運輸保險印花稅

A. 運輸合同印花稅稅率2023

法律主觀：

一、運輸合同印花稅率是多少
合同需要繳納印花稅，有合同就交沒有合同就不交，例如同樣性質同樣金額的兩筆業務，一筆業務簽了合同，另外一筆沒簽合同，則前一筆交印花稅後一筆不交印花稅。
這里的合同不僅僅包括采購合同和業務合同，還包括財產租賃合同(稅率1‰)、倉儲保管合同(稅率1‰)、財產保險合同(稅率1‰)、加工承攬合同(稅率0.5‰)、建設工程勘察設計合同(稅率0.5‰)、貨物運輸合同(稅率納攜0.5‰)、產權轉移書據(稅率0.5‰)、購銷合同(稅率0.3‰)、建築安裝工程承包合同(稅率0.3‰)、技術合同(稅率0.3‰)、借款合同(稅率0.05‰)。
其中貨物運輸合同是按運費發票(鐵路、公路、水路運輸發票，不包括計程車發票)金額來計算，即使沒有合同，有運費發票(包括國際貨運發票)也要繳納印花稅，而且按發票全額計算印花稅，不扣除進項稅部分。但是運費發票中記載的裝卸費保險費等可以在計算印花稅時扣除，例如一張運費發票中註明運費500，裝卸費100，保險費50，則按500計算印花稅。
二、哪些憑證進行印花稅納稅申報
（1）合同或者具有合同性質的憑證：
購銷合同、貨物運輸合同；
加工承攬合同、倉儲保管合同；
建築工程勘察設計合同、借款合同；
建築安裝工程承包合同、財產保險合同；
財產租賃合同技術合同等。
（2）產權轉移書據。
（3）營業賬簿。
（4）權利許可證照。
（5）經財政部確定的其他憑證。
三、印花稅有什麼特點
1、兼有憑證稅和行為稅性質
印花稅是單位和個人書立、領受的應稅憑證徵收的一種稅，具有憑證稅性質。另一方面，任何一種應稅經濟憑證反映的都是某種特定的經濟行為，因此，對憑證征稅，實質上是對經濟行為的課稅。
2、征稅范圍廣泛
印花稅的征稅對象包括了經濟活動和經濟交往中的各種應稅憑證，凡書立和領受這些憑證的單位和個人都要繳納印花稅，其征稅范圍是極其廣泛的。隨著市場經濟的發展和經濟法制的逐步健全，依法書立經濟憑證的現象將會愈來愈普通。因此，印花稅的徵收面將更加廣闊。
3、稅率低、負稅輕
印花稅與其他稅種相比較，稅率要低得多，其稅負較輕，具有廣集資金、積少成多的財政效應。
4、由納稅人自行完成納稅義務
納稅人通過自行計算、購買並粘貼印花稅票的方法完成納稅義務，並在印花稅票和憑證的騎縫處自行鬧寬蓋戳注銷或畫銷。這也與其他稅種的繳納方法存在較大區別。

法律客觀：

按液茄亮比例稅率計算應納稅額的方法應納稅額=計稅金額×適用稅率按定額稅率計算應納稅額的方法應納稅額=憑證數量×單位稅額《國家稅務總局、鐵道部關於鐵路貨運憑證印花稅若干問題的通知》(國稅發〔2006〕101號)第二條規定，鐵路貨運運費結算憑證為印花稅應稅憑證，包括：1.貨票(發站發送貨物時使用)。2.運費雜費收據(到站收取貨物運費時使用)。3.合資、地方鐵路貨運運費結算憑證(合資鐵路公司、地方鐵路單獨計算核收本單位管內運費時使用)。上述憑證中所列運費為印花稅的計稅依據，包括統一運價運費、特價或加價運費、合資和地方鐵路運費、新路均攤費、電力附加費。對分段計費一次核收運費的，以結算憑證所記載的全程運費為計稅依據;對分段計費分別核收運費的，以分別核收運費的結算憑證所記載的運費為計稅依據。因此，貨物運輸合同印花稅的計稅依據為取得的運費金額，不包括裝卸費金額。

B. 保險合同印花稅稅率

法律分析：稅目稅率(稅額)一、購銷合同0.3‰二、加工承攬合同0.5‰三、建設工程勘察、設計合同0.5‰四、建築、安裝工程承包合同0.3‰五、財產租賃合同1‰六、貨物運輸合同0.5‰七、則和倉儲、保管合同1‰八、借款合同0.05‰九、財產保險合同1‰十、技術合同0.3‰十一、產權轉移書據0.5‰十二、營業帳簿1.記載資金的帳簿0.5‰2.其他帳簿每件5元十三、權利、許可證照每件5元

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和困盯首個人為納稅人。

法律、行政法規規定汪數負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

C. 車輛保險合同是否要繳納印花稅

車輛保險合同是否要繳納印花稅
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第11號)規定,財產保險合同,包括財產、責任、保證、信用等保險合同.根據《國家稅務局關於對保險公司徵收印花稅有關問題的通知》(〔1988〕國稅地字第37號)第二條規定,保險公司的財產保險分為企業財產保險、機動車輛保險、貨物運輸保險、家庭財產保險和農牧業保險五大類.
因此,購買車輛保險簽訂的合同應當按照規定繳納印花稅.
機動車交強險合同是否繳納印花稅
《印花稅鎮早暫行條例》(國務院令第11號)第一條規定,在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人,都是印花稅的納稅義務人,應當按照本條例規定繳納印花稅.第二條規定,購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證為應稅憑證.後附《印花稅稅目稅率表》規定,財產保險合同包括財產、責任、保證、信用等保險合同,按投保金額萬分之零點三貼花,納稅義務人為立合同人.
《國家稅務局關於對保險公司徵收印花稅有關問題的通知》(國稅地字〔1988〕37號)第二條規定,保險公司的財產保險分為企業財產保險、機動車輛保險、貨物運輸保險、家庭財產保險和農牧業保險五大類.為了支持農村保險事業的發展,照顧答侍農牧業生產的負擔,除對農林作物、牧業畜類保險合同暫不貼花外,對其他幾類財產保險合御舉雀同均應按照法規計稅貼花.
《機動車交通事故責任強制保險條例(2019修訂》規定,機動車交通事故責任強制保險,是指由保險公司對被保險機動車發生道路交通事故造成本車人員、被保險人以外的受害人的人身傷亡、財產損失,在責任限額內予以賠償的強制性責任保險.
《國家稅務局關於改變保險合同印花稅計稅辦法的通知》(國稅函〔1990〕428號)第一條規定,對印花稅暫行條例中列舉征稅的各類保險合同,其計稅依據由投保金額改為保險費收入.第二條規定,計算徵收的適用稅率,由萬分之零點三改為千分之一.
根據上述規定,公司購買汽車,與保險公司簽訂的機動車交通事故責任強制保險合同屬於《印花稅暫行條例》規定的應稅財產保險,應按保險費收入的千分之一繳納印花稅.
上文就是車輛保險合同是否要繳納印花稅,一定要仔細核對,購買車輛保險簽訂的合同應當按照規定繳納印花稅.小編認為最好的辦法就是把這個知識點記在心裡吸收掉,這樣以後碰到這種問題就會操作了,財務人必須熟知,謝謝大家的閱讀!