農業生產者對銷售繳納印花稅

『壹』 農村合作社銷售免稅農產品給其他公司凱發票需要繳納印花稅嗎

需要交印花稅。
增值稅與印花稅是兩個不同稅種。增值稅免徵，但印花稅則不能免。
增值稅下列項目免徵增值稅：農業生產者銷售的自產農產品，避孕葯品和用具，古舊圖書，直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備，外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備，由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品，銷售的自己使用過的物品。
印花稅的免稅范圍：已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據，無息、貼息貸款合同，對商店、門部的零星加工修理業務開具的修理單，不貼印花。對房地產管理部門與個人訂立的租房合同，凡用於生活居住的，暫免貼印花，對鐵路、公路、航運、水路承運快件行李、包裹開具的托運單據，暫免貼印花。

『貳』 農民專業合作社印花稅

法律主觀：

農民專業合作社免稅政策是對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產如羨品免徵增值稅；對農民專業合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、化肥、農葯、農機，免徵增值稅；對農民專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同，免徵印花稅。

法律客觀：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修銀逗配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。 第二條 增值稅稅率： （一）納稅人鋒橡賣銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。 （二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%： 1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽； 2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品。

『叄』 求教：從事種植業的農業企業按規定應該交納哪些稅

從事種植業的農業企業按規定應該交納的稅：
1）增值稅（免徵）、企業所得稅、印花稅；
2）辦公用房要繳納房產稅、土地稅（免徵）。


一、關於農民專業合作社有關稅收政策

1、對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免徵增值稅。
2、增值稅一般納稅人從農民專業合作社購進的免稅農業產品，可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。
3、對農民專業合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、化肥、農葯、農機，免徵增值稅。
4、對農民專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同，免徵印花稅。
二、具體減免措施
1、對農民專業合作社銷售社員生產和初加工農產品，視同農戶自產自銷，暫不徵收個人所得稅；
2、對農民專業合作社的經營用房，免徵房產稅和城鎮土地使用稅；
3、對農民專業合作社所屬，用於進行農產品加工的生產經營用房，按規定繳納房產稅和城鎮土地使用稅確有困難的，可報經地稅部門批准，給予免徵房產稅和城鎮土地使用稅的照顧；
4、對農民專業合作社的經營收入，免徵水利建設專項資金；
5、對農民專業合作社，暫不徵收殘疾人就業保障金。
三、印花稅的相關政策規定：
1、國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同免納印花稅；2、對農民專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同，免徵印花稅；
3、對農林作物、牧業畜類保險合同暫不貼花。其他如：資金賬簿、營業賬簿、購銷合同等印花稅應申報繳納。
四、支持農業發展的稅費優惠政策
1.按《企業所得稅法》規定，對企業從事農、林、牧、漁業項目（國家限制和禁止發展的項目除外）的所得，免徵或減征企業所得稅。
2.按《營業稅暫行條例》規定，對農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治項目免徵營業稅。
3.農業龍頭企業、省級農業科技企業、農產品流通企業，如按規定納稅仍有困難的，報經地稅部門批准，可相應減免房產稅、城鎮土地使用稅或水利建設專項資金。農村、農場和農民個人將土地使用權轉讓或將土地承包（出租）給農業生產者用於農業生產的，免徵營業稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加
4、對農村的為農業生產的產前、產中、產後服務的行業，即鄉、村的農技推廣站、植保站、水管站、林業站、畜牧獸醫產站、水產站、種子站、農機站、氣象站以及農民專業技術協會、專業合作社，對其提供的技術培訓等技術服務或勞務所取得的收入，暫免徵收企業所得稅。
5、對省級骨幹農業龍頭企業從事種植業、養殖業和農林產品初加工業取得的所得，可暫免徵收企業所得稅。
6、省級骨幹農業龍頭企業和經縣級以上各級政府確認的重點農業龍頭企業，以及以社員自產自銷為主要經營方式的農民專業合作社，報經主管地稅機關批准，可減免水利建設專項資金。
7、對為農村提供垃圾處理、污水處理、保潔服務取得的勞務收入，免徵營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加和水利建設專項資金。
8、對農村、農場和農民個人將土地使用權轉讓給農業生產者用於農業生產，或將土地承包（出租）給個人或公司用於農業生產，收取固定承包金（租金），免徵營業稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加。農業生產包括農、林、牧、漁。
9、對農民個人因交通、城市建設等被徵用農業用地而取得經濟補償的收入，免徵營業稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加。
10、對農民專業合作社社員從農民專業合作社取得的自產自銷農產品收入，暫不徵收個人所得稅。
五、企業從事下列項目的所得，免徵企業所得稅：
1、蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；
2、農作物新品種的選育；
3、中葯材的種植；
4、林木的培育和種植；
5、牲畜、家禽的飼養；
6、林產品的採集；
7、灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；
8、遠洋捕撈。
六、企業從事下列項目的所得，減半徵收企業所得稅：
1、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；
2、海水養殖、內陸養殖。
七、減免稅收的報送資料：
（1）上年度減免稅政策的執行情況；
（2）《備案類減免稅登記表》；
（3）減免稅申請報告，列明減免稅理由、依據、范圍、期限、數量、金額等；
（4）主管稅機關要求提供的其他資料。

