企業簽合同如何避免印花稅
企業是否需要繳納印花稅，關鍵在於理解其徵收范圍。印花稅採取列舉制，只對明確列出的項目征稅，未被列出的項目不徵收。具體徵收范圍如下：
企業作為印花稅納稅人的情況包括：
1. 書寫應稅憑證或進行證券交易的單位或個人，如果由代理人辦理，則由代理人承擔納稅義務。
2. 簽訂電子應稅憑證的雙方，均需繳納印花稅。
3. 應稅憑證的保證人、證人和鑒定人則不需繳納。
在解決常見疑問時：
(1) 企業日常采購活動是否需要繳納印花稅？
依據法律規定，企業采購辦公用品、盆栽或固定資產等運營所需資源，需按規定繳納印花稅。浙江稅務局對此明確表示，企業采購行為若通過開具發票進行，應當執行相關法律條文，即企業間明確買賣關系的單據，若未另行簽訂買賣合同，則需按規定繳納印花稅。
(2) 如何計算繳納印花稅？
實務中，可通過開票金額來簡化計算，稅務稽查部門通常認可此方法。這里的開票金額指的是收到的他人開具給公司的發票總額與公司開具給他人的發票總額之和。
(3) 印花稅的徵收范圍細節重要嗎？
非常重要！理解印花稅的徵收范圍與具體合同規定同等重要。例如，車輛交強險屬於財產保險合同類別，企業購買此類保險需按保費的千分之一繳納印花稅；而不動產注資屬於投資行為，不在產權轉移書據的特定情形內，因此無需繳納印花稅。同樣，股權注資亦遵循相同原則。
了解上述信息後，可通過查閱《中華人民共和國印花稅法》與《國家稅務總局關於實施＜中華人民共和國印花稅法＞等有關事項的公告》進行深入學習。關注【老藺財稅】公眾號，獲取更多財稅干貨，公眾號內有詳細內容，歡迎關注。
② 如何合理避稅
摘要：避稅是企業基於逐利性的固有本質，為節省稅收負擔，降低生產成本，在法律無禁止的范圍內，通過改變經營形式或組織架構的方式，降低稅負的一種行為。由此看來，合理避稅是合法的，而偷稅漏稅則要承擔一定的法律責任。因此企業怎麼進行合理避稅是一個很重要的事，下面，小編給大家整理了關於避稅的合理途徑，一起來看看吧！避稅和逃稅的區別什麼是避稅企業最終的目標就是盡可能多的獲取利潤，而獲取利潤的方式最直接的辦法就是減少開支。稅收作為一個企業較大的支出項，向來都為企業所重視。而國家頒布的企業扶持政策，基本都圍繞著降低稅賦而進行。
什麼是逃稅逃稅從本質上來說，是納稅義務已經發生，並且確定的情況下，用不合法的手段逃避納稅義務，其行為手段具有欺騙性，是嚴重的違法行為。
避稅違法嗎避稅就是以不違背稅法為前提，根據不同地區的政策差異，通過嚴謹的組織設計，減輕納稅負擔，降低稅賦，從法律角度上看，並不是違法行為，因此也被認為是合理避稅。
企業如何合理避稅換成「洋」企業我國對外商投資企業實行稅收傾斜政策，因此由內資企業向中外合資、合作經營企業等經營模式過渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。
注冊到「寶地」凡是在經濟特區、沿海經濟開發區、經濟特區和經濟技術開發區所在城市的老市區以及國家認定的高新技術產業區、保稅區設立的生產、經營、服務型企業和從事高新技術開發的企業，都可享受較大程度的稅收優惠。中小企業在選擇投資地點時，可以有目的地選擇以上特定區域從事投資和生產經營，從而享有更多的稅收優惠。
進入特殊行業比如對服務業的免稅規定：
1、托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的養育服務，免繳營業稅。
2、婚姻介紹、殯葬服務，免繳營業稅。
3、醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務，免繳營業稅。
4、安置四殘人員占企業生產人員35%以上的民政福利企業，其經營屬於營業稅服務業稅目范圍內（廣告業除外）的業務，免繳營業稅。
