商品零售企業印花稅計算公式
印花稅款額是由需繳納印花稅的文書的性質來確定的，不同行業的印花稅其採用繳納的比例自然是有多差距。很大程度上會取決於一筆訂單的金額總額。
一、印花稅核定比例是怎麼確定的
《山東省地方稅務局印花稅核定徵收管理辦法》第十條印花稅核定徵收控制比例如下:
購銷合同
1、工業企業采購環節應納的印花稅按不低於采購金額的50%和適用稅率計算繳納;銷售環節應納的印花稅按不低於銷售收入的50%和適用稅率計算繳納
2、商業批發企業采購環節應納的印花稅按不低於采購金額的40%和適用稅率計算繳納;銷售環節應納的印花稅按不低於銷售收入的40%和適用稅率計算繳納
3、商業零售企業采購環節應納的印花稅按不低於采購金額的20%和適用稅率計算繳納.
4、建設施工企業采購環節應納的印花稅按不低於采購金額的40%和適用稅率計算繳納.
5、外貿企業采購環節應納的印花稅按不低於采購金額的40%和適用稅率計算繳納:銷售環節應納的印花稅按不低於銷售收入的70%和適用稅率計算繳納。
二、印花稅的核定依據:
在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照本條例規定繳納印花稅。
下列憑證為應納稅憑證:
(一)購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;
(二)產權轉移書據;
(三)營業賬簿;
(四)權利、許可證照;
(五)經財政部確定征稅的其他憑證。
三、印花稅收費
印花稅款額是由需繳納印花稅的文書的性質來確定的。[如所計得的印花稅包括不足$1之數，該不足之數須當做$1計算。
未加蓋印花文件的有效性
任何可予徵收印花稅的文書，除非已加蓋適當印花，否則不得在任何法律程序中被收取為證據，但在以下法律程序中則屬例外:
此外，亦不得供作任何其它用途:
但如法庭在律師作出個人承諾會安排以下事項後，發出命令予以收取，則未加蓋適當印花的文書可在民事法律程序中在法庭被收取為證據:
(i)按該文書可予徵收的印花稅而加蓋印花;
(ii)繳付根據第9條須就該文書繳付的罰款。
❷ 如果「購銷合同」無金額，請問如何計算印花稅
只要有購銷業務發生，就按發生的金額視同有合同。如果是批發企業就按購進加銷售*70％*萬分之三，如果是零售企業就按購是加銷售*60％*萬分之三。
❸ 怎麼樣填寫核定徵收印花稅申請表
核定印花稅企業
納稅人因憑證管理等方面的原因，不能完整准確的提供應稅憑證和計稅依據、正確計算繳納印花稅的，也可向主管地方稅務機關申請採用核定徵收方法繳納印花稅，向主管地方稅務機關填報《核定徵收印花稅申請表》，經核准後，主管地方稅務機關向納稅人發放《核定徵收印花稅通知書》。
主管地方稅務機關依據納稅人當期實際銷售（營業）收入、采購成本或費用等項目及確定的核定征稅比例，計算徵收印花稅。計算公式如下：
應納印花稅稅額=銷售（營業）收入（采購成本、費用等）×核定比例×適用稅率
核定徵收印花稅綜合項目表
應稅憑證類型
計稅依據
核定比例
稅率
購銷合同
工業企業
銷售收入
100%
0.3‰
商業批發
銷售收入
80%
0.3‰
商業零售
銷售收入
30%
0.3‰
外貿企業
銷售收入
120%
0.3‰
加工承攬合同
加工承攬收入
80%
0.5‰
建設工程勘察設計合同
收入
100%
0.5‰
建築安裝工程承包合同
工程結算收入
100%
0.3‰
財產租賃合同
租賃收入
100%
1‰
貨物運輸合同
貨物運輸收入
100%
0.5‰
倉儲保管合同
倉儲保管收入
100%
1‰
借款合同
借款金額
100%
0.05‰
財產保險合同
保費金額
100%
1‰
技術合同
收入
100%
0.3‰
註：當期應繳印花稅＝計稅依據×核定比例×稅率
實行印花稅核定徵收的納稅人，納稅期限為一個月，納稅人應在次月10日前計算、繳納印花稅。稅額較小的，經主管地方稅務機關確定，可將納稅期限延長至一個季度或半年。
注意這里核定的僅僅是購銷合同的印花稅，即企業經營業務的印花稅，例如企業銷售采購印花稅是核定的，但是同時企業租賃房屋、帳薄等等其他業務的印花稅還是要按非核定的規定來繳納。
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你一般按以上有涉及的項目按實填寫,理由你可以看看上面第一段中那一項沒做到而要核定的..
