企業為股東代繳印花稅如何記賬

㈠ 上年12月股東投入資本,次年1月支付的實收資本印花稅,怎麼做賬

企業股東投入的實收資本，應按照資金賬簿繳納印花稅。計提繳納印花稅時，會計人員如何做會計分錄？相關的內容小編已經整理好了，有興趣的小夥伴趕緊來看看吧!

2021實收資本印花稅會計分錄，分以下三種情況：

1、計提時：

借：稅金及附加——印花稅

貸：應交稅費

2、繳納時：

借：應交稅費

貸：銀行存款

3、也可以直接做繳納：

借：稅金及附加——印花稅

貸：銀行存款

實收資本印花稅的繳納方法：

《國家稅務總局關於資金賬簿印花稅問題的通知》(國稅發〔1994〕25號)規定：一、生產經營單位執行「兩則」後，其「記載資金的賬簿」的印花稅計稅依據改為「實收資本」與「資本公積」兩項的合計金額。二、企業執行「兩則」啟用新賬簿後，其「實收資本」和「資本公積」兩項的合計金額大於原已貼花資金的，就增加的部分補貼印花。

所以企業是按照資金賬簿稅目繳納萬分之五的印花稅，在收到股東投資次月一次性申報繳納。每增加一次實收資本，就交納一次印花稅。

㈡ 有限公司股權轉讓繳納印花稅如何做會計分錄

股權轉讓繳納的印花稅怎麼做會計分錄？

企業發生股權轉讓業務時，簽訂合同的雙方應按「產權轉移書據」繳納印花稅。股權轉讓時，繳納的印花稅如何做會計分錄？

股權轉讓印花稅分錄處理

計提時：

借：稅金及附加

貸：應交稅費—應交印花稅

繳納時：

借：應交稅費—應交印花稅

貸：銀行存款

股權轉讓的雙方是否都要繳納印花稅？

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》第八條規定：「同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂並各執一份的，應當由各方就所執的一份各自全額貼花。」因此，股權轉讓的雙方應按「產權轉移書據」繳納印花稅，稅率為萬分之五。

股權轉讓是什麼？

股權轉讓是指公司股東依法將自己的股份讓渡給他人，使他人成為公司股東的民事法律行為。我國《公司法》規定股東有權通過法定方式轉讓其全部股權或者部分股權。

股權主要包括的內容如下：

(1)股東身份權;

(2)參與決策權;

(3)選擇、監督管理者權;

(4)資產收益權;

(5)知情權;

(6)提議、召集、主持股東會臨時會議權;

(7)優先受讓和認購新股權;

(8)轉讓出資或股份的權利;

(9)股東訴權。

公司股權轉讓印花稅怎麼繳納，會計分錄怎麼做？

公司股權轉讓的問題應該也是很多會計頭疼的問題，股權轉讓時產生的印花稅應該怎麼辦？怎麼做賬務處理？會計分錄應該怎麼做？和深空網一起來學習一下吧。

公司股權轉讓繳納印花稅怎麼做會計分錄

上交時直接計入「管理費用-印花稅」 科目

1、如果是有限公司股權轉讓繳納印花稅

借：管理費用-印花稅

貸：銀行存款

管理費用是企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動產生的費用，屬於期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

2、印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。

印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

公司承擔股東股權轉讓發生的個人所得稅和印花稅,帳務如何處理？

法律規定不能承擔的，實在不行就先計入管理費用--其他會計科目，或者是計入營業外支出

股東變更要交印花稅和個稅嗎?

案例分析

原來是A股東50萬，B股東50萬，C股東50萬，D股東150萬，共注冊資金是300，變更為：D股東150萬分別轉讓給A、B、C三個股東各50萬，變更後注冊資金沒有變

印花稅需按「產權轉移書據」萬分之五稅率貼花，納稅義務人是轉讓雙方分別貼花，即A、B、C各在其轉讓股權合同上貼花，D需要在三份合同上貼花。

個稅應按「財產轉讓所得」繳納，納稅義務人是D，應納稅所得額=轉讓價格-(歷史成本+與轉讓有關的費用) ，如果平價轉讓或低於歷史成本轉讓，應納稅所得額為零不交稅，但稅務機關需要核實此交易是否符合獨立交易原則，不符合的話會要求當事人按照公允價格來計算轉讓價格進行納稅調整，調整後一般要補稅。

印花稅的稅率

印花稅的稅率一般是在千分之0.3-千分之0.5之間，像最經常見到的財產租賃合同，按租賃金額1‰貼花。稅額不足1元，按1元貼花，比較特殊的權利、許可證照，是按件貼花的金額為5元，印花稅的計算方法一般是按照購銷金額或者是交易費用與稅率的乘積相乘得出印花稅。印花稅申報了沒有扣款怎麼辦？

㈢ 印花稅資金賬簿如何入賬

企業在設立登記時，如果全額繳足注冊資本，且營業執照載明的注冊資本金額與實收資本一致，那麼根據《印花稅暫行條例》的規定，應按所載金額的萬分之五貼花。

資金賬簿印花稅的入賬方式為：借記「管理費用」等費用賬戶，貸記「銀行存款」或「現金」等賬戶。對於注冊資本金額與實收資本不一致的情形，企業在設立登記時未全額繳足注冊資本，或者營業執照載明的注冊資本金額與實收資本不一致，需要按相關規定進行處理。