5、殘疾人員個人提供的勞務，免繳營業稅。
管理費用上做文章所謂做管理費用的文章就是開公司的時候大家多交一些管理費加入到整體的支出當中，這樣的話就可以讓公司支出增多，公司的支出增多了相應的收益就會降低，這樣稅收就會比較低。但是如果企業在做管理費用文章的時候比較隨意的話，可能會觸犯法律的底線，為了不觸犯法律的底線，公司在做管理費用文章時，一定要合理合法的去操作。
用而不「費」中小企業私營業主應考慮到如何對經營中所耗水、電、燃料費等進行分攤，家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產品成本。
合理提高職工福利中小企業私營業主在生產經營過程中，可考慮在不超過計稅工資的范疇內適當提高員工工資，為員工辦理醫療保險，建立職工養老基金、失業保險基金和職工教育基金等統籌基金，進行企業財產保險和運輸保險等等。這些費用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業主調動員工積極性，減少稅負，降低經營風險和福利負擔。
從銷售下手選擇不同的銷售結算方式，推遲收入確認的時間。企業應當根據自己的實際情況，盡可能的延遲收入確認的時間。例如某汽車銷售公司，當月賣掉100台汽車，收入2000萬左右，按17%的銷項稅，要交300多萬的稅款，但該企業馬上將下月進貨稅票提至本月抵扣。由於貨幣的時間價值，延遲納稅會給企業帶來意想不到的節稅效果。
常用的節稅方法模擬評稅試一試稅務機關實行納稅評估，企業應該按稅務機關的評稅方法自行評估，以便及時發現問題，做好應對准備。下面以增值稅為例說明。稅務機關對增值稅從四個方面進行評估：稅負率、增加值稅負率、進項控制額、投入產出率。企業試一試運用以上指標分析，如果發現異常，就應及時分析原因。
存款少可遲繳稅企業申報以後就應該及時繳稅，但如果由於存款少可以申請遲繳。例如可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以後不足以支付應交稅金。如果出現以上情況，企業應及時申請，辦理延期繳納稅款的手續。
沒有生意也申報企業納稅申報是一項義務。即使企業可能沒有稅款要繳納，但都要按時納稅申報，沒有應納稅稅款的申報就是所謂的零申報。零申報只是一個簡單的程序。一項簡單的手續，如果不辦理，稅務機關可以每次處以罰款2000元。
視同銷售莫亂套視同銷售就是實際不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無疑會增加企業的稅收負擔。應該視同銷售也納稅無疑會增加企業的稅收負擔。應該視同銷售不繳稅是違規，不應該視同銷售也當成銷售就會繳冤枉稅。
看損耗是否正常企業生產過程中存在各種損耗，投進的原料一部分損耗了，一部分形成產品。在增值稅里，正常損耗的進項可以抵扣，非正常損失的進項不能抵扣，要轉出。因此，正常劃分正常損耗和非正常損耗對企業納稅非常重要。
各行各業有特例稅務法規有一般的規定，也有針對特殊情況，各個行業的特殊規定。如果對自身行業的特殊規定不了解，企業也會蒙受損失。
適用稅率看進項增值稅第二條規定：圖書銷售使用13%稅率。只要企業是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司，也銷售圖書，也是一般納稅人，稅務人員要求該公司按17%納稅。稅務機關有什麼依據?稅務人員解釋：該公司印刷圖書的進項發票是17%，如果該公司適用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%?那稅務上怎麼平衡?
