半徵收時間
小微企業印花稅減半徵收時間
印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受的憑證徵收的一種稅。它是一種古老而年輕的稅種，起源於荷蘭，現在被世界各國廣泛採用。下面小編帶來小微企業印花稅減半徵收時間，對於各位來說大有好處，一起看看吧。
小微企業印花稅減半徵收時間
小微企業印花稅減半徵收的時間是2018年5月1日至2022年12月31日，適用於符合一定條件的小微企業和個體工商戶。
2018年4月20日，國務院常務會議決定，對符合一定條件的小微企業和個體工商戶在正常應納稅額基礎上減半徵收印花稅。該政策於2018年5月1日起實施，到2022年12月31日結束。具體來說，享受該政策的小微企業必須同時滿足以下三個條件：1.年度銷售額或營業額不超過300萬元;2.從業人數不超過50人;3.資產總額不超過500萬元。對於個體工商戶，其年度銷售額或營業額須不超過100萬元。此外，該政策適用於免徵或按照3‰稅率徵收印花稅的行業和項目。需要注意的是，該政策的實施期限為2018年5月1日至2022年12月31日，到期後是否繼續實施尚未確定。因此，小微企業和個體工商戶在開展相關業務時需要及時關注相關政策動態。
印花稅減半從什麼時候開始
法律主觀：
自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免徵印花稅。
法律客觀：
《財政部對十三屆全國人大二次會議第5079號建議的答復》第四條
印花稅方面，對金融機構與小微企業簽訂的借款合同免徵印花稅;企業通過股權增發等方式進行直接融資，如果實收資本和資本公積合計金額相比已繳納印花稅合計金額增加的，自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅。
印花稅六稅兩費減半徵收政策
法律主觀：
印花稅減半徵收政策為企業通過股權增發等方式進行直接融資，如果實收資本和資本公積合計金額相比已繳納印花稅合計金額增加的，自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅。
法律客觀：
《財政部對十三屆全國人大二次會議第5079號建議的答復》第四條
印花稅方面，對金融機構與小微企業簽訂的借款合同免徵印花稅;企業通過股權增發等方式進行直接融資，如果實收資本和資本公積合計金額相比已繳納印花稅合計金額增加的，自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅。
2023年印花稅還減半徵收嗎
印花稅還是減半徵收的。
1、納稅人設立的資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額徵收的印花稅減半，對按件徵收的其他賬簿免徵印花稅;
2、記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積合計金額由0.5%貼花降為0.25%。記其他賬簿由原來每本5元的印花稅改為免收;
3、為簡化貼花手續，應納稅額較大或者貼花次數頻繁的，納稅人可向稅務機關提出申請，採取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。印花稅票應當粘貼在應納稅憑證上，並由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳註明或者畫銷。
印花稅的徵收范圍：
1、購銷合同包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同按購銷金額0.3%貼花;
2、加工承攬合同包括加工、定做、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同按加工或承攬收入0.5%貼花;
3、建設工程勘察設計合同包括勘察、設計合同按收取費用0.5%貼花;
4、建築安裝工程承包合同包括建築、安裝工程承包合同按承包金額0.3%貼花;
5、財產租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同按租賃金額1貼花;
6、貨物運輸合同包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同按運輸費用0.5%貼花;
產權轉移書據印花稅減半徵收嗎
沒有.房地產開發企業簽訂商品房銷售合同時,應按"產權轉移書據"依萬分之五的稅率徵收印花稅.
根據《財政部國家稅務總局印花稅若干政策的通知》(財稅[2006]162號)第四條的規定,對商品房銷售合同按照產權轉移書據徵收印花稅.
購銷合同印花稅怎麼徵收?哪種情況下可以核定徵收印花稅
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)附件《印花稅稅目稅率表》規定,購銷合同包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同.立合同人按購銷金額萬分之三貼花.
根據《國家稅務總局關於進一步加強印花稅徵收管理有關問題的通知》(國稅函[2004]150號)第四條規定,根據《稅收征管法》第三十五條規定和印花稅的稅源特徵,為加強印花稅徵收管理,納稅人有下列情形的,稅務機關可以核定納稅人印花稅計稅依據:
(一)未按規定建立印花稅應稅憑證登記簿,或未如實登記和完整保存應稅憑證的;
(二)拒不提供應稅憑證或不如實提供應稅憑證致使計稅依據明顯偏低的;
(三)採用按期匯總繳納辦法的,未按稅務機關規定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告,經稅務機關責令限期報告,逾期仍不報告的或者稅務機關在檢查中發現納稅人有未按規定匯總繳納印花稅情況的.
產權轉移書據印花稅減半徵收嗎?印花稅減半徵收是有相關的條件跟規定,並不是所有繳納的印花稅都能減半徵收,具體是否減半徵收也應該要結合當地稅務局政策來看.另外,本身印花稅也沒有多少,就算減半徵收也沒有太多的優惠.
