納稅人印花稅優惠政策

❶ 小規模納稅人印花稅減免政策

小規模納稅人印花稅減免政策
答:《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》規定:由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況,以及宏觀調控需要確定,對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加.
印花稅是什麼意思?
印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的並寬行為所徵收的一種稅.因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名.印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人穗廳.
國務院發出通知,決定自2016年1月1日起調整證券交易印花稅中央與地方分享比例.國務院通知指出,為妥善處理中央與地方的財政分配關系,國務院決定,從2016年1月1日起,將證券交易印花稅由現行按中央97%、地方3%比例分享全部調整為中央收入.國務院通知要求,有關地區和部門要從全局出發,繼續做好證券交易印花稅的徵收管理工作,進一步促進我國證券市場長期穩定健康發展.
依據財會[2016]22號文規定,全面試行"營業稅猜蔽隱改徵增值稅"後,之前是在"管理費用"科目中列支的"四小稅"(房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅),此次同步調整到"稅金及附加"科目.

❷ 2023年小規模納稅人稅收優惠政策

2022-2023年小規模納稅人享有的稅收優惠政策如下：
一、增值稅起征點優惠
在2021年4月1日至2022年12月31日期間，小規模納稅人月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）的，可免徵增值稅。適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額後的銷售額確定是否符合免徵條件。
二、疫情階段性免徵增值稅
2022年4月1日至12月31日，小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入，免徵增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳。
三、多項稅費減免
自2022年1月1日至2024年12月31日，增值稅小規模納稅人（包括小型微利企業和個體工商戶）可在50%的稅額幅度內，減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。
四、文化事業建設費免徵
符合條件的增值稅小規模納稅人中，月銷售額不超過2萬元的企業和非企業性單位提供的應稅服務，免徵文化事業建設費。
五、企業所得稅優惠
2021年1月1日至2022年12月31日，小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按20%的稅率繳納企業所得稅。2022年1月1日至2024年12月31日，年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額。
六、個人所得稅優惠
2021年1月1日至2022年12月31日，個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半徵收個人所得稅。
七、其他稅費優惠
1. 一般納稅人小微企業六稅兩費減半。
2. 小規模納稅人六稅兩費按稅額50%疊加享受減半，25%徵收。
3. 一般納稅人月收入不足10萬或小規模納稅人季收入不足30萬的，免兩費一金。
八、印花稅優惠
2018年1月1日至2023年12月31日，金融機構對小型企業、微型企業簽訂的借款合同免印花稅。
重要提醒：今年的免稅政策主要針對小規模納稅人，尤其是小微企業和個體工商戶。企業所得稅只有減稅優惠政策，沒有免稅政策。個人所得稅也有新規定，年底不到2個月，需要進行稅收籌劃。
總結：2022-2023年稅收優惠最新政策涉及增值稅、企業所得稅、個人所得稅及其他稅費，具體包括免稅標准提高、所得稅率減免、六稅兩費減半徵收等。這些政策旨在支持中小微企業的發展。

❸ 一般納稅人印花稅減半徵收嗎

法律分析：是的，一般納稅人能享受資金簿印花稅減半優惠。其實關於一般納稅人還是小規模納稅人企業只要符合條件的都是可以享受印花稅減半徵收的,而且印花稅是不用每個月進行繳納的,一般納稅人不需要每個月都交印花稅,

現行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅,沒有列舉的憑證不征稅.具體有五類:

1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;

2、產權轉移書據;

3、營業賬簿;

4、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照;

5、經財政部確定征稅的其它憑證;

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規的規定徵收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停徵、多征、少征、提前徵收、延緩徵收或者攤派稅款。農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。

第二十九條 除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委託的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款徵收活動。