使用稅率只與產品有關，與進項無關。對於稅務人員的解釋一定要三思而行，否則就會聽得糊塗，納稅也糊塗。
預收帳款不用繳稅預收款憑證不屬於發票，所以稅務機關不監制預收款憑證。因此，收到預收款，向對方開具預收款憑證就可以了。
兩免三減半稅收政策外商投資企業可享受自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起2年免徵、3年減半徵收企業所得稅的待遇。對設在中西部地區的國家鼓勵的外商投資企業，在5年的減免稅期滿後，還可延長3年減半徵收所得稅。對外商投資設立的先進技術型企業，可享受3年免稅、6年減半徵收企業所得稅待遇；對出口型企業，除享受上述兩免三減所得稅優惠外，只要企業年出口額占企業總銷售額的70%以上，均可享受減半徵收企業所得稅的優惠；對外商投資企業在投資總額內采購國產設備，如該類進口設備屬進口免稅目錄范圍，可按規定抵免企業所得稅。
不發補貼發雙薪稅務政策的規定是發放年終雙薪可以單獨作為一個月的工資薪金計算個人所得稅，由於不需要與當月工資合並繳納個稅，因此可以降低稅率，減少員工的個人所得稅負擔。
旅遊不一定要繳個稅稅務規定要扣個稅的包括兩種情況：
1、以現金發放旅遊費用，應並入當月工資薪金繳納個人所得稅。
2、對於單位的營銷人員，以旅遊形式進行獎勵，需要繳納個人所得稅。其他形式並無規定需要繳納個人所得稅。
不拿發票多繳稅稅務機關實施「以票控稅」，企業所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證成了企業節稅的重要方法。
外企培訓不受限內資企業的職工教育經費按計稅工資的1.5%在所得稅前列支，外資企業的職工教育培訓費用可以據實在稅前列支，不受1.5%的限制。
更多節稅方法1、巧妙應對房產稅
（1）出租人在簽訂房產出租合同時，對出租標的物中不屬於房產的部分應單獨標明，而達到少繳房產稅的目的。
（2）在房產稅從價計征的稅負明顯低於從租計征的情況下，出租人可以變房屋出租為倉儲保管合同，而達到少繳房產稅的目的。
（3）出租人可以通過提高物業服務的收費，降低房屋租賃的價格來達到少交房產稅的目的。
（4）利用轉租進行租賃房產稅籌劃，承租方轉租房屋時，只要按轉租價款繳納營業稅，不需要繳納房產稅。
2、活動就餐避稅
平時公司內部的各種聚餐，應該做好記錄，歸入不同的費用項目，不要一見餐費就作為業務招待費，影響公司納稅。對公務活動就餐問題，的確需要客觀反映，合理劃分就餐的性質，不能把所有的就餐列入接待費。就目前的就餐情況可以分為：接待費、會議費、培訓費、加班伙食費、福利費、工會費等。
3、做善事也有講究
企業對外捐贈的款項和實物，一是可能涉及視同銷售，繳納增值稅，因此，在捐贈時，要考慮稅務負擔；二是捐贈要合理進入成本費用，還有符合稅務上的條件，包括需要通過國家稅務機關認可的單位和渠道捐贈。以及有符合稅法規定接受捐贈的專用收據。如果不符合條件，捐贈後不能進入成本費用，結果還要納25％的所得稅。
4、多拿進項多抵扣
進項包括多個方面：如購買辦公用品的進項，購買低值易耗品的進項，汽車加油的進項，購買修理備件的進項。積少成多，日積月累，企業就能降低稅負。
5、運雜費不等於運費
企業銷售產品，采購原料的運費可以按7%計算抵扣進項，但是按規定，其他雜費不能抵扣，例如裝卸費、保險費等。運輸方在開具發票的時候要將運費與其他雜費分開，托運方按運費計算可以抵扣的金額。
6、依法而簽可節稅
一般來說，銷售產品加安裝服務，這類一條龍服務行為，屬於混合銷售行為，若在合同把設備價款和建築安裝價款分開計算的話，可以分別適用增值稅率。若合同只寫了一個總價，沒有分開金額的話，是要多繳稅的。
7、合同不要變來變去
簽了合同要繳印花稅，即使合同作廢。例如：公司本月簽訂了合同，申報的時候繳了印花稅。領導作廢了該合同，不簽了，由於印花稅已經繳納，並且不能退還，因此，由於作廢合同導致多繳了稅。
還有一個是變更合同，如果合同金額增加了，就要補繳印花稅，如果合同金額減少了，不退印花稅。所以，如果合同金額一時不能確定，應該先簽訂金額未定的合同，等到金額確定以後再補充進去，這樣就可以避免多繳稅。
8、弄清是稅務代理還是非代理
