批發零售行業印花稅如何計算
·問：8、什麼是小規模納稅人？
答：小規模納稅人包括以下兩種類型的增值稅納稅人：
（1）生產應稅貨物或者提供應稅勞務的納稅人；以生產應稅貨物或者提供應稅勞務為主（即這部分銷售額超過全年銷售額的50%），兼營應稅貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元人民幣以下的。
（2）從事應稅貨物批發或者零售經營，年應稅銷售額在180萬元以下的納稅人（不包括銷售成品油的加油站）。
年應稅銷售額超過上述標準的個人、非企業單位，不經常發生應稅行為的企業，視同小規模納稅人。
問：9、小規模納稅人怎樣計算應納增值稅稅額？
答：小規模納稅人按照簡易辦法計算應納增值稅額，即按照銷售貨物或者應稅勞務取得的銷售額，乘以規定的增值稅稅率計算出應納增殖稅額。連同銷售價款一並向買方收取，然後上繳稅務機關。
從事貨物批發或者零售，以貨物批發或者零售業務為主、兼營貨物生產或者提供應稅勞務的小規模納稅人，增值稅稅率為4%；其他小規模納稅人，適用稅率6%。
此外，寄售商店代銷寄售物品，典當行銷售死當物品，銷售舊貨，經過批準的免稅商店零售免稅貨物，拍賣行受託拍賣應稅貨物，也按4%稅率徵收增值稅。
應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×適用稅率。
小規模納稅人由於銷售退貨或者折讓給買方的銷售額，應當從當期的銷售額中扣減。
：60、印花稅的納稅人有那些？
答：印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受規定的經濟憑證的國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業、外國企業、股份制企業、其他企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體經營者和其他個人。其中，各類合同以立合同人為納稅人，產權轉移書以立據人為納稅人，營業帳簿以立帳簿人為納稅人，權利、許可證照以領受人為納稅人。
按銷售數字為技術計算繳納印花稅，另外，簽訂的時候沒有實際金額的合同，不需要預貼，在合同完成後再按實際銷售價格貼花就可以。
根據印花稅應稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納稅額在一角以上的其稅額尾數不滿5分的不計，滿5分的按一角計算繳納。
1、實行比例稅率的憑證，應納印花稅額的計算公式為：
應納印花稅=憑證所載應稅金額×適用比例稅率；
2、實行定額稅率的憑證，應納印花稅額的計算公式為：
應納印花稅額=應稅憑證件數×試用單位稅額
印花稅的計算方法
1．按比例稅率計算應納稅額的方法
應納稅額=計稅金額×適用稅率
2．按件定額計算應納稅額的方法
應納稅額=憑證數量×單位稅額
3．計算印花稅應納稅額應當注意的問題
(1)按金額比例貼花的應稅憑證，未標明金額的，應按照憑證所載數量及市場價格計算金額，依適用稅率貼足印花。
(2)應稅憑證所載金額為外國貨幣的，按憑證書立當日的國家外匯管理局公布的外匯牌價摺合成人民幣，計算應納稅額。
(3)同一憑證由兩方或者兩方以上當事人簽訂並各執一份的，應當由各方所執的一份全額貼花。
(4)同一憑證因載有兩個或兩個以上經濟事項而適用不同稅率，如分別載有金額的，應分別計算應納稅額，相加後按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。
(5)已貼花的憑證，修改後所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票。
(6)按比例稅率計算納稅而應納稅額又不足1角的，免納印花稅；應納稅額的1角以上的，其稅額尾數不滿5分的不計，滿5分的按l角計算貼花，對財產租賃合同的應納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花。