第三十條 扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。

❹ 2023鍗拌姳紼庡噺鍗婃斂絳

2023鍗拌姳紼庡噺鍗婃斂絳

涓轟績榪涘哄競鍙戝睍錛岃儲鏀塊儴鍜屽浗瀹剁◣鍔℃誨矓鑱斿悎鍙戝竷閫氱煡錛屽喅瀹氳嚜2022騫1鏈1鏃ヨ嚦2022騫12鏈31鏃ワ紝瀵圭撼紼庝漢浣滀負鍗栨柟杞璁╁湪鍏ㄥ浗鍚勫湴浠ヤ笂浜烘皯鏀垮簻瑙勫畾鐨勪綇鎴垮煄涔″緩璁句富綆￠儴闂ㄥ囨堢殑鐢靛瓙鎴垮眿涔板崠鍚堝悓錛屽噺鍗婂緛鏀跺嵃鑺辯◣銆備笅闈㈠皬緙栧甫鏉2023鍗拌姳紼庡噺鍗婃斂絳栵紝甯屾湜澶у跺枩嬈銆

2023鍗拌姳紼庡噺鍗婃斂絳

涓銆佸嵃鑺辯◣鍑忓崐寰佹敹

1銆佺敱鐪併佽嚜娌誨尯銆佺洿杈栧競浜烘皯鏀垮簻鏍規嵁鏈鍦板尯瀹為檯鎯呭喌錛屼互鍙婂畯瑙傝皟鎺ч渶瑕佺『瀹氬瑰炲肩◣灝忚勬ā綰崇◣浜哄彲浠ュ湪50%鐨勭◣棰濆箙搴﹀唴鍑忓緛璧勬簮紼庛佸煄甯傜淮鎶ゅ緩璁劇◣銆佹埧浜х◣銆佸煄闀囧湡鍦頒嬌鐢ㄧ◣銆佸嵃鑺辯◣(涓嶅惈璇佸埜浜ゆ槗鍗拌姳紼)銆佽曞湴鍗犵敤紼庡拰鏁欒偛璐歸檮鍔犮佸湴鏂規暀鑲查檮鍔犮

涔熷氨鏄璇存瘡涓鐪佸彲浠ヨ劇疆鍦版柟鍑忕◣鏍囧噯錛屽彲浠ュ噺涓嶈秴榪50%鐨勫嵃鑺辯◣錛屽ぇ閮ㄥ垎鍦版柟閮戒韓鍙楀噺鍗婂緛鏀朵簡銆

2銆佽祫閲戣處綈(瀹炴敹璧勬湰鍔犱笂璧勬湰鍏縐)鍗拌姳紼庡噺鍗婂緛鏀躲

浜屻佸厤寰佸嵃鑺辯◣

1銆佸歸噾鋙嶆満鏋勪笌灝忓瀷銆佸井鍨嬩紒涓氱捐㈢殑鍊熸懼悎鍚屽厤寰佸嵃鑺辯◣銆傝嚜2018騫1鏈1鏃ヨ嚦2020騫12鏈31鏃ワ紝瀵歸噾鋙嶆満鏋勪笌灝忓瀷浼佷笟銆佸井鍨嬩紒涓氱捐㈢殑鍊熸懼悎鍚屽厤寰佸嵃鑺辯◣(娌℃湁鍑忓厤涔嬪墠錛岄渶瑕佹寜鍚堝悓閲戦濈殑涓囧垎涔嬩簲緙寸撼鍗拌姳紼)銆

2銆佸規寜浠惰創鑺變簲鍏冪殑鍏朵粬璐︾翱鍏嶅緛鍗拌姳紼庛

3銆佺壒瀹氭儏褰㈠厤紼庛傛湁涓嬪垪鎯呭艦涔嬩竴鐨勶紝鍏嶅緛鍗拌姳紼庯細

瀵瑰晢搴椼侀棬甯傞儴鐨勯浂鏄熷姞宸ヤ慨鐞嗕笟鍔″紑鍏風殑淇鐞嗗崟錛屼笉璐村嵃鑺;

瀵規埧鍦頒駭綆＄悊閮ㄩ棬涓庝釜浜鴻㈢珛鐨勭熸埧鍚堝悓錛屽嚒鐢ㄤ簬鐢熸椿灞呬綇鐨勶紝鏆傚厤璐磋姳;鐢ㄤ簬鐢熶駭緇忚惀鐨勶紝鎸夎勫畾璐磋姳;