❹ 商貿零售業印花稅怎麼算
企業平時徵收的印花稅,稅率是萬分之三,但有幾種情況:
1、工業企業銷售收入*80%*0.03%。
2、商貿企批零兼營營業收入*60%*0.03%。
3、商貿零售業營業收入差櫻*40%*0.03%。
(4)商品零售企業印花稅計算公式擴展閱讀：
性質特點：
（一）兼有憑證李盯稅和行為稅性質
印花稅是單位和個人書立、領受的應稅憑證徵收的一種稅，具有憑證稅性質。另一方面，任何一種應稅經濟憑證反映的都是某種特定的經濟行為，因此，對憑證征稅，實質上是對經濟行為的課稅。
（二）征稅范圍廣泛
印花稅的征稅對象包括了經濟活動和經濟交往中的各種應稅憑證，凡書立和領受這些憑證的單位和個人都要繳納印花稅，其征稅范圍是極其廣泛的。隨著市場經濟的發展和經濟法制的逐步健全，依法書立經濟憑證的現象將會愈來愈普通。因此，印花稅的徵收面將更加廣闊。
（三）稅率低、負稅輕
印花稅與其他稅種相比較，稅率要低得多，其稅負較輕，具有廣集資金、積少成多的財政效應。
（四）由納虛擾叢稅人自行完成納稅義務
納稅人通過自行計算、購買並粘貼印花稅票的方法完成納稅義務，並在印花稅票和憑證的騎縫處自行蓋戳注銷或畫銷。這也與其他稅種的繳納方法存在較大區別。
❺ 印花稅是怎麼計算的
印花稅怎麼算：
1、購銷合同：按銷售收入的×萬分之三
2、加工承攬合同：按加工或承攬的收入×萬分之五
3、建築工程勘察、設計合同：按承包的金額×萬分之三
4、建築、安裝工程承包合同：：按承包的金額×萬分之三
5、財產租賃合同：按租賃的金額×千分之一
6、貨物運輸合同：按運輸的費用×萬分之五
7、倉儲、保管合同：按保管、倉儲的費用×千分之一
8、借款合同：按照借款的金額×萬分之零點五
9、財產保險合同：按保險費的金額×千分之一
10、技術、服務等合同：按合同所載的金額×萬分之三
11、產權轉移書據、專利權、專有技術使用權轉移書據：按書據所載的金額
× 萬分之五
12、營業賬簿包括生產經營賬冊，按實收資本和資本公積合計金額的萬分之五貼花
13、權利、許可證照，每件貼花五元
❻ 零售行業印花稅怎麼算
銷售收入印花稅是按照銷售與合同金額的一定比例來計算。印花稅應納稅額=銷售/采購合同金額乘‰。應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納稅額在一角以上的，其稅額尾數不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。
1、按照購銷合同記載的銷售收入金額的萬分之三計算繳納印花稅。
應交印花稅=合同金額乘、按照稅務核定的比例計算繳納。
應交印花稅=商品銷售收入乘80%乘印花稅的稅率。
3、理論上，印花稅應該按照以上第1條計算的方法進行繳納;實際中，有些地區稅務機關按第2條核定比例計算徵收。因此，具體計算方法，要看單位所在地區稅務局的要求了。
二、印花稅的征稅對象
現行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅，具體有五類:
1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;
2、產權轉移書據;
3、營業賬簿;
4、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照;
5、經財政部確定征稅的其它憑證。
三、印花稅的徵收范圍
現行印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證徵收，沒有列舉的憑證不征稅。具體征稅范圍如下:
1、經濟合同
稅目稅率表中列舉了10大類合同。它們是:
(1)購銷合同。
(2)加工承攬合同。
(3)建設工程勘察設計合同。
(4)建築安裝工程承包合同。
(5)財產租賃合同。
(6)貨物運輸合同。
(7)倉儲保管合同。
(8)借款合同。
(9)財產保險合同。
(10)技術合同。
2、產權轉移書據
產權轉移即財產權利關系的變更行為，表現為產權主體發生變更。產權轉移書據是在產權的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產權主體變更過程中，由產權出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。