易被忽視的稅中之花——「印花稅」
「印花稅」這個名詞對很多人來說可能都比較新鮮。其實，印花稅幾乎可以說是我們接觸最多的一種稅種，是對經濟活動和經濟交往中書面確立、領受、使用稅法規定的應稅憑證徵收的一種「行為稅」。
企業往往重視所得稅、增值稅、營業稅的交納，印花稅的地位卻容易被忽視，以致漏交、未交，或未按規定時間交納，按照（2002）《稅收徵收管理法》第三章第64條規定：納稅人不進行納稅申報，不繳或少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款，從滯納稅款之日起加收萬分之五的滯納金，並對不繳或少繳的稅款50％處以5倍以下罰款。
印花稅一旦漏交，罰起款來勢必會使企業遭受不必要的損失，也會給企業的納稅形象帶來一定負面影響，所以我們應對印花稅有個全面的了解和掌握，防患於未然。
首先，掌握印花稅的納稅人和征稅范圍
印花稅的納稅人，是指在中國境內書立、領受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人。印花稅的征稅范圍主要包括以下五項：
1、購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或具有合同性質的憑證。
2、產權轉移書據。包括財產所有權和著作權，商標專用權，專利權，專有技術使用權等轉移時所書立的轉移書據。
3、營業賬簿。包括財務總賬和明細賬。按其內容不同，又可分為記載資金的賬簿和其他賬簿。
4、權利許可證照。包括政府部門發給的房屋產權證，工商營業執照，商標注冊證，專利證，土地使用證等。
5、經財政部確定的其它憑證。
其次，掌握印花稅的稅率和應納稅額的計算方法
印花稅的稅率有兩種形式：比例稅率和定額稅率。
比例稅率 適用於載有金額的憑證，如各類合同、資金賬簿，主要分為以下五檔稅率：
1、1‰稅率，適用於財產租賃合同，倉儲保管合同和財產保險合同等稅目。
2、0.5‰稅率，適用於加工承攬合同，建設工程勘察設計合同，貨物運輸合同，產權轉移書據稅目和營業賬簿稅目中的記載資金的賬簿。
其印花稅應納稅的計算公式為：應納稅額=（實收資本＋資本公積）×0.5‰
3、0.3‰稅率，適用於購銷合同，建築安裝承包合同，技術合同稅目。
4、0.05‰稅率,適用於借款合同稅目。
5、4‰稅率，適用於股票買賣，繼承，贈與所書立的股權轉讓書據，實行比例稅率的憑證，其印花稅的應納稅額的計算公式為：應納稅額=應納憑證計稅金額×比例稅率
定額稅率 適用於無法計算金額的憑證，或雖有金額，但作為計稅依據不合理的憑證，以件為單位繳納一定數額的稅款，單位稅額為每件5元。其計算公式為：
應納稅額=應稅憑證件數×定額稅率
最後，應掌握印花稅的納稅時間
在國內書立或領受的憑證，應在書立或領受時貼花。合同在簽訂時貼花；產權轉移書據在立據時貼花；營業賬簿在啟用時貼花；股票買賣在交割時代扣代繳；權利許可證照在領受時貼花。
總之，印花稅與企業所得稅，增值稅一樣是稅收法律的一部分，如果按照稅法規定「輕稅重罰」的原則，其地位仍不可忽視，作為財務人員應掌握各稅種的納稅依據和計算方法，正確計算應納稅額，依法納稅是每個公民及單位應盡的義務和職責。
Ⅱ 印花稅核定徵收比例是什麼意思怎麼計算
印花稅款額是由需繳納印花稅的文書的性質來確定的，不同行業的印花稅其採用繳納的比例自然是有多差距。很大程度上會取決於一筆訂單的金額總額。
一、印花稅核定比例是怎麼確定的
《山東省地方稅務局印花稅核定徵收管理辦法》第十條印花稅核定徵收控制比例如下:
購銷合同
1、工業企業采購環節應納的印花稅按不低於采購金額的50%和適用稅率計算繳納;銷售環節應納的印花稅按不低於銷售收入的50%和適用稅率計算繳納
2、商業批發企業采購環節應納的印花稅按不低於采購金額的40%和適用稅率計算繳納;銷售環節應納的印花稅按不低於銷售收入的40%和適用稅率計算繳納
3、商業零售企業采購環節應納的印花稅按不低於采購金額的20%和適用稅率計算繳納.
4、建設施工企業采購環節應納的印花稅按不低於采購金額的40%和適用稅率計算繳納.