瀵歸搧璺銆佸叕璺銆佽埅榪愩佹按璺鎵胯繍蹇浠惰屾潕銆佸寘瑁瑰紑鍏風殑鎵樿繍鍗曟嵁錛屾殏鍏嶈創鑺;

瀵逛紒涓氳濺闂淬侀棬甯傞儴銆佷粨搴撹劇疆鐨勪笉灞炰簬浼氳℃牳綆楄寖鍥達紝鎴栬櫧灞炰細璁℃牳綆楄寖鍥達紝浣嗕笉璁拌澆閲戦濈殑鐧昏扮翱銆佺粺璁＄翱銆佸彴璐︾瓑錛屼笉璐村嵃鑺;

瀹炶屽樊棰濋勭畻綆＄悊鐨勫崟浣嶏紝涓嶈拌澆緇忚惀涓氬姟鐨勮處綈誇笉璐磋姳銆

涓夈佸嵃鑺辯◣鐨勮＄◣渚濇嵁

搴旂◣鍚堝悓鐨勮＄◣渚濇嵁錛屼負鍚堝悓鎵鍒楃殑閲戦濓紝涓嶅寘鎷鍒楁槑鐨勫炲肩◣紼庢;

搴旂◣浜ф潈杞縐諱功鎹鐨勮＄◣渚濇嵁錛屼負浜ф潈杞縐諱功鎹鎵鍒楃殑閲戦濓紝涓嶅寘鎷鍒楁槑鐨勫炲肩◣紼庢;

搴旂◣钀ヤ笟璐︾翱鐨勮＄◣渚濇嵁錛屼負璐︾翱璁拌澆鐨勫疄鏀惰祫鏈(鑲℃湰)銆佽祫鏈鍏縐鍚堣￠噾棰;

璇佸埜浜ゆ槗鐨勮＄◣渚濇嵁錛屼負鎴愪氦閲戦濄

涓鑸綰崇◣浜哄嵃鑺辯◣鍑忓崐鍚?

涓鑸綰崇◣浜鴻兘浜鍙楄祫閲戠翱鍗拌姳紼庡噺鍗婁紭鎯.

鏍規嵁銆婅儲鏀塊儴紼庡姟鎬誨矓鍏充簬瀵硅惀涓氳處綈垮噺鍏嶅嵃鑺辯◣鐨勯氱煡銆(璐㈢◣銆2018銆50鍙)瑙勫畾,鑷2018騫5鏈1鏃ヨ搗,瀵規寜涓囧垎涔嬩簲紼庣巼璐磋姳鐨勮祫閲戣處綈垮噺鍗婂緛鏀跺嵃鑺辯◣,瀵規寜浠惰創鑺變簲鍏冪殑鍏朵粬璐︾翱鍏嶅緛鍗拌姳紼