我國印花稅稅目中的產權轉移書據包括財產所有權、版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權共5項產權的轉移書據。其中，財產所有權轉移書據，是指經政府管理機關登記注冊的不動產、動產所有權轉移所書立的書據，包括股份制企業向社會公開發行的股票，因購買、繼承、贈與所書立的產權轉移書據。其他4項則屬於無形資產的產權轉移書據。
另外，土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同按照產權轉移書據徵收印花稅。
3、營業賬簿
按照營業賬簿反映的內容不同，在稅目中分為記載資金的賬簿(簡稱資金賬簿)和其他營業賬簿兩類，以便於分別採用按金額計稅和按件計稅兩種計稅方法。
(1)資金賬簿。
(2)其他營業賬簿。
一般來說，納稅人按銷售合同所記載的銷售收入的萬分之三來計算印花稅，具體的計算方法可以以當地的稅務機關規定為准。除了經濟合同外，稅務局還針對營業賬簿、產權轉移書據等憑證徵收印花稅。
❼ 零售業印花稅計稅依據
法律主觀：
印花稅是國家規定的，符合條件的企業、單位都要依法繳納；按照適用稅率或者稅額標准計算應納稅額。印花稅由納稅人按規定應稅的比例和定額自行購買並粘貼印花稅票。
一、印花稅計提依據
1、購銷合同的計稅依據為購銷金額。
2、加工承攬合同的計稅依據為加工承攬收入。
3、建設工程勘察設計合同的計稅依據為收取的費用。
4、建築安裝工程承包合同的計稅依據為承包金額。
5、財產租賃合同的計稅依據為租賃金額。
6、貨物運輸合同的計稅依據為運輸費用，但不包括裝卸費用。
7、倉儲保管合同的計稅依據為倉儲保管費用。
8、借款合同的計稅依據為借款金額。
9、財產保險合同的計稅依據為保險費收入。
10、技術合同的計稅依據為所載金額。
11、產權轉移書據的計稅依據為所載金額。
12、營業帳簿稅目中記載資金的帳簿的計稅依據為「實收資本」與「資本公積」兩項合計金額。其他帳簿的計稅依據為應稅憑證件數。
13.權利、許可證照的計稅依據為應稅憑證件數。
二、印花稅的繳納方式
印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票(以下簡稱貼花)的繳納辦法。
印花稅還可以委託代征,稅務機關委託經由發放或者辦理應稅憑證的單位代為徵收印花稅稅款。
三、印花稅的計算方式
印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數為計稅依據，按照適橡悔用稅率或者稅額標准計算應納稅額。
應納稅額計算公式：
應納數額=應納稅憑證記載的金額(費用、收入額)×適用稅率
應納稅額=應納稅憑證的件數×適用稅額標准
印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額或者憑征的件數為計稅依據，按照規定的適用銷如兆稅率或者稅額標准計算繳納。
法律客觀：
《中華人民共和國印花稅暫行條例》第三條 納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執行。 應納稅額不足1角的，免納印花稅。 應納稅額在虧租1角以上的，其稅額尾數不滿5分的不計，滿5分的按1角計算繳納。 《中華人民共和國印花稅暫行條例》第四條 下列憑證免納印花稅： （一）已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本； （二）財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據； （三）經財政部批准免稅的其他憑證。
❽ 小規模納稅企業的印花稅計算公式是怎麼樣的
·問：8、什麼是小規模納稅人？
答：小規模納稅人包括以下兩種類型的增值稅納稅人：
（1）生產應稅貨物或者提供應稅勞務的納稅人；以生產應稅貨物或者提供應稅勞務為主（即這部分銷售額超過全年銷售額的50%），兼營應稅貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元人民幣以下的。
（2）從事應稅貨物批發或者零售經營，年應稅銷售額在180萬元以下的納稅人（不包括銷售成品油的加油站）。
年應稅銷售額超過上述標準的個人、非企業單位，不經常發生應稅行為的企業，視同小規模納稅人。
問：9、小規模納稅人怎樣計算應納增值稅稅額？
答：小規模納稅人按照簡易辦法計算應納增值稅額，即按照銷售貨物或者應稅勞務取得的銷售額，乘以規定的增值稅稅率計算出應納增殖稅額。連同銷售價款一並向買方收取，然後上繳稅務機關。