『肆』 綰崇◣浜轟韓鍙楃殑鐩稿叧鍗拌姳紼庝紭鎯

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『伍』 農產品銷售稅收優惠政策

農產品這一塊國家出台了很多稅收優惠政策，如：
①農業生產者銷售的自產農產品免徵增值稅。對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免徵增值稅。
②從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免徵增值稅。對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免徵增值稅。
③自2019年1月1日至2021年12月31日，對農產品批發市場、農貿市場(包括自有和承租，下同)專門用於經營農產品的房產，暫免徵收房產稅和城鎮土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場使用的房產，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮土地使用稅。
④國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同，免納印花稅。
在進項稅額抵扣方面也有計算扣除的規定：
①從小規模納稅人處取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和9%的扣除率計算進項稅額；
②取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品收購發票或銷售發票上註明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額；
拓展資料：納稅人購進用於生產或委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。注意上述允許抵扣的進項都不是票據上的稅額，而是根據下列公式計算出來的數據：進項稅額＝買價×扣除率
法律依據：《財政部國家稅務總局關於免徵蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》第二條規定，對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免徵增值稅。免徵增值稅的鮮活肉產品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免徵增值稅的鮮活蛋產品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋，冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。

『陸』 銷售農產品稅收優惠政策

銷售農產品的優惠政策有以下幾條：
1、直接用於從事種植、養殖、飼養的專業用地，免徵土地使用稅。2、對農林牧漁業用地和農民居住用房屋及土地，不徵收房產稅、土地使用稅。3、經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免繳土地使用稅5-10年4、在城鎮土地使用稅徵收范圍內經營採摘、觀光農業的單位和個人，其直接用於採摘、觀光的種植、養殖、飼養的土地。5、免徵車船稅：拖拉機，捕撈、養殖漁船。6、農村居民佔用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半徵收耕地佔用稅。7、新徵用的耕地，自批准徵用之日起1年內，免徵土地使用稅。8、對農民專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同，免徵印花稅。9、農林作物，牧業畜類保險合同，免徵印花稅
法律依據
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條 （一）、從事農業生產的單位和個人自產自銷的初級農業產品免徵增值稅。（二）、中文名免稅農產品解釋免交增值稅的農業產品農業產品植業、養殖業、林業、牧業范圍銷售的自產農業產品免徵增值稅。（三）、「農業生產者銷售的自產農業產品」是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼料、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品。（四）、對農民專業合作社向本社成員批發和零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機免徵增值稅。（五）、在這個規定中，農業是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產品；從事農業生產是直接從事農業的種植、收割、飼養、捕撈等；自產自銷是自己生產，並且用於自己銷售的一種行為，而對於通過收購、生產並加工出售的農業產品，則不在免稅的行列。（六）、同時，需要特別注意的是，免稅的農業產品必須是初級農業產品，即只是通過簡單的曬干、腌制、切片等粗略的方式製成的農業產品。