璧勯噾璐︾翱鍗拌姳紼庡噺鍗婃斂絳

璧勯噾璐︾翱鍗拌姳紼庡噺鍗婃斂絳栨槸鎸囩﹀悎鏉′歡鐨勫崟浣嶅拰涓浜哄湪鍔炵悊閾惰岀粨綆椾笟鍔℃椂錛屽彲浠ヤ韓鍙楀噺鍗婂緛鏀惰祫閲戣處綈垮嵃鑺辯◣鐨勪紭鎯犳斂絳栥

璧勯噾璐︾翱鍗拌姳紼庢槸鎸囧湪鍔炵悊緇撶畻涓氬姟鏃訛紝閾惰屼細鎸変竴瀹氭瘮渚嬪緛鏀剁殑紼庤垂銆傛牴鎹銆婁腑鍗庝漢姘戝叡鍜屽浗鍗拌姳紼庢殏琛屾潯渚嬨嬬殑瑙勫畾錛岄摱琛岀粨綆椾笟鍔℃秹鍙婄殑涓昏佺エ鎹鍜屾竻鍗曢兘瑕佽繘琛屽嵃鑺辯◣寰佹敹銆傝屽逛簬絎﹀悎鏉′歡鐨勫崟浣嶅拰涓浜猴紝鍙浠ヤ韓鍙楄祫閲戣處綈垮嵃鑺辯◣鍑忓崐鏀跨瓥銆傚叿浣撴潵璇達紝絎﹀悎浠ヤ笅浠繪剰涓欏規潯浠剁殑鍗曚綅鍜屼釜浜猴紝鍙浠ヤ韓鍙楄祫閲戣處綈垮嵃鑺辯◣鍑忓崐鏀跨瓥錛1.浠ヤ紒涓氫負鍗曚綅錛屽壋絝嬫椂闂翠笉瓚呰繃5騫達紝騫跺凡緇忔敞鍐岀櫥璁扮殑灝忓井浼佷笟;2.鍦ㄥ紑鎴鋒椂錛屽崟浣嶆垨涓浜虹殑璧勯噾璐︾翱浣欓濊揪鍒頒竴瀹氶濆害(鍏蜂綋棰濆害鐢卞綋鍦扮◣鍔￠儴闂ㄥ埗瀹)銆傞渶瑕佹敞鎰忕殑鏄錛岀﹀悎鏉′歡鐨勫崟浣嶅拰涓浜哄湪浜鍙楄祫閲戣處綈垮嵃鑺辯◣鍑忓崐鏀跨瓥鏃訛紝闇瑕佹彁渚涚浉鍏寵瘉鏄庢潗鏂欏拰鐢寵鋒墜緇銆

璧勯噾璐︾翱鍗拌姳紼庡噺鍗婃斂絳栧叿浣撲紭鎯犲姏搴︽槸澶氬皯?浼樻儬鍔涘害涓哄師寰佹敹鏍囧噯鐨50%銆傚叿浣撴潵璇達紝瀵逛簬絎﹀悎鏉′歡鐨勫崟浣嶅拰涓浜猴紝鍦ㄥ姙鐞嗛摱琛岀粨綆椾笟鍔℃椂錛屽彲浠ユ寜鐓у師寰佹敹鏍囧噯鐨50%鏉ュ緛鏀惰祫閲戣處綈垮嵃鑺辯◣銆

璧勯噾璐︾翱鍗拌姳紼庡噺鍗婃斂絳栨棬鍦ㄤ績榪涘皬寰浼佷笟鐨勫彂灞曞拰涓浜虹殑緇忔祹媧誨姩錛屼負絎﹀悎鏉′歡鐨勫崟浣嶅拰涓浜烘彁渚涗簡瀹炶川鎬х殑紼庤垂浼樻儬銆傚傞渶浜鍙楁ら」浼樻儬鏀跨瓥錛岄渶鏍規嵁鍏蜂綋鎯呭喌鍚戝綋鍦扮◣鍔￠儴闂ㄥ挩璇㈠苟鎻愪氦鐩稿叧璇佹槑鏉愭枡鍜岀敵璇鋒墜緇銆

鍗拌姳紼庡噺鍗婂備綍榪涜岃處鍔″勭悊?

鍗拌姳紼庝笉闇瑕佽℃彁錛屽疄闄呯即綰崇殑鏃跺欏啓鍒嗗綍錛

鍊燂細紼庨噾鍙婇檮鍔犫斿嵃鑺辯◣

璐鳳細閾惰屽瓨嬈

濡傛灉鍑忓厤浜嗭紝鍙浠ヤ笉鍋氳處鍔″勭悊銆

濡傛灉璁℃彁浜嗭紝鍚庢湡鍑忓厤錛屾妸鍑忓厤鎺夌殑杞鍒拌惀涓氬栨敹鍏ョ戠洰錛

鍊燂細搴斾氦紼庤垂鈥斿嵃鑺辯◣

璐鳳細钀ヤ笟澶栨敹鍏

鍏ㄩ潰璇曡屸滆惀涓氱◣鏀瑰緛澧炲肩◣鈥濆悗錛屸滆惀涓氱◣閲戝強闄勫姞鈥濈戠洰鍚嶇О璋冩暣涓衡滅◣閲戝強闄勫姞鈥濈戠洰銆傛寚鐨勬槸浼佷笟緇忚惀媧誨姩搴旇礋鎷呯殑鐩稿叧紼庤垂錛屼絾騫朵笉鍖呮嫭紼庢墍寰楃◣鍜屽炲肩◣銆傛湀搴曠粨杞鍚庢湰縐戠洰搴旀棤浣欓濄