從事貨物批發或者零售，以貨物批發或者零售業務為主、兼營貨物生產或者提供應稅勞務的小規模納稅人，增值稅稅率為4%；其他小規模納稅人，適用稅率6%。
此外，寄售商店代銷寄售物品，典當行銷售死當物品，銷售舊貨，經過批準的免稅商店零售免稅貨物，拍賣行受託拍賣應稅貨物，也按4%稅率徵收增值稅。
應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×適用稅率。
小規模納稅人由於銷售退貨或者折讓給買方的銷售額，應當從當期的銷售額中扣減。
：60、印花稅的納稅人有那些？
答：印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受規定的經濟憑證的國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業、外國企業、股份制企業、其他企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體經營者和其他個人。其中，各類合同以立合同人為納稅人，產權轉移書以立據人為納稅人，營業帳簿以立帳簿人為納稅人，權利、許可證照以領受人為納稅人。
按銷售數字為技術計算繳納印花稅，另外，簽訂的時候沒有實際金額的合同，不需要預貼，在合同完成後再按實際銷售價格貼花就可以。
根據印花稅應稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納稅額在一角以上的其稅額尾數不滿5分的不計，滿5分的按一角計算繳納。
1、實行比例稅率的憑證，應納印花稅額的計算公式為：
應納印花稅=憑證所載應稅金額×適用比例稅率；
2、實行定額稅率的憑證，應納印花稅額的計算公式為：
應納印花稅額=應稅憑證件數×試用單位稅額
印花稅的計算方法
1．按比例稅率計算應納稅額的方法
應納稅額=計稅金額×適用稅率
2．按件定額計算應納稅額的方法
應納稅額=憑證數量×單位稅額
3．計算印花稅應納稅額應當注意的問題
(1)按金額比例貼花的應稅憑證，未標明金額的，應按照憑證所載數量及市場價格計算金額，依適用稅率貼足印花。
(2)應稅憑證所載金額為外國貨幣的，按憑證書立當日的國家外匯管理局公布的外匯牌價摺合成人民幣，計算應納稅額。
(3)同一憑證由兩方或者兩方以上當事人簽訂並各執一份的，應當由各方所執的一份全額貼花。
(4)同一憑證因載有兩個或兩個以上經濟事項而適用不同稅率，如分別載有金額的，應分別計算應納稅額，相加後按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。
(5)已貼花的憑證，修改後所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票。
(6)按比例稅率計算納稅而應納稅額又不足1角的，免納印花稅；應納稅額的1角以上的，其稅額尾數不滿5分的不計，滿5分的按l角計算貼花，對財產租賃合同的應納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花。
易被忽視的稅中之花——「印花稅」
「印花稅」這個名詞對很多人來說可能都比較新鮮。其實，印花稅幾乎可以說是我們接觸最多的一種稅種，是對經濟活動和經濟交往中書面確立、領受、使用稅法規定的應稅憑證徵收的一種「行為稅」。
企業往往重視所得稅、增值稅、營業稅的交納，印花稅的地位卻容易被忽視，以致漏交、未交，或未按規定時間交納，按照（2002）《稅收徵收管理法》第三章第64條規定：納稅人不進行納稅申報，不繳或少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款，從滯納稅款之日起加收萬分之五的滯納金，並對不繳或少繳的稅款50％處以5倍以下罰款。
印花稅一旦漏交，罰起款來勢必會使企業遭受不必要的損失，也會給企業的納稅形象帶來一定負面影響，所以我們應對印花稅有個全面的了解和掌握，防患於未然。
首先，掌握印花稅的納稅人和征稅范圍
印花稅的納稅人，是指在中國境內書立、領受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人。印花稅的征稅范圍主要包括以下五項：
1、購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或具有合同性質的憑證。
2、產權轉移書據。包括財產所有權和著作權，商標專用權，專利權，專有技術使用權等轉移時所書立的轉移書據。
3、營業賬簿。包括財務總賬和明細賬。按其內容不同，又可分為記載資金的賬簿和其他賬簿。
4、權利許可證照。包括政府部門發給的房屋產權證，工商營業執照，商標注冊證，專利證，土地使用證等。
5、經財政部確定的其它憑證。
其次，掌握印花稅的稅率和應納稅額的計算方法
印花稅的稅率有兩種形式：比例稅率和定額稅率。
比例稅率 適用於載有金額的憑證，如各類合同、資金賬簿，主要分為以下五檔稅率：
1、1‰稅率，適用於財產租賃合同，倉儲保管合同和財產保險合同等稅目。
2、0.5‰稅率，適用於加工承攬合同，建設工程勘察設計合同，貨物運輸合同，產權轉移書據稅目和營業賬簿稅目中的記載資金的賬簿。
其印花稅應納稅的計算公式為：應納稅額=（實收資本＋資本公積）×0.5‰
3、0.3‰稅率，適用於購銷合同，建築安裝承包合同，技術合同稅目。
4、0.05‰稅率,適用於借款合同稅目。
5、4‰稅率，適用於股票買賣，繼承，贈與所書立的股權轉讓書據，實行比例稅率的憑證，其印花稅的應納稅額的計算公式為：應納稅額=應納憑證計稅金額×比例稅率
定額稅率 適用於無法計算金額的憑證，或雖有金額，但作為計稅依據不合理的憑證，以件為單位繳納一定數額的稅款，單位稅額為每件5元。其計算公式為：
應納稅額=應稅憑證件數×定額稅率
最後，應掌握印花稅的納稅時間
在國內書立或領受的憑證，應在書立或領受時貼花。合同在簽訂時貼花；產權轉移書據在立據時貼花；營業賬簿在啟用時貼花；股票買賣在交割時代扣代繳；權利許可證照在領受時貼花。
總之，印花稅與企業所得稅，增值稅一樣是稅收法律的一部分，如果按照稅法規定「輕稅重罰」的原則，其地位仍不可忽視，作為財務人員應掌握各稅種的納稅依據和計算方法，正確計算應納稅額，依法納稅是每個公民及單位應盡的義務和職責。
❾ 印花稅的核定依據和核定比例是怎麼算出的
一、工業（商業）企業的購銷合同核定應繳納印花稅金額＝（銷售收入＋采購金額）×核定率×適用稅率；建築安裝企業的建築安裝工程承包合同核定應繳納印花稅金額＝（工程承包收入＋工程分包支出）×核定率×適用稅率；
地產開發企業的產權轉移書據核定應繳納印花稅金額＝銷售（含預售）收入×核定率×適用稅率。 納稅人月度收入及支出均衡的，可採用簡易方法計算一份應納稅憑證可扣減稅款的總限額。計算公式為：
可扣減稅款總限額＝應納稅憑證已繳納印花稅金額×（應納稅憑證尚未履行期限/應納稅憑證約定履行期限）
二、在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照本條例規定繳納印花稅。下列憑證為應納稅憑證：
（一）購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；
（二）產權轉移書據；
（三）營業賬簿；
（四）權利、許可證照；
（五）經財政部確定征稅的其他憑證。
(9)商品零售企業印花稅計算公式擴展閱讀：
一、印花稅納稅單位的各項應稅憑證在書立、領受時貼花完稅。同時須自行設立印花稅專用登記簿，將合同名稱、簽訂日期、稅率、對方單位名稱、應稅憑證所載計稅金額、按日、序時逐筆記載，以便於匯總申報及稅務部門監督檢查。
印花稅納稅單位應認真填寫印花稅納稅申報表，在規定期限內報當地主管稅務機關。
二、對實行印花稅匯總繳納的單位、按規定報送印花稅納稅申報表，對應稅憑證的管理仍執行原辦法，可不按日序時逐筆登記。
三、印花稅納稅申報工作均由納稅單位的財務部門負責，並指定專人負責各項應稅憑證的管理、印花稅的貼花完稅工作、按規定填報印花稅納稅申報表。
四、印花稅納稅單位使用印花稅票貼花完稅的，使用繳款書繳納稅款完稅的，以及在書立應稅憑證時由監督代售單位監督貼花完稅的，其憑證完稅情況均應進行申報。
五、凡印花稅納稅申報單位均應按季進行申報，於每季度終了後10日內向所在地地方稅務局報送"印花稅納稅申報表"或"監督代售報告表"。
六、申報時間：凡印花稅納稅單位均應按季進行申報，於每季度終了後十日內向所在地地方稅務機關報送"印花稅納稅申報表"或"監督代表報告表"。只辦理稅務注冊登記的機關、團體、部隊、學校等印花稅納稅單位，可在次年一月底前到當地稅務機關申報上年稅款。
印花稅的納稅期限是在印花稅應稅憑證書立、領受時貼花完稅的。對實行印花稅匯總繳納的單位，繳款期限最長不得超過一個月。
印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受的應稅經濟憑證所徵收的一種稅。1988年8月，國務院公布了《中華人民共和國印花稅暫行條例》。