青島企業印花稅

㈠ 青島注:冊公司流程是什麼

1、工商局是不收注冊登記費了。(以往，1000萬注冊資本要交8000元注冊登記費)
但是，稅務局收稅!要按照注冊資本的萬分之五交印花稅。來，咱算算，注冊資本1000萬，那就是給稅局交5000元。
不要以為沒實繳稅局就不收取了，實際上是，等你想注銷，請稅局開具清稅證明的時候，你不補上這些錢，稅局不會開具清稅證明。當然，也不建議太小。所謂「一元辦公司」更多是理論上的。
2、既然是注冊資本認繳制，那我認繳個100年，100年後實繳到位，可以吧?
法律的確沒有明確禁止條款。從法理上來說，認繳期限並不受股東年齡的限制，畢竟股東可以變更，就像愚公移山，子子孫孫，前股東可以轉讓股權給後股東，那麼認繳義務也就自然由後期最新股東承擔。
但是，過長的認繳期限，超越了股東的自然勞動年齡，明顯給人一種皮包公司的感覺。注冊資本認繳期限並不是越長越好。
什麼?別人看不見認繳期限?國家企業信用信息公示系統上面一目瞭然，認繳實繳情況全部都有哦。
3、不實繳就不會被抽查到?所以注冊資本寫大一點無所謂嗎?
在認繳期限內，不實繳只是不檢查實繳內容，並不是說不會被抽查到。除非是針對實繳進行的定向抽查這一種情況，否則，抽查概率跟是否實繳是沒有關系的。反而是，注冊資本越大，越可能被重點監控，抽查檢查的頻率會越高。
4、認繳資金虛高要承擔的法律風險更大!
認繳不等於不繳，只是說創業初期可以暫時緩繳，認繳制沒有改變股東以其認繳的出資額承擔責任的相關規定。例如，公司如果在企業經營過程中，如因企業經營不善，而需申請破產清算。
如果公司清算後，公司還存在100萬的債務無法償還，此時公司如果注冊資金只有50萬，那麼股東的償還額度只要償還50萬即可，如果公司的注冊資金是100萬，則需要償還100萬。由此可知，注冊資金虛高，而股東自身承受能力不夠就會讓自己陷入不必要的窘境。

㈡ 還有3天截止，不會申報印花稅營業賬簿按年計征的抓緊時間看過來！

印花稅營業賬簿按年計征15日截止申報！

政策梳理

1.申報期限

（1）應稅營業賬簿按年申報繳納。

（2）納稅人應當自年度終了之日起十五日內申報繳納營業賬簿印花稅。

2.應納稅額的計算

應納稅額=計稅依據×適用稅率。

（1）應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額。

（2）已繳納印花稅的營業賬簿，以後年度記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額比已繳納印花稅的實收資本（股本）、資本公積合計金額增加的，按照增加部分計算應納稅額。

（3）營業賬簿印花稅的適用稅率為萬分之二點五。

3.其他注意事項

（1）已認定營業賬簿印花稅的納稅人，如按規定當期未產生應納稅額，也應按年進行「零申報」（計稅金額為0元）。否則會產生逾期未申報記錄，影響企業納稅信用等級以及購買發票。

（2）自2022年7月1日《中華人民共和國印花稅法》施行後，其他營業賬簿已不在印花稅列舉稅目內，除記載資金的賬簿以外的其他賬簿不再徵收印花稅。

政策依據

1.《中華人民共和國印花稅法》

2.《國家稅務總局山東省稅務局 國家稅務總局青島市稅務局關於明確印花稅納稅期限的公告》（國家稅務總局山東省稅務局 國家稅務總局青島市稅務局公告2022年第5號）

02具體申報操作步驟，以上海稅務為例

第一步：進行稅種認定

營業賬簿印花稅申報應以在主管稅務機關進行按年計征的營業賬簿印花稅稅種認定為前提，納稅人可以登錄電子稅務局，通過「我要查詢」——「納稅人一戶式查詢」——「基礎信息」——「稅費種認定」，查詢具體的稅（費）種認定信息。