『柒』 花卉種植一般納稅人銷售花卉要繳納印花稅嗎

答：現行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅，具體有五類：
1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；
2、產權轉移書據；
3、營業賬簿；
4、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照；
5、經財政部確定征稅的其它憑證；
所以銷售花卉，如果是農業生產者銷售的話，可以免稅；如果不是農業生產者銷售，需要依法繳納增值稅。

『捌』 印花稅減半徵收政策

1、「六稅兩費」的減半優惠：自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。
2、自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅。
在新印花稅法已經變化為：按照營業賬薄的稅目，以實收資本和資本公積兩項合計金額的萬分之二點五來繳納印花稅。
一、其中免徵印花稅的合同包括：
1、農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同。
不僅是印花稅，增值稅也免徵：農業生產者從事種植業、養殖業、林業、牧業、水產業的單位和個人生產的初級農產品免徵增值稅。
2、企業所得稅同樣免徵：從事蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻花、糖料、水果、堅果的種植;林木的培育和種植;農作物新品種的選育;牲畜、家禽的飼養;中葯材的種植;遠洋捕撈;灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目。
3、個人所得稅也免徵：對個人、個體戶從事種植業、養殖業、飼養業和捕撈業，取得規定范圍內的以上「四業」所得，暫不徵收個人所得稅。
農業生產者的其他相關稅收均免徵：農田水利佔用耕地不徵收耕地佔用稅;直接用於農、林、牧、漁業生產用地免徵城鎮土地使用稅;農用三輪車免徵車輛購置稅;捕撈、養殖漁船免徵車船稅;農村居民使用的用於農業生產的三輪汽車定期減免車船稅。
二、印花稅征稅范圍具體如下：
1、各類合同或具有合同性質的憑證。包括購銷、加工承攬、建築工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者其他具有合同性質的憑證。具有合同性質的憑證，是指具有合同效力的協議、契約、合約、單據、確認書及其他各種名稱的憑證；
2、產權轉移書據。是指單位和個人產權的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據。具體包括財產所有權、著作權、商標權、專利權、專有技術權等轉移書據。
另外，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同按產權轉移書據徵收印花稅；
3、營業賬簿。是指單位或者個人記載生產、經營活動的財務會計核算賬簿。營業賬簿按其反映的內容可分為記載資金的賬簿和其他賬簿。記載資金的賬簿，是指載有固定資產原值和自有流動資金的總分類賬簿，或者專門設置的記載固定資產原值和自有流動資金的賬簿。其他賬簿，是指除上述賬簿以外的賬簿，包括日記賬簿和各種明細分類賬簿；
4、權利、許可證照。包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證等；
5、經財政部確定征稅的其他憑證。如納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證。
根據稅收管轄的屬地原則，印花稅的征稅范圍，不僅限於在我國境內書立、領受的憑證，而且包括在境外書立、領受但在我國境內使用，在我國境內具有法律效力，受我國法律保護的憑證。
法律依據
《中華人民共和國印花稅法》
第十二條下列憑證免徵印花稅：
（一）應稅憑證的副本或者抄本；
（二）依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構為獲得館舍書立的應稅憑證；
（三）中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證；
（四）農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同；
（五）無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同；
（六）財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據；
（七）非營利性醫療衛生機構采購葯品或者衛生材料書立的買賣合同；
（八）個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。
根據國民經濟和社會發展的需要，國務院對居民住房需求保障、企業改制重組、破產、支持小型微型企業發展等情形可以規定減征或者免徵印花稅，報全國人民代表大會常務委員會備案。

『玖』 花卉種植一般納稅人銷售花卉要繳納印花稅嗎

答：現行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅，具體有五類：
1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證；
2、產權轉移書據；
3、營業賬簿；
4、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照；
5、經財政部確定征稅的其它憑證；

所以銷售花卉，如果是農業生產者銷售的話，可以免稅；如果不是農業生產者銷售，需要依法繳納增值稅。