如果企業既未按規定設置賬簿，也未能提供銀行賬戶資金往來情況或其他證明股東實際繳付認繳出資額的憑據，稅務機關將依據《稅收徵收管理法》的相關規定進行處理。除此之外，稅務機關還可以依據《稅收徵收管理法》第三十五條第二項的規定，對企業資金賬簿印花稅進行核定。

在核定企業資金賬簿印花稅時，應以企業注冊資本股東認繳的出資額為計稅依據。這將有助於確保企業在遵守相關法律法規的同時，合理地履行其納稅義務。

為了保證資金賬簿印花稅的准確計算和及時繳納，企業應建立健全的財務管理制度，確保賬簿完整、准確，以便稅務機關能夠依據相關規定進行檢查和核定。

㈣ 公司承擔股東股權轉讓發生的個人所得稅和印花稅,帳務如何處理

直接記入營業外支出，在年度匯算清繳計算所得稅時，不列入應納稅所得額的扣除項目即可。

簡單說，這類的費用(支出)不能列為「費用」，為何要標注呢？財務報表就是要表達真實情況，很多人都認為沒發票就不能入帳，幫股東交稅就不能入帳，然後又去找很多替代方案、甚至說不能報銷，其實這都是錯誤觀念，該進帳就要進帳，許多支出不是所得稅上能認列的，但這並不表示這樣的經濟行為不能做，只要在核算所得稅時，這些在所得稅上不能認列的費用支出，都當做不存在即可，也就是多交稅而已，例如，某項支出100元，公司當年有利潤要交所得稅，這100元不能認，所以,應納稅所得額就會多出100元，所得稅就要多交25元，就這樣。

有些人就會問了，查帳怎麼辦？該怎麼辦就怎麼辦，事前先跟老闆講清楚，一切按規矩來，去弄發票沖帳難道就萬無一失了嗎？有時後會計會有很多無奈，這是事實，去買發票難道就對了嗎？有空去研究一下刑法修正案關於假發票的部份吧！是多交稅好？還是罰錢好？還是坐牢好？

至於印花稅的問題比較扯了，甲公司買了印花稅，乙公司拿去貼花，怎麼看這事？
很扯、真的很扯！因為，印花稅的查核是看有沒有貼花，而不看"買"了沒！

㈤ 有限公司股權轉讓繳納印花稅如何做會計分錄

一、股東股權轉讓的個人所得稅和印花稅，完稅憑證上是股東個人，故為代繳性質，由企業代繳

會計分錄是：

代繳時：

借：其他應收款

貸：銀行存款

股東支付後：

借：銀行存款

貸：其他應收款

二、其他應收款是企業應收款項的另一重要組成部分。其他應收款科目核算企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同准其他應收款備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

其他應收款通常包括暫付款，是指企業在商品交易業務以外發生的各種應收、暫付款項。

(5)企業為股東代繳印花稅如何記賬擴展閱讀

股權轉讓印花稅的申報流程

根據《國家稅務局關於印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發〔1991〕155號)規定，財產所有權轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產，不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。適用稅率按所載金額萬分之五貼花。

同時根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》第八條規定：同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂並各執一份的，應當由各方就所執的一份各自全額貼花。《印花稅暫行條例施行細則》第十六條規定：產權轉移書據由立據人貼花，如未貼或者少貼印花，書據的持有人應負責補貼印花所立書據以合同方式簽訂的，應由持有書據的各方分別按全額貼花。

㈥ 實收資本印花稅如何做賬

企業股東投入的實收資本，應按照資金賬簿繳納印花稅。計提繳納印花稅時，會計人員如何做賬務處伏悔理？
實收資本印花稅賬務處理
計提本月印花稅會計分錄如下：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交印花稅
實際繳納印花稅會計分錄如下：
借：應交稅費——應交印花稅
貸：庫存現金/銀行存款
實收資本是指投資者作為資本投入企業的各種財產，是企業注冊登記的法定資本總額的來源，它表明所有者對企業的基本產權關系。實收資本的構成比例是企業據以向投資者進行利潤或股利分配的主要依據。
實收資本印花稅的繳納方法
《國家稅務總局關於資金賬簿印花稅問題的通知》(國稅發〔1994〕25號)規定：一、生產經營單位執行「兩則」後，其「記載資金的賬簿」的印花稅計稅依據改為「實收資本」與「資本公積」兩項的合計金額。二、企業執行「兩則」啟用新賬簿後，其「實收資本」和「資本公積」兩項的合計金額大蔽友於原已貼花資金的，就增加的部分補貼印花。
所以企業是按照資金賬簿稅目繳納萬分之五的印花稅，在收到股東投資次月一次性申宏廳槐報繳納。每增加一次實收資本，就交納一次印花稅。
另根據《關於對營業賬簿減免印花稅的通知》(財稅〔2018〕50號)，自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅。