關聯企業內部借款交印花稅

1. 企業之間借貸利息收入如何交稅

企業之間借貸利息收入如何交稅
答:比如非金融企業之間的借款利息收入需要繳稅.
向關聯企業借款,並取得利息收入,應繳納增值稅及附加稅.另外,借款合同需要繳納印花稅.
根據稅法的規定,納稅人將貨幣資金存放於銀行等金融機構而取得的存款利息收入,不徵收增值稅.
但是,納稅人將資金委託金融機構發放貸款,或者自行及其他方式將資金貸於其他單位或者個人使用,而取得的利息收入,應當按照"金融保險業"稅目,以取得的利息收入的6%(小規模納稅人3%)交納增值稅.
企業所得稅,企業取得的利息收入會直接沖減當期財務費用,這項損益會影響應納稅所得額(增加應納稅所得額),最後導致當期所得稅(應交所得稅)增加.
所以對於利息收入是需要繳納企業所得稅的.
利息收入的增值稅要如何計算?
答:營改增後,企業收取的利息實際上屬於金融服務,金融服務適用的增值稅稅率為6%,因此貸款利息的稅率也是6%.
營改增後,存在借款的一般納稅人非常關注借款利息是否能夠抵扣的問題,如果借款利息能夠抵扣進項稅額,則對存在借款的一般納稅人絕對是一大利好.
根據相關規定:
納稅人接受貸款服務是不得抵扣進項稅額的,同時,納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.
金融企業發放貸款後,自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅,自結息日起90天後發生的應收未收利息暫不繳納增值稅,待實際收到利息時按規定繳納增值稅.
自結息日起90天內發生的應收未收利息,應按照權責發生制的原則,按照應收利息的日期確認利息收入繳納增值稅,而自結息日起90天後發生的應收未收利息則按照收付實現制的原則,在實際收到利息時繳納增值稅.
本文就企業之間借貸利息收入如何交稅!利息收入的增值稅要如何計算的相關問題到此結束,若還有什麼不了解的地方可以向會計答疑老師提問.更多會計知識都在網站更新中!持續關注網站學習,希望對大家有所幫助!謝謝大家!

2. 與關聯企業簽訂無償使用辦公室協議，雙方需要交稅嗎

公司無償借用關聯企業辦公室，雙方涉稅：
一、出借方
1.增值稅。根據財政部 國家稅務總局《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號第十四條 下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。因此，關聯企業無償出借房產應視同銷售繳納增值稅及相關附加稅費。
2.企業所得稅。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十五條規定，企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。因此，關聯企業無償出借房產應視同銷售繳納企業所得稅。
3.印花稅。《國家稅務總局關於印花稅若干具體問題的規定》（國稅地字〔1988〕25號）規定：有些技術合同、租賃合同等，在簽訂時不能計算金額的，可在簽訂時先按定額五元貼花，以後結算時再按實際金額計稅，補貼印花。因此，關聯企業無償出借房產協議應按定額五元貼花。

二、借入方
1.房產稅。財政部 國家稅務總局《關於房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》財稅〔2009〕128號
一、關於無租使用其他單位房產的房產稅問題。無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產稅。
2.印花稅。《國家稅務總局關於印花稅若干具體問題的規定》（國稅地字〔1988〕25號）規定：有些技術合同、租賃合同等，在簽訂時不能計算金額的，可在簽訂時先按定額五元貼花，以後結算時再按實際金額計稅，補貼印花。因此，企業無償借入房產協議應按定額五元貼花。