集團內部借款是否要交印花稅
企業集團內部資金往來涉稅問題淺析
集團內部企業間資金流動涉及到多種稅種，包括印花稅、企業所得稅與增值稅。本文將對這些稅種的政策進行梳理，幫助企業規避相關稅務風險。
首先，討論印花稅政策。集團內部企業間貸款的《借款合同》需按萬分之零點五徵收印花稅。對於向內部各子公司、孫公司、分公司等調配使用貸款的情況，不論是有償使用還是無償使用，都不再需要繳納印花稅。《中華人民共和國印花稅法》規定了借款合同的徵收范圍，非金融機構的集團內部企業之間《借款合同》不需要繳納印花稅。在符合小微企業、微型企業的條件和標准時，可適用免稅政策，需要注意的是免徵印花稅的特殊情況，如無息或貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同等。
其次，針對企業所得稅政策，企業集團內部資金往來被劃分為「有償使用」和「無償使用」。有償資金往來中，企業從關聯方獲得的債權性投資會涉及稅率規定、債資比例規定以及利率規定。計算公式與特殊規定需關注，以確保合規操作。統借統還的兩種模式也需要分別考慮，集團直接統籌模式與通過第三方（財務公司）統籌模式，稅務機關會根據實際情況對利息費用進行稅前扣除。無償資金往來時，如果沒有商品或服務的真實交易，稅務機關有權按照獨立交易原則進行納稅調整。規定中明確了實際稅負相同的境內關聯方之間的交易不需調整，但需要理解實際稅負相同的具體含義。
對於增值稅政策，統借統還業務中，按不高於支付給金融機構的借款利率水平或支付的債券票面利率水平向企業集團或集團內下屬單位收取的利息免徵增值稅。對於無償資金往來，自2019年2月1日至2023年12月31日，對集團內部單位之間的資金無償借貸行為免徵增值稅，但需注意此規定與有償使用免徵增值稅的政策不同，二者並無替代關系。
在實務操作中，企業還需關注集團企業、下屬單位（成員企業）、金融機構的范圍以及適用減免稅的證明材料。集團企業已取消核准登記，但需通過國家企業信用信息公示系統公示相關信息。同時，金融機構的范圍包括銀行、信用合作社、證券公司等。單位和個體工商戶適用增值稅減征、免徵政策時，需在增值稅納稅申報時填寫申報表相應減免稅欄次，並留存備查證明材料。
總之，企業集團內部資金往來涉稅問題需細致考量，遵循相關稅法政策，以降低稅務風險，確保合規運營。
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③ 公司之間借款會產生什麼稅
公司之間借款會產生印花稅。
詳細解釋如下：
當公司之間進行借款交易時，通常會產生印花稅。印花稅是對涉及憑證、文件或交易行為的一種稅收，其主要目的是對經濟活動進行監管和征稅。在公司之間的借款交易中，借款合同是核心憑證，按照相關稅法規定，借款合同需要繳納印花稅。印花稅的稅率通常根據借款金額的大小而定，不同的金額區間可能對應不同的稅率。此外，印花稅的計算方式也相對明確，一般是按照借款合同的金額乘以相應的稅率得出應繳納的印花稅金額。
需要注意的是，印花稅的徵收是根據國家法律法規進行的，具體的稅率和計算方式可能會因國家或地區的不同而有所差異。因此，在進行公司間借款時，雙方應當了解當地的稅收法規，確保依法納稅。
除了印花稅，公司間借款還可能涉及其他稅種，如增值稅、企業所得稅等。這些稅種的具體徵收要根據具體的交易情況和稅法規定來確定。在進行公司間借款時，建議咨詢專業的稅務人員，確保稅務處理合法、准確。
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⑤ 集團內企業之間簽訂的購銷合同和借款協議要交印花稅嗎
不用交印花稅。
印花稅屬於行為稅,只要發生了印花稅稅目(共13個稅目)中列舉的行為就應該繳納印花稅,如果是屬於未列入印花稅稅目的就不繳稅.
以下是印花稅稅目、范圍、、適用稅率
1.購銷合同 包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同 按購銷金額萬分之三貼花
2.加工承攬合同 包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同 按加工或承攬收入萬分之五貼花
3.建設工程勘察設計合同 包括勘察、設計合同 按收取費用萬分之五貼花
4.建築安裝工程承包合同 包括建築、安裝工程承包合同 按承包金額萬分之三貼花
5.財產租賃合同 包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等 按租賃金額千分之一貼花。稅額不足一元的按一元貼花
6.貨物運輸合同 包括民用航空、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同 按運輸費用萬分之五貼花 . 單據作為合同使用的，按合同貼花
7.倉儲保管合同:包括倉儲、保管合同 按倉儲保管費用千分之一貼花 . 倉單或棧單作為合同使用的，按合同貼花
8.借款合同 銀行及其他金融組織和借款人（不包括銀行同業拆借）所簽訂的借款合同 按借款金額萬分之零點五貼花 . 單據作為合同使
用的，按合同貼花
9.財產保險合同 包括財產、責任、保證、信用等保險合同 按投保金額萬分之零點三貼花 . 單據作為合同使用的，按合同貼花
10.技術合同 包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同 按所載金額萬分之三貼花
11.產權轉移書據 包括財產所有權和版權、商標專用、專利權、專有技術使用權等轉移書據 按所載金額萬分之五貼花
12.營業賬簿 生產經營用賬冊 記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額萬分之五貼花。其他賬簿按件貼花五元
13.權利、許可證照 包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證 按件貼花五元
⑥ 企業貸款合同需要交印花稅嗎
法律主觀：
以下借款合同不需要交印花稅： 第一，金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。 第二，企業與非金融機構，如小額貸款公司，簽訂的借款合同，因為合同對象不屬於金融機構，該類借款合同不需貼花。 第三，與企業、個人之間的借款合同，包括企業之間的統借統貸合同，因為合悉洞同對象不屬於金融機構，該類借款合同不需貼花。局陸前 第四，與金融機構簽訂的借款展期合同。 第五，與金融機構簽訂的委託貸款合同。 第六，與金融機構簽訂的授信合同或額度協議。 第七，限額內的循環借款，借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，按合同規定的最高借款限額的0.05‰貼花，在限額內發生的循環借款不需貼花。 第八，與金融機構的貼現協議，不屬於借款合同，不需貼花。 第九，信用證押匯，雖然具有融資性質，但不屬於印花稅應稅范圍，不需貼花。 第十，保理合同，保理是將應收款項轉讓給保理商(如銀行)提前獲得資金的業務，有的銀行稱為「商業發票貼現」。雖然具有融資性質，但不屬於借款合同，不需貼花。桐清
⑦ 集團內統借統還的借款合同需要繳納印花稅嗎
主要由借款主體的決定，借款主體是獨立法人的就是獨立的會計主體和納稅主體，所以在納稅籌劃時就一定要注意以什麼方式和主體去訂立借款合同，一般是以集團名義和銀行談判，以獨立法人對外訂立借款合同並一次繳納印花稅，集團內部統借統還的可以作為內部資金挑撥的往來款項處理，否則將視作獨立法人之間的相互借款，應該繳納印花稅。