如納稅人存在應稅營業賬簿，且未認定相應稅（費）種，請聯系主管稅務機關進行稅（費）種認定。

第二步

登錄電子稅務局，點擊「我要辦稅」——「稅費申報及繳納」——「綜合申報」——「財產和行為稅合並納稅申報」。

第三步

選擇「印花稅申報（按年）」對應的「稅源採集」。

注意

若企業已核定按年計征營業賬簿，「當期應申報稅種」中會自動帶出印花稅稅種申報。

第四步

稅款所屬期默認為2023-01-01至2023-12-31，點擊「新增採集信息」。

第五步

情形一

已按年核定營業賬簿印花稅稅種的納稅人，如當年度無需繳納稅款的，直接點擊「一鍵零申報」。根據系統提示，跳轉至申報界面，點擊「申報」完成零申報。

情形二

存在營業賬簿印花稅納稅義務的納稅人，在印花稅稅源信息採集界面，系統自動帶出一條稅源信息，雙擊該行次即可彈出「稅源明細錄入頁面」。

未自動帶出稅源信息的，則點擊「增加」按鈕。

在稅源明細錄入頁面，填寫相關數據信息後，點擊「確認」。

印花稅稅源信息採集界面點擊「保存」—「確定」。

第六步

點擊【返回】，回到【財產和行為稅合並納稅申報】界面，勾選需申報的稅種，點擊【下一步】，確認信息無誤後，點擊【申報】即申報完成。

03印花稅按次申報將產生滯納金

印花稅法第十六條規定：

印花稅按季、按年或者按次計征。實行按季、按年計征的，納稅人應當自季度、年度終了之日起十五日內申報繳納稅款；實行按次計征的，納稅人應當自納稅義務發生之日起十五日內申報繳納稅款。

可見，印花稅在立法之後，對納稅期限進行了明確的規定（之前的暫行條例中並沒有對印花稅的納稅期限進行明確，所以，就不存在逾期一說），因此，就會存在逾期產生滯納金的問題。

04 不同種類的借款合同應如何貼花？

根據不同種類的借款合同，具體情況如下：

Q1:對小微企業和增值稅小規模納稅人，借款合同印花稅有什麼政策優惠嗎？

優惠一

《財政部 稅務總局關於支持小微企業融資有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）規定，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。

享受條件

所稱小型企業、微型企業，是指符合《中小企業劃型標准規定》(工信部聯企業〔2011〕300號)的小型企業和微型企業。

優惠二

「六稅兩費」減免。《財政部 稅務總局關於進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）規定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半徵收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。

Q2:與銀行簽訂的電子借款合同是否需要繳納印花稅？

納稅人以電子形式簽訂的借款合同也需要依法繳納印花稅。

政策依據

《中華人民共和國印花稅法》

《國家稅務局關於對借款合同貼花問題的具體規定》（國稅地〔1998〕30號）

《財政部 稅務總局關於支持小微企業融資有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）

《財政部 稅務總局關於進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）

Q3:營業賬簿需要每年都按賬記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額繳納印花稅嗎?

根據《印花稅法》規定，已繳納印花稅的營業賬簿，以後年度記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額比已繳納印花稅的實收資本 (股本)、資本公積合計金額增加的，按照增加部分計算應納稅額。舉例說明，2023年成立的企業，實繳注冊資金100萬，印花稅申報完成，那麼2024年，假設企業增資了，增加了50萬實收資本，那麼在2024年需要將增加的部分50萬計算繳納印花稅。

溫馨提示: 營業賬簿印花稅按年計征的若當年度記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額比已繳納印花稅的實收資本(股本)、資本公積合計金額未增加也需要按零申報印花稅哦!

Q4:合夥企業合夥人的出資額屬於合夥份額，不設置「實收資本」、「資本公積」會計科目。請問，該部分出資額是否需要繳納資金賬簿印花稅?

根據《印花稅法》規定，應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額。合夥企業出資額不計入「實收資本」和「資本公積」，不徵收資金賬簿印花稅。

Q5:如果企業之間沒有簽訂買賣合同，只有要貨單的情況下需要交印花稅嗎？

根據《財政部 稅務總局關於印花稅若幹事項政策執行口徑的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第22號）第二條第（二）項的規定，企業之間書立的確定買賣關系、明確買賣雙方權利義務的訂單、要貨單等單據，且未另外書立買賣合同的，應當按規定繳納印花稅。

所以說沒有簽訂合同，不代表不繳納印花稅。

Q6:未履行的應稅合同能否退印花稅？

根據《財政部 稅務總局關於印花稅若幹事項政策執行口徑的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第22號）第三條第（七）項規定，未履行的應稅合同、產權轉移書據，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款。

所以說，企業在簽訂合同的時候也需要非常的謹慎，不僅要確保合同條款清晰明確，雙方權利義務明確，同時，也應該充分了解合同條款的法律含義，以及可能產生的風險和責任。

㈢ 定了！稅務局正式通知！全面取消核定徵收！

根據最新通知，自2022年1月1日起，稅務局將全面取消印花稅和多項稅種的核定徵收，包括北京市企業的個人所得稅徵收方式轉變。此舉旨在堵塞利用"核定徵收"避稅的漏洞，逐步規范稅收管理。具體變化包括：