稅務上對代理的認定不是看合同的名稱，而是看經濟實質。稅務代理實質上是中介機構為企業提供的服務，與代理不同，代理有第三方出現，例如：企業委託一家公司采購一批產品，業務中有賣方，買方還有中間方，因此屬於代理，而稅務代理是中介機構直接為企業服務，沒有出現第三方，因此，不屬於代理合同，在執行合同中發生的墊付、代收都需要計入應稅收入納稅，不能按差額納稅。
9、對方違法對方賠
建議企業在合同中加上保護條款：由於對方提供的發票不符合稅法規定，給甲方造成的損失由乙方承擔賠償責任。保護條款一方面可以給對方施加壓力，一方面如果真出問題了，可以根據合同條款直接找對方賠償，無需為法律依據煩惱。
9、對方偷稅你遭殃
某房地產公司承諾：買房子送契稅。可實際上呢，契稅的納稅人是購買房子的業主，房管部門根本不會理會房產公司與業主的合同。若房地產公司沒給繳稅的話，業主只能自己繳了契稅辦證。
雖說對方承諾包稅，但對方不納稅的話，擔負法律責任是你不是他，對方不承擔偷稅的責任，對方只是違背了合同，屬於合同糾紛。包稅合同要核實一下對方是不是確實給交稅了。
10、申辦時間很重要
張三的新公司，稅務登記在6月30日，李四的新公司，稅務登記在7月1日。兩個公司都向稅務機關遞交了要求享受新辦企業的稅收優惠政策。年底時稅務機關批復：張三的公司當年已享受了一年的所得稅優惠，明年開始繳納所得稅;李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納，明年再開始計算享受一年的所得稅優惠。根據稅務規定：上半年開業的公司當年算一年免稅。
11、技術入股好處多
建議老闆們將技術專利作價投入公司，一方面可以改善公司的財務狀況，減少投資時的資金壓力，一方面，作價入股以後，公司可以計入無形資產，可以合理攤消，可以增加成本費用，減少利潤，少繳所得稅。
12、調取帳簿不隨意
根據《納稅評估管理辦法》和征管法的規定，稅務機關在納稅評估約談過程中不能調取企業的賬簿資料查閱，在進行稅務檢查中可以經縣以上稅務局長批准，調取納稅人的賬簿進行檢查。
13、重設流程納稅少
對於摩托車、汽車公司，設立自己的銷售公司就可以避免過高的消費稅負擔。公司的產品先銷售給銷售公司，銷售公司再賣給經銷商或者客戶。由於消費稅在生產環節納稅，銷售環節不納稅，因此，銷售公司不納消費稅，只要定價合理，就可以少交部分消費稅。
作為企業經營價值鏈的一個環節，營銷活動也是一個利潤的傳造環節，一部分利潤留在銷售公司符合企業實際。關鍵是合理劃分製造環節的利潤和銷售環節的利潤，根據市場規律，製造環節的利潤是很低的，因此，30%-40%的利潤分配到銷售公司是一個合理的劃分。
14、先分後賣納稅少
某公司投資一家企業，佔有其60％的股權，該企業市場運作良好，公司連年盈利，這60％的股權價值漲了不少。現在公司老闆想轉讓股權，財務經理提議應先把利潤分了再轉讓，這樣可以少繳稅。因為先分配不用補稅，不分配就要繳稅。
15、年終獎避稅
員工的年終獎如果比較高的話，企業就可以將年終獎這個福利作為雙薪福利發給員工，這樣員工相應的納稅支出就會減少，得到手的工資也就會提高，這是一個非常好的避稅方法。
16、虛報虧損不等於偷稅
做財務工作得也難免會出現差錯，平時收入核算、成本費用處理有差錯，等到稅務機關來檢查，發現差錯，影響到當年的利潤，就要承擔稅務責任。如果公司本身是虧損，收入、成本費用處理糾正以後，公司變為盈利，當年就屬於少繳稅，按律可以治個「偷稅」。如果糾正以後，公司還是虧損，沒有導致公司少繳稅，就不屬於「偷稅」，只是屬於「虛報計稅依據」。所以，少計收入、多計成本費用不一定就是偷稅。
17、人走申報不能停
建議企業在財務人員離職的時候，應該留意納稅申報的問題，應該與離職員工協商，即使人已經離開，離職人員也應該把納稅申報做完。沒有按時申報，每次可能會被罰款2000元。
18、溝通多點罰款少
稅務規定有時變起來很快，企業要留心不出差錯。對於出現的差錯，辦稅人員首先應該誠懇面對，承認錯誤，但要分析原因，是因為新政策不知道，還是因為新招人員不熟悉，還是操作不小心等等，將實際原因向稅務機關反映，大多數情況下，在日常納稅中的差錯都能獲得稅務機關的諒解，罰款會酌情減少。