紼庨噾鍙婇檮鍔犳牳綆楁秷璐圭◣銆佸煄甯傜淮鎶ゅ緩璁劇◣銆佹暀鑲茶垂闄勫姞銆佽祫婧愮◣銆佹埧浜х◣銆佸煄闀囧湡鍦頒嬌鐢ㄧ◣銆佽濺鑸圭◣銆佸嵃鑺辯◣絳夈

钀ヤ笟澶栨敹鍏ユ槸鎸囦笌浼佷笟鐢熶駭緇忚惀媧誨姩娌℃湁鐩存帴鍏崇郴鐨勫悇縐嶆敹鍏ャ傝惀涓氬栨敹鍏ュ苟涓嶆槸鐢變紒涓氱粡钀ヨ祫閲戣楄垂鎵浜х敓鐨勶紝涓嶉渶瑕佷紒涓氫粯鍑轟唬浠鳳紝瀹為檯涓婃槸涓縐嶇函鏀跺叆錛屼笉闇瑕佷笌鏈夊叧璐圭敤榪涜岄厤姣斻傚洜姝わ紝鍦ㄤ細璁℃牳綆椾笂錛屽簲褰撲弗鏍煎尯鍒嗚惀涓氬栨敹鍏ヤ笌钀ヤ笟鏀跺叆鐨勭晫闄愩傞氫織涓鐐硅插氨鏄錛岄櫎浼佷笟钀ヤ笟鎵х収涓瑙勫畾鐨勪富钀ヤ笟鍔′互鍙婇檮灞炵殑鍏朵粬涓氬姟涔嬪栫殑鎵鏈夋敹鍏ユ槸涓鴻惀涓氬栨敹鍏ャ

澧炲肩◣涓鑸綰崇◣浜哄嵃鑺辯◣鍑忓崐榪樻槸鍑忓厤

涓鑸綰崇◣浜虹殑鍗拌姳紼庢槸鍑忓崐緙寸撼鐨勶紝涔熷氨鏄鎸夌収鍙戣屼環鏍肩殑50%寰佹敹鍗拌姳紼庛傚嵃鑺辯◣鏄瀵瑰湪緇忔祹媧誨姩鍜岀粡嫻庝氦寰涓涔︾珛銆侀嗗彈鍏鋒湁娉曞緥鏁堝姏鐨勫嚟璇佺殑琛屼負寰佹敹鐨勪竴縐嶇◣銆

❺ 小規模納稅人印花稅減免稅優惠政策

印花稅優惠政策由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人

法律依據：

《財政部稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》 第四條 增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本通知第三條規定的優惠政策。

❻ 小規模納稅人印花稅減免稅優惠政策

法律分析：
要交,根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定:農民專業合作社的印花稅沒有減免稅優惠政策,應按實收資粗慧本(注冊資金)萬分之五繳納印花稅。

法律依據：
《中華人民共和國印花稅暫行條例》
第五條 印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票（以下簡稱貼花）的繳納辦法。
為簡化貼花手續，應納稅額較大或者貼花次數頻繁的，納稅人可向稅務機關提出申請，採取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。
第六條 印花稅票應當粘貼在應納稅憑證上，並由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷。
已貼用的印花稅票不得重用。
第七條 應納稅憑證應慧脊當於書立或者領受時貼花。
第八條 同一憑前凳滲證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂並各執一份的，應當由各方就所執的一份各自全額貼花。

❼ 一般納稅人印花稅減半徵收政策

法律分析：一般納稅人能享受資金簿印花稅減半優惠. 根據《財政部 稅務總局關於對營業賬簿減免印花稅的通知》 (財稅〔2018〕50號)規定,自2018年5月1日起,對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半徵收印花稅,對按件貼花五元的其他賬簿免徵印花稅.

法律依據：《印花稅管理規程》 第十條 同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，可由納稅人根據實際情況自行決定是否採用按期匯總申報繳納印花稅的方式。匯總申報繳納的期限不得超過一個月。採用按期匯總申報繳納方式的，一年內不得改變。