『肆』 小微企業印花稅減半徵收時間
1. 小微企業印花稅減半徵收的時間從2018年5月1日開始，一直到2022年12月31日結束。這一政策適用於符合特定條件的小微企業和個體工商戶。
2. 2018年4月20日，國務院常務會議決定，對符合條件的小微企業和個體工商戶，在其正常應納稅額的基礎上，減半徵收印花稅。該措施自2018年5月1日起生效，並延續至2022年12月31日。
3. 享受減半徵收印花稅的小微企業必須同時滿足以下條件：年度銷售額或營業額不超過300萬元人民幣；從業人數不超過50人；資產總額不超過500萬元人民幣。個體工商戶的年度銷售額或營業額不得超過100萬元人民幣。
4. 該政策適用於那些本來可以免徵或按3‰稅率徵收印花稅的行業和項目。
5. 小微企業和個體工商戶在開展業務時，需要關注該政策是否會有續期。該政策自2018年5月1日至2022年12月31日有效，之後是否繼續實施尚未確定。
6. 小微企業印花稅減半徵收的具體標準是，符合條件的企業和個體工商戶必須滿足上述提到的三個條件。此外，該政策適用於免徵或按照3‰稅率徵收印花稅的行業和項目。
7. 小微企業印花稅減半徵收政策是針對符合條件的企業和個體工商戶的一項重要稅收優惠政策。理解和遵守相關政策規定，有助於這些企業減輕稅收負擔，促進經濟發展。
8. 根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》，某些憑證可以免納印花稅，例如已繳納印花稅的憑證副本或抄本，以及財產所有人贈與政府、社會福利單位和學校的書據等。印花稅的繳納方式包括納稅人自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票，或者向稅務機關申請採取繳款書代替貼花或按期匯總繳納的辦法。
『伍』 小規模納稅人減征印花稅優惠能否和其他政策疊加
對於各項稅收，國家都有出台相應的優惠政策，以減輕企業的負擔，印花稅也不例外。對於小規模納稅人而言，享受的印花稅減征優惠政策，可以和其他優惠政策疊加嗎？
小規模納稅人減征印花稅優惠是否可以和其他優惠政策疊加？
關於印花稅，有一條所有企業都可以享受到的優惠政策，那就是自2018年5月1日起，資金賬簿按萬分之五稅率基礎上再減半徵收印花稅，按件貼花五元的其他賬簿免徵印花稅。而如果你是屬於增值稅小規模納稅人的話，在年1月1日至2021年12月判做31日期間，已經減半徵收的資金賬簿印花稅還可在原有基礎上再減半，也就是小規模納稅人是可以疊加享受優惠政策的。
根據《財政部稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔〕13號）規定：掘型衡
三、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。
四、增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本通知第三條規定的優惠政策。
因此，增值稅小規模納稅人享受了資金賬簿印花稅減半徵收，也可以疊加享受50%的稅額減征印花稅的政策優惠。
資金賬簿印花稅
關於資金賬簿印花稅的徵收，屬於新企業成立的時候，按照實繳資本金額的萬分之五減半繳納印花稅，並在次月一次性申報繳納印花稅。以後年度實收資本金額沒有變動的話，是不需要申報繳納印花稅的，只有增加實收資本時，才按照增加的資本金額繳納印花稅。因此只要企業的實收資本金額沒有變動，就不要繳納印花稅了。但是涉及以後年度增資的，是在次年的1月1日至3月31日進行按年匯總申報繳納，不是資金到賬的次月申報，這點需要租空大家注意。
『陸』 小微企業印花稅稅率是多少
小微企業稅率是百分之二十,年應納稅所得額的上限提高至100萬;小微企業需要交的稅包括有,增值稅、增值附加稅、企業所得稅、個人所得稅,以及印花稅。小微企業稅率是百分之二十,年應納稅所得額的上限提高至100萬;小微企業需要交的稅包括有,增值稅、增值附加稅、企業所得稅、個人所得稅,以及印花稅。
一、小微企業稅率是多少
小微企業稅率是20%。
自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應納稅所得額低於100萬元(含100萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
二、小微企業需要交哪些稅
小微企業需要交的稅有:
1.增值稅(6-16%),服務業是6%,銷售勞務業是16%,建築安裝是11%,根據經營范圍核定增值稅稅率。
2.增值附加稅12%,根據所交增值稅額的12%交(溫馨提醒您,分別為城建稅7%,教育費附征稅3%,地方教育費附征稅2%)。
3.企業所得稅,是根據公司後期的賬面上的年凈利潤來申報,收入-成本-費用=凈利潤,一般企業:資產總額大於1000W,員工人數大於100人,年利潤總額大於50W,按凈利潤25%繳納企業所得稅。
4.個人所得稅:如果股東分紅,需要繳納20%的個人所得稅,這個稅收是股東承擔,但是有分配利潤的企業代扣代繳。
5.印花稅:公司實繳注冊資本、簽訂合同需要繳納印花稅,但是印花稅稅率很低,一般稅收都不高的。
三、小微企業稅收優惠有哪些
小微企業稅收優惠具體規定如下:
1.月銷售額3萬元以下免徵增值稅。
2.小型企業、微型企業簽訂的銀行借款合同免徵印花稅。
3.年所得不超50萬元小微企業減半徵收企業所得稅。
4.金融機構發放小額貸款取得的利息收入免徵增值稅。
『柒』 小規模納稅人印花稅減免稅優惠政策
一、印花稅減半徵收，每個省可以設置地方減稅標准，可以減不超過50%的印花稅。二、金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。三、資金賬簿（實收資本+資本公積）印花稅減半徵收。四、對按件貼花五元的其他賬簿免徵印花稅。
法律依據：《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》文號：財稅[2019]13號，第二條、自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。
第三條、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。