19、沒有價來何來價外
增值稅和營業稅里有價外費用的規定，就是在銷售、服務以外再收取其他款項，代收、代付款項。這些價外費用不一定是公司的收入，但需要納稅，因此造成公司稅負的增加。價外費用的條件是先有價：也就是先有銷售或者服務需要收取價款的事實存在，才有價外費用產生的可能，如果沒有銷售，也沒有為對方提供服務，即使收取款項也不屬於價外費用。
20、營業稅可巧用
營業稅最終總結成一句話，盡量減少流轉環節，主要手段是代理，即通過代購代銷的方式來減少流轉環節，如某房地產甲公司曾在以1800萬購入某地塊後改變戰略放棄開發，又以2000萬將該地塊出售給乙公司，這時甲公司應交營業稅2000*0.05=100萬。之後甲公司要求國土局將行政事業單位收據1800萬抬頭開乙公司，而他將200萬差額作代理費由他另開發票給乙公司，並補簽了代理建房協議，這樣甲公司應交營業稅200*0.05=10(萬)，節稅90萬。
21、發票丟了有辦法
發票丟失不用慌張。根據規定，丟失發票都可有辦法解決：專用發票與供應商聯系解決，其他發票由對方提供發票復印件加蓋公章解決，對方不能提供復印件的，例如：機票、車票等，可以當事人寫出具體經過，公司內部批准就可以解決。
22、不要買失控發票
有人不斷成立公司，申請購買發票，然後到處推銷發票。這些發票稅務機關將這類發票規類為「失控發票」。現在這些失控發票都在稅務機關的網上公布，以「失控發票」虛列成本就屬於偷稅，企業的損失就大了。
23、電子商務少繳稅
在網路已經非常普及的今天，企業完全可以放棄傳統的經商模式，改為通過計算機聯網訂貨的形式，所有訂貨過程都在網上完成，這樣就可以節省印花稅，並且對銷售方、購貨方都同樣適用，所以，就此一項，就可以將網路租賃的費用賺回一半。
24、營業稅可巧用
營業稅最終總結成一句話，盡量減少流轉環節，主要手段是代理，即通過代購代銷的方式來減少流轉環節。如某房地產甲公司曾在以1800萬購入某地塊後改變戰略放棄開發，又以2000萬將該地塊出售給乙公司，這時甲公司應交營業稅2000*0.05=100萬。之後甲公司要求國土局將行政事業單位收據1800萬抬頭開乙公司，而他將200萬差額作代理費由他另開發票給乙公司，並補簽了代理建房協議，這樣甲公司應交營業稅200*0.05=10（萬），節稅90萬。
25、遭遇意外要報案
例如出差在外，手提電腦被盜屬於財產損失，要憑相關證明在公司的成本費用中列支。因此，丟了電腦以後，要及時到公安機關報案，取得相關證明，回來提交給財務部門，作為證據。如果沒有證據，損失不能進成本，等於丟失的不僅僅是一台電腦。
26、壞賬避稅
根據國家稅務總局令13號的規定，企業發生了壞賬取得稅務機關認可後，可列為壞賬損失，沖減應納稅所得額，減少所得稅的上繳。但不是所有壞賬都作為壞賬損失處理。因此，避稅者必須搞清楚在什麼條件下的壞賬損失可以列為壞賬損失。
怎樣規避稅務風險我們在對一些公司進行年度會計報表審計時，發現很多公司存在一些共性的會計核算不規范，潛在稅務風險較大的問題，在此進行分析列示，希望引起貴公司關注，並盡力規范會計核算，規避稅務風險。
1、公司出資購買房屋、汽車，權利人卻寫成股東，而不是付出資金的單位;
2、帳面上列示股東的應收賬款或其他應收款;
3、成本費用中公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚;
按照《個人所得稅法》及國家稅務總局的有關規定，上述事項視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個人所得稅，相關費用不得計入公司成本費用，從而給公司帶來額外的稅負。
4、外資企業仍按工資總額的一定比例計提應付福利費，且年末帳面保留余額;
5、未成立工會組織的，仍按工資總額一定比例計提工會經費，支出時也未取得工會組織開具的專用單據;
6、不按《計稅標准》規定的標准計提固定資產折舊，在申報企業所得稅時又未做納稅調整，有的公司存在跨納稅年度補提折舊(根據相關稅法的規定成本費用不得跨期列支);
7、生產性企業在計算成品成本、生產成本時，記帳憑證後未附料、工、費耗用清單，無計算依據;