5、外貿企業采購環節應納的印花稅按不低於采購金額的40%和適用稅率計算繳納:銷售環節應納的印花稅按不低於銷售收入的70%和適用稅率計算繳納。
二、印花稅的核定依據:
在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照本條例規定繳納印花稅。
下列憑證為應納稅憑證:
(一)購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;
(二)產權轉移書據;
(三)營業賬簿;
(四)權利、許可證照;
(五)經財政部確定征稅的其他憑證。
三、印花稅收費
印花稅款額是由需繳納印花稅的文書的性質來確定的。[如所計得的印花稅包括不足$1之數，該不足之數須當做$1計算。
未加蓋印花文件的有效性
任何可予徵收印花稅的文書，除非已加蓋適當印花，否則不得在任何法律程序中被收取為證據，但在以下法律程序中則屬例外:
此外，亦不得供作任何其它用途:
但如法庭在律師作出個人承諾會安排以下事項後，發出命令予以收取，則未加蓋適當印花的文書可在民事法律程序中在法庭被收取為證據:
(i)按該文書可予徵收的印花稅而加蓋印花;
(ii)繳付根據第9條須就該文書繳付的罰款。
Ⅲ 批發零售行業印花稅怎麼算
25%-70%。批發行業是指批發商向批發、零售單位及其他企業、事業、機關批量銷售生活用品和生產資料的活動，以及從事進出口貿易和貿易經紀與代理的活動。零售行業是指從工農業生產者、批發貿易業或居民購進商品，轉賣給城鄉居民作為生活消費和售給社會集團作為公共消費的商品流通企業。批發和零售業務購銷合同印花稅核定比例都調整為25%-70%。印花稅對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。
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Ⅳ 批發零售行業購銷合同印花稅怎麼繳納
購銷合同的計稅依據是購銷金額，不得作任何扣減。如果合同上的購銷金額包專括增值稅，屬就得按包括增值稅的全部購銷金額申報繳納印花稅。 印花稅是行為稅，納稅人在簽定合同的當時須按規定申報繳納印花稅，稅款所屬期為簽定合同的當期。 為簡化貼花手續，應納稅額較大或者貼花次數頻繁的，納稅人應向當地稅務機關備案，採取以繳款書代替貼花或者按月匯總繳納（填報《綜合申報表》）的辦法。 補交稅款填報的表格與正常申報的相同。逾期申報的，要承擔以下責任： 根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十二條規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。 《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十二條規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
Ⅵ 2022印花稅購銷合同核定比例
印花稅沒有核定比例。
1、工業企業:采購環節應納的印花稅,按不低於采購洞肢並金額的50％和適用稅率計算繳納；銷售環節應納的印花稅,按不低於銷售收入的50％和適用稅率計算繳納.
2、商業批發企業:采購環節應納的印花飢運稅,按不低於采購金額的40％和適用稅率計算繳納；銷售環節應納的印花稅,按不低於銷售收入的40％和適用稅率計算繳納.
3、商業零售企業:采購環節應納的印花稅,按不低於采購金額的20％和適用稅率計算繳納.
4、建設施工企業:采購環節應納的印花稅,按不低於採納跡購金額的40％和適用稅率計算繳納.
5、外貿企業:采購環節應納的印花稅按不低於采購金額的40％和適用稅率計算繳納；銷售環節應納的印花稅,按不低於銷售收入的70％和適用稅率計算繳納。
Ⅶ 印花稅是怎麼計算的
印花稅怎麼算：
1、購銷合同：按銷售收入的×萬分之三
2、加工承攬合同：按加工或承攬的收入×萬分之五
3、建築工程勘察、設計合同：按承包的金額×萬分之三
4、建築、安裝工程承包合同：：按承包的金額×萬分之三
5、財產租賃合同：按租賃的金額×千分之一
6、貨物運輸合同：按運輸的費用×萬分之五
7、倉儲、保管合同：按保管、倉儲的費用×千分之一
8、借款合同：按照借款的金額×萬分之零點五
9、財產保險合同：按保險費的金額×千分之一
10、技術、服務等合同：按合同所載的金額×萬分之三
11、產權轉移書據、專利權、專有技術使用權轉移書據：按書據所載的金額
× 萬分之五
12、營業賬簿包括生產經營賬冊，按實收資本和資本公積合計金額的萬分之五貼花
13、權利、許可證照，每件貼花五元