1. 青島、廈門、青海等地稅務局已廢止印花稅的核定徵收文件，而北京等地企業收到查賬徵收通知，個人所得稅通過電子稅務局申報。

2. 海南省稅務局宣布規范執法，推進企業從核定徵收轉為查賬徵收，而稅務總局也明確權益性投資經營所得個人所得稅適用查賬徵收。

取消核定徵收的原因在於，這種粗放的管理方式存在諸多問題，如管理風險、稅款流失和計稅基礎調整不準確等。稅務局將加強對12種特定情形的監管，如增值稅一般納稅人、金融企業等特殊行業，以及關聯交易的公平性等，並從強化行業規定、引導企業建立賬目和加強發票管理等方面進行嚴監管。

這一改革旨在促進稅收公平，減少稅收漏洞，確保國家稅源的准確性和完整性。企業需密切關注相關變化，及時調整自身稅務策略，以適應新的征稅要求。

㈣ 青島商業都交哪些稅

青島商業涉及的稅種主要包括以下幾種：

一、增值稅

增值稅是對商品在流通環節中的增值部分進行征稅。在青島的商業活動中，無論是批發還是零售，只要涉及到商品的銷售，都需要繳納增值稅。

二、企業所得稅

青島的商業企業在盈利後，需要按照企業所得稅的規定，對經營所得進行納稅。企業所得稅的稅率根據企業的盈利情況和相關政策有所調整。

三、營業稅

雖然營業稅在某些地區已經被其他稅種所替代，但在青島的商業活動中，特定情況下的營業稅仍然需要繳納。例如，某些服務行業或特殊商品的交易可能會涉及營業稅。

四、個人所得稅

在商業活動中，涉及到個人收入的部分，如工資、獎金、傭金等，都需要繳納個人所得稅。青島的商業從業人員在獲得收入時，需要了解並遵守個人所得稅的相關規定。

五、其他附加稅和稅費

此外，青島的商業還可能涉及一些附加稅和稅費，如城市維護建設稅、教育費附加、印花稅等。這些稅費根據具體的商業活動和政策規定有所不同。

青島商業涉及的稅種相對多樣，包括增值稅、企業所得稅、營業稅、個人所得稅以及其他附加稅和稅費。這些稅種的繳納標准和規定可能會根據政策和商業活動的具體情況有所調整。因此，青島的商業企業和從業人員需要了解並遵守相關的稅收政策，確保合規經營。

㈤ 企業所得稅季報怎麼申報

一、具體操作流程
1、以青島市為例，首先打開搜索引擎，搜索「青島市電子稅務局」。
2、進入官網，點擊右上角登錄按鈕，輸入實名認證信息登錄。
3、登錄後，選擇你要辦理的企業，點擊確定。
4、點擊「稅費申悉鎮報及繳納」-「本月應申報」，顯示的稅種全部都要申報。
5、選擇增值稅(小規模)，選擇「是睜州粗」，可增值稅和附加稅一起申報。填寫相關信息，直接點擊保存申報。
6、點擊印花稅申報表，填寫相關信息，直接點擊保存申報。
7、填寫企業所得稅前，先填寫會計准則財務報表。
8、點擊企業所得稅申報，黃色部分為必填項，填寫相關信息，直接點擊保存申報。
9、申報狀態顯示「已申報」，扣款狀態顯示「零申報」或「已扣款」即可完成申報。
10、如果申報錯誤，可點擊申報更正按鈕，選擇相應稅種進行更正。(來源: 青島市稅務局 )
二、在季報月份需要注意：
1.小規模納稅人申報時必須先抄報稅後，方可正常申報，未進行稅控設備抄報稅的納稅人無法網申報。(如與當地業務有沖突，請以當地政策為准)
2.小規模納稅人申報時，應准確填寫申報表，符合系統比對規則後方可正常申報。對申報比對不通過的，網報系統會提示納稅人比對不符原因跡謹，並引導納稅人修改申報數據。納稅人須要按系統提示准確修改申報數據，符合系統比對後方可正常上傳申報數據。
3.納稅人正常比對通過後，可正常反寫。若納稅人申報時經反復核對仍無法正常申報，則可按照系統提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜帶相關資料到辦稅服新辦理相關申報事宜。(具體到稅局攜帶什麼資料咨詢當地稅局業務)季度申報完畢後，注意：一是在網報軟體中查詢是否申報成功或扣款成功，二是在稅控系統及時查看是否反寫成功，以免造成不便。
三、申報材料
1.《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》必填。
2《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，其他小規模納稅人不填報。
3.《增值稅減免稅申報明細表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優惠的增值稅小規模納稅人需填寫本表。發生增值稅稅控系統專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免徵增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填本表。
法律依據：
《中華人民共和國企業所得稅法》
第五十四條企業所得稅分月或者分季預繳。
企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。
第五十五條企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報並依法繳納企業所得稅。