8、計算產品(商品)銷售成本時，未附銷售成本計算表;
9、在以現金方式支付員工工資時，無員工簽領確認的工資單，工資單與用工合同、社保清單三者均不能有效銜接;
10、開辦費用在取得收入的當年全額計入當期成本費用，未做納稅調整;
11、未按權責發生制的原則，沒有依據的隨意計提期間費用;或在年末預提無合理依據的費用;
12、商業保險計入當期費用，未做納稅調整;
13、生產性企業原材料暫估入庫，把相關的進項稅額也暫估在內，若該批材料當年耗用，對當年的銷售成本造成影響;
14、員工以發票定額報銷，或採用過期票、連號票或稅法限額(如餐票等)報銷的發票。造成這些費用不能稅前列支;
15、應付款項掛帳多年，如超過三年未償還應納入當期應納稅所得額，但企業未做納稅調整;
上述4-15項均涉及企業所得稅未按《企業所得稅條例》及國家稅務總局的相關規定計征，在稅務稽查時會帶來補稅、罰稅加收滯納金的風險。
16、增值稅的核算不規范，未按規定的產品分項分欄目記帳，造成增值稅核算混亂，給稅務檢查時核實應納稅款帶來麻煩;
17、運用「發出商品」科目核算發出的存貨，引起繳納增值稅時間上的混亂，按照增值稅條例規定，商品(產品)發出後，即負有納稅義務(不論是否開具發票);
18、研發部領用原材料、非正常損耗原材料，原材料所負擔的進項稅額並沒有做轉出處理;
19、銷售廢料，沒有計提並繳納增值稅;
20、對外捐贈原材料、產成品沒有分解為按公允價值對外銷售及對外捐贈兩項業務處理。
上述16-20項均涉及企業增值稅未按《增值稅暫行條例》及國家稅務總局的相關規定計提銷項稅、進行進項稅轉出及有關增值稅的其他核算，在稅務稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。
21、公司組織員工旅遊，直接作為公司費用支出，未合並入工資總額計提並繳納個人所得稅。
22、很多公司財務人員忽視了印花稅的申報，印花稅的征管特點是輕稅重罰。
23、很多公司財務人員忽視了房產稅的申報，關聯方提供辦公場地、生產場地給企業使用，未按規定申報房產稅，在稅務稽查時會帶來補稅、罰款及加收滯納金的風險。
③ 小微企業與銀行簽訂的借款合同能否免徵印花稅
我司是一家小微企業，年與銀行簽訂了兩年期限的借款合同，對於簽訂的借款合同，是否可以免徵印花稅？
答：根據《財政部稅務總局關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)規定，二、自2018年1月1日至12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。
規定當中的小型企業、微型企業，是指符合《中小企業劃型標准規定》(工信部聯企業[2011]300號)的小型企業和微型企業。其中資產總額和從業人員指標均以貸款發放時的實際狀態確定，營業收入指標以貸款發放前12個自然月的累計數確定，若是尚未滿12個自然月，則按以下公式計算：
營業收入(年)=企業實際存續期間營業收入/企業實際存續月數x12
因此你公司與銀行簽訂的借款合同，可以享受免徵印花稅的政策優惠。
借款合同印花稅稅率為萬分之零點五，借款合同應納稅額=借款金額×0.005%。
④ 企業之間的借款合同需要繳納印花稅嗎
法律分析：
要交印花稅的情況如下：1、既有訂單又有購銷合同的，訂單不貼花。經濟業務中既有訂單，又有購銷合同情況下，只需就購銷合同貼花，對訂單無需貼花。非金融機構之間簽訂的借款合同。納稅人和非金融性質的企業或個人簽訂的借款合同不需要繳納印花稅。如企業向股東借款是企業進行融資的一種方式，和股東所簽訂的借款合同，如果雙方都不屬於金融機構，則無需印花。
2、承包經營合同。承包經營合同在印花稅稅目中並沒有列舉，不屬於印花稅應稅憑證。企業和政府、上級主管部門簽訂的承包經營合同，以及企業內部實行的承包、租賃合同，不屬於財產租賃合同，無需印花。
3、繼續使用已到期合同無需印花。企業所簽訂的已貼花合同到期，但因合同所載權利義務關系尚未履行完畢，需繼續執行合同所載內容，即繼續使用已到期合同，只要該合同所載內容和金額沒有增加，無須再重新貼花。委託代理合同。代理單位和委託方簽訂的委託代理合同，凡僅明確代理事項、許可權和責任的，不屬於應稅憑證，無需貼花。
