國際運輸合同是否繳納印花稅

1. 外貿業務中的代理運費需要計提繳納印花稅嗎

依據（90）國稅發173號文件規定「在貨運業務中，凡直接辦理承、托運運費結算憑證的雙方，均為貨運憑證印花稅的納稅人；代辦承、托運業務的單位負有代理納稅的義務，代辦方與委託方之間辦理的運費清算單據，不繳納印花稅」。

凡是明確承、托運雙方業務關系的運輸單據均屬於合同性質的憑證。規定以運費結算憑證作為各類貨運的應稅憑證。凡直接辦理承、托運運費結算憑證的雙方，均為貨運憑證印花稅的納稅人。稅目「貨物運輸合同」。按運輸費用萬分之五貼花。

因此，物流公司開具的代理運費發票（6％的增值稅稅票）需要計提繳納印花稅。

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4. 由外國企業運輸進出口貨物時,運輸企業所持運費結算憑證要交印花稅嗎

貨物運輸合同印花稅是對國際貨運,凡由我國運輸企業運輸的,運輸企業所持的運費結算憑證,以本程運費為計稅依據計算應納稅額;托運方所持的運費結算憑證,以全程運費為計稅依據計算應納稅額。由外國運輸企業運輸進出口貨物的,運輸企業所持的運費結算憑證免納印花稅,托運方所持的運費結算憑證,應以運費金額為計稅依據繳納印花稅。
一、貨物運輸合同
貨物運輸合同,即通常所說的貨運合同,是委託人將需要運送的貨物交給承運人,由承運人按委託人的要求將貨物運送到指定地點交付給委託人或者收貨人,並由委託人或收貨人支付運費的合同。
二、貨物運輸合同印花稅
貨物運輸合同的計稅依據為運費收入,不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。
1、對國內各種形式的貨物聯運,凡在起運地統一結算全程運費的,應以全程運費為計稅依據,由起運地運費結算雙方繳納印花稅;凡分程結算運費的,應以分程的運費作為計稅依據,分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅。釋義:比如國內聯運,從上海到天津,再從天津到北京,如果是從起運地上海統一結算運費,則起運地結算雙方,也就是托運方和上海的承運人,對「上海到天津,再從天津到北京」的運費貼花。如果是上海到天津,天津到北京,分別計算運費,則貨主與上海承運人,貨主與天津承運人,分別對這兩段運費貼花。
2、對國際貨運,凡由我國運輸企業運輸的,運輸企業所持的運費結算憑證,以本程運費為計稅依據計算應納稅額;托運方所持的運費結算憑證,以全程運費為計稅依據計算應納稅額。由外國運輸企業運輸進出口貨物的,運輸企業所持的運費結算憑證免納印花稅,托運方所持的運費結算憑證,應以運費金額為計稅依據繳納印花稅。釋義:比如從成都運輸到大連,再運輸到美國,成都的承運人對成都到大連貼花,托運人對全程貼花。如果是從美國運輸到大連,托運方貼花,國外提供運輸的企業免稅。

5. 榪愯緭鍚堝悓鍙屾柟閮借佷氦鍗拌姳紼庡悧

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6. 運輸印花稅

法律分析：一、國際貨運運費結算憑證的印花稅，應由實際收取和支付運費的承、托運雙方分別就運費結算憑證，按貨物運輸合同稅目貼花，其中，承運人以貨物運輸專用發票的記賬聯作為應稅憑證；托運人以國際貨物運輸代理業專用發票的發票聯作為應稅憑證。國際貨運代理企業接受託運人的委託代辦國際貨運業務，其結算的運費屬於代墊性質，收取和支付運費的結算憑證，不徵收印花稅。

二、根據印花稅暫行條例關於應納稅憑證應當於書立或者領受時貼花的規定，外地托運人委託我市貨運代理企業辦理國際貨運業務，應在我市繳納印花稅。

三、為便於托運人按運費貼花，國際貨運代理企業在開具運費結算憑證結算收入時，必須在「收費內容」欄中分別列明運費、貨運代理費及其他服務收費項目。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

7. 運輸合同需要交印花稅嗎

法律主觀：

印花稅的納稅人，包括立合同人，即立合同的雙方當事人，對於運輸合同承運人和托運人都應 繳舉圓納印花稅 ，運輸合同的印花稅率為5%，按照中華人民共和國印花稅暫行條例，國務院正頌塌令第11條附件印花稅稅目，稅率表規櫻缺定，包括民用航空鐵路運輸海上運輸內河運輸公路運輸和聯運合同。