4、貨運代理企業和委託方簽訂的合同和開出的貨物運輸代理業專用發票。在貨運代理業務中，委託方和貨運代理企業簽訂的委託代理合同，以及貨運代理企業開給委託方的貨物運輸代理業專用發票，不屬於印花稅應稅憑證，無需貼花。
5、承運快件行李、包裹開具的托運單據。對於托運快件行李、包裹業務，開具的托運單據暫免貼花。電網與用戶之間簽訂的供用電合同。電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬於印花稅列舉征稅的憑證，不徵收印花稅。
法律依據：
《中華人民共和國印花稅暫行條例》 第五條 印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票(以下簡稱貼花)的繳納辦法。為簡化貼花手續，應納稅額較大或者貼花次數頻繁的，納稅 人可向稅務機關提出申請， 採取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。
⑤ 企業之間借款，簽訂的借款合同是否繳納印花稅
不需要。
法律依據：
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》第八條規定："借款合同是指銀行及其它金融組織和借款人（不包括銀行同業拆借）所簽訂的借款合同，並按借款金額的萬分之零點五貼花"。
據此，企業與銀行或其他金融機構簽訂的借款合同需要交納印花稅，企業間借款不需要交納印花稅。
(5)企業簽合同如何避免印花稅擴展閱讀：
印花稅的相關問題
一、印花稅納稅單位的各項應稅憑證在書立、領受時貼花完稅。同時須自行設立印花稅專用登記簿，將合同名稱、簽訂日期、稅率、對方單位名稱、應稅憑證所載計稅金額、按日、序時逐筆記載，以便於匯總申報及稅務部門監督檢查。
印花稅納稅單位應認真填寫印花稅納稅申報表，在規定期限內報當地主管稅務機關。
二、對實行印花稅匯總繳納的單位、按規定報送印花稅納稅申報表，對應稅憑證的管理仍執行原辦法，可不按日序時逐筆登記。
三、印花稅納稅申報工作均由納稅單位的財務部門負責，並指定專人負責各項應稅憑證的管理、印花稅的貼花完稅工作、按規定填報印花稅納稅申報表。
四、印花稅納稅單位使用印花稅票貼花完稅的，使用繳款書繳納稅款完稅的，以及在書立應稅憑證時由監督代售單位監督貼花完稅的，其憑證完稅情況均應進行申報。
五、凡印花稅納稅申報單位均應按季進行申報，於每季度終了後10日內向所在地地方稅務局報送"印花稅納稅申報表"或"監督代售報告表"。
六、申報時間：凡印花稅納稅單位均應按季進行申報，於每季度終了後十日內向所在地地方稅務機關報送"印花稅納稅申報表"或"監督代表報告表"。只辦理稅務注冊登記的機關、團體、部隊、學校等印花稅納稅單位，可在次年一月底前到當地稅務機關申報上年稅款。
印花稅的納稅期限是在印花稅應稅憑證書立、領受時貼花完稅的。對實行印花稅匯總繳納的單位，繳款期限最長不得超過一個月。
印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受的應稅經濟憑證所徵收的一種稅。1988年8月，國務院公布了《中華人民共和國印花稅暫行條例》，於同年10月1日起恢復徵收。
性質特點
（一）兼有憑證稅和行為稅性質
印花稅是單位和個人書立、領受的應稅憑證徵收的一種稅，具有憑證稅性質。另一方面，任何一種應稅經濟憑證反映的都是某種特定的經濟行為，因此，對憑證征稅，實質上是對經濟行為的課稅。
（二）征稅范圍廣泛
印花稅的征稅對象包括了經濟活動和經濟交往中的各種應稅憑證，凡書立和領受這些憑證的單位和個人都要繳納印花稅，其征稅范圍是極其廣泛的。隨著市場經濟的發展和經濟法制的逐步健全，依法書立經濟憑證的現象將會愈來愈普通。因此，印花稅的徵收面將更加廣闊。
（三）稅率低、負稅輕
印花稅與其他稅種相比較，稅率要低得多，其稅負較輕，具有廣集資金、積少成多的財政效應。
（四）由納稅人自行完成納稅義務
納稅人通過自行計算、購買並粘貼印花稅票的方法完成納稅義務，並在印花稅票和憑證的騎縫處自行蓋戳注銷或畫銷。這也與其他稅種的繳納方法存在較大區別。