8. 運輸合同印花稅稅率2023

法律主觀：

一、運輸合同印花稅率是多少
合同需要繳納印花稅，有合同就交沒有合同就不交，例如同樣性質同樣金額的兩筆業務，一筆業務簽了合同，另外一筆沒簽合同，則前一筆交印花稅後一筆不交印花稅。
這里的合同不僅僅包括采購合同和業務合同，還包括財產租賃合同(稅率1‰)、倉儲保管合同(稅率1‰)、財產保險合同(稅率1‰)、加工承攬合同(稅率0.5‰)、建設工程勘察設計合同(稅率0.5‰)、貨物運輸合同(稅率納攜0.5‰)、產權轉移書據(稅率0.5‰)、購銷合同(稅率0.3‰)、建築安裝工程承包合同(稅率0.3‰)、技術合同(稅率0.3‰)、借款合同(稅率0.05‰)。
其中貨物運輸合同是按運費發票(鐵路、公路、水路運輸發票，不包括計程車發票)金額來計算，即使沒有合同，有運費發票(包括國際貨運發票)也要繳納印花稅，而且按發票全額計算印花稅，不扣除進項稅部分。但是運費發票中記載的裝卸費保險費等可以在計算印花稅時扣除，例如一張運費發票中註明運費500，裝卸費100，保險費50，則按500計算印花稅。
二、哪些憑證進行印花稅納稅申報
（1）合同或者具有合同性質的憑證：
購銷合同、貨物運輸合同；
加工承攬合同、倉儲保管合同；
建築工程勘察設計合同、借款合同；
建築安裝工程承包合同、財產保險合同；
財產租賃合同技術合同等。
（2）產權轉移書據。
（3）營業賬簿。
（4）權利許可證照。
（5）經財政部確定的其他憑證。
三、印花稅有什麼特點
1、兼有憑證稅和行為稅性質
印花稅是單位和個人書立、領受的應稅憑證徵收的一種稅，具有憑證稅性質。另一方面，任何一種應稅經濟憑證反映的都是某種特定的經濟行為，因此，對憑證征稅，實質上是對經濟行為的課稅。
2、征稅范圍廣泛
印花稅的征稅對象包括了經濟活動和經濟交往中的各種應稅憑證，凡書立和領受這些憑證的單位和個人都要繳納印花稅，其征稅范圍是極其廣泛的。隨著市場經濟的發展和經濟法制的逐步健全，依法書立經濟憑證的現象將會愈來愈普通。因此，印花稅的徵收面將更加廣闊。
3、稅率低、負稅輕
印花稅與其他稅種相比較，稅率要低得多，其稅負較輕，具有廣集資金、積少成多的財政效應。
4、由納稅人自行完成納稅義務
納稅人通過自行計算、購買並粘貼印花稅票的方法完成納稅義務，並在印花稅票和憑證的騎縫處自行鬧寬蓋戳注銷或畫銷。這也與其他稅種的繳納方法存在較大區別。

法律客觀：

按液茄亮比例稅率計算應納稅額的方法應納稅額=計稅金額×適用稅率按定額稅率計算應納稅額的方法應納稅額=憑證數量×單位稅額《國家稅務總局、鐵道部關於鐵路貨運憑證印花稅若干問題的通知》(國稅發〔2006〕101號)第二條規定，鐵路貨運運費結算憑證為印花稅應稅憑證，包括：1.貨票(發站發送貨物時使用)。2.運費雜費收據(到站收取貨物運費時使用)。3.合資、地方鐵路貨運運費結算憑證(合資鐵路公司、地方鐵路單獨計算核收本單位管內運費時使用)。上述憑證中所列運費為印花稅的計稅依據，包括統一運價運費、特價或加價運費、合資和地方鐵路運費、新路均攤費、電力附加費。對分段計費一次核收運費的，以結算憑證所記載的全程運費為計稅依據;對分段計費分別核收運費的，以分別核收運費的結算憑證所記載的運費為計稅依據。因此，貨物運輸合同印花稅的計稅依據為取得的運費金額，不包括裝卸費金額。

9. 運費合同印花稅

法律分析：合同需要繳納印花稅，有合同就交沒有亮滾明合同就不交，例如同樣性質同樣金額的兩筆業務，一筆業務簽了合同，另外一筆沒簽合同，則前一筆交印花稅後一筆不交印花稅。其中貨物運輸合同是按運費發票(鐵路、公路、水路運輸發票，不包括計程車發票)金額來計算，即使沒有合同，有運費發票(包括國際貨運發票)也要繳納印花稅，而且按發票全額計算印花稅，不扣除進項稅部分。但是運費發票中記載的裝卸費保險費等可以在計算印花稅時扣除，例如一張運費發票中註明運費500，裝卸費100，保險費50，則按500計算印花稅。

法律依據敬告：《中華人民共和國印花稅暫行條例》 第三條 納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照本條例所附《印花稅稅目稅率表》執行。應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納備余稅額在一角以上的，其稅額尾數不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。

10. 國際運費計征印花稅嗎

國家稅務局關於貨運憑證徵收印花稅幾個具體問題的通知
文號：國稅發[1990]173號
三、關於國內聯運憑證的計稅和繳納
對國內各種形式的貨物聯運，凡在起運地統一結算全程運費的，應以全程運費作為計稅依據，由起運地運費結算雙方繳納印花稅；凡分程結算運費的，應以分程的運費作為計稅依據，分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅。
四、關於國際貨運憑證的征免稅劃分
1．由我國運輸企業運輸的，不論在我國境內、境外起運或中轉分程運輸，我國運輸企業所持的一份運費結算憑證，均按本程運費計算應納稅額；托運方所持的一份運費結算憑證，按全程運費計算應納稅額。
2．由外國運輸企業運輸進出口貨物的，外國運輸企業所持的一份運費結算憑證免納印花稅；托運方所持的一份運費結算憑證應繳納印花稅。
3．國際貨運運費結算憑證在國外辦理的，應在憑證轉回我國境內時按法規繳納印花稅。