契約型私募股權基金回購印花稅

⑴ 契約型基金印花稅如何徵收

法律分析：關於契約型基金的納稅主體資格問題，目前在稅收法規中尚無具體規定。基金財產投資的相關稅收，由基金份額持有人承擔，基金管理人或者其他扣繳義務人按照國家有關稅收徵收的規定代扣代繳。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

⑵ 私募基金的稅收問題有哪些，直接私募如何納稅

直接私募需要繳納增值稅。征稅方式分為兩種，一是簡易計稅方法，二是一般計稅方法；前者稅率為3%，後者為6%。由於管理費屬於私募基金的自營業務，一直都存在增值稅，按6%交，所以咱就以6%來舉例。我為大家整理了一個表格，便於理解下面的例子。

看題：假設我成立了一家契約型私募基金，向客戶收取了100萬元管理費，另外買賣股票獲利100萬；買賣金融債獲利100萬。(假設進項稅額為零，暫不考慮增值稅附加稅)

解：

1、管理費征稅

100萬元的管理費為直接收費金融服務，而這里的管理費就相當於增值稅銷售額。按照6%稅率計算：

根據公式，銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

那麼應納銷項稅額=[含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率-當期進項稅額]=[1000000÷(1+6%)×6%-0]

約5.66萬

2、股票、債券買賣收益征稅

炒股賺的100萬元是金融商品轉讓行為的銷售額，由於是契約型基金，則按照簡易計稅方法3%稅率計算：

應納稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率=1000000÷(1+3%)×3%

約2.91萬

買賣債券賺的100萬，同上也要征稅：=1000000÷(1+3%)×3%

約2.91萬

另外，咱們還要注意的是，債券還有利息，假設在持有期間收到金融債和國債利息均為10萬元，那麼這些利息也是要看「地位」征稅的。

金融債利息的10萬元相當於貸款服務的銷售額，而「地位」高點的國債利息收入則是免稅的。所以按照文件的簡易計稅方法3%稅率計算納稅額：=100000÷(1+3%)×3%

約2910

當然，合夥型和公司型私募基金的征稅方法與契約型本質上還是一樣的，不同的則在於稅率而已。

⑶ 私募基金要交稅嗎交什麼稅

需要進行納稅的。

私募基金公司交稅包括：

1、印花稅

主要是開立實收資本賬戶需要交納的營業稅金。

2、契稅

與被投資方簽立投資合同，需要相應交納契稅。

3、代扣代繳個人所得稅，企業所得稅

由於是合夥制企業，基金本身不用交納企業所得稅，但是，有限合夥人往往由自然人和企業法人組成，基金往往會需要代扣代繳相應的個人所得稅和企業所得稅。

私募基金層面的稅收：

1、對於公司型基金，基金從被投資企業獲得的收入因性質不同而稅率不同。

2、對私募股權投資機構從被投資企業獲得的股息、紅利等權益性投資根據我國《企業所得稅法》第26條款規定，不需繳納企業所得稅。

3、對於私募基金退出時轉讓股權的收益，則並入基金的應納稅所得，繳納企業所得稅。

(3)契約型私募股權基金回購印花稅擴展閱讀

私募基金公司交稅優惠政策：

1、對於新設立的私募股權基金，根據其注冊資本的規模，給予一次性資金獎勵。

2、關於股權投資基金管理企業因業務發展需要新購置辦公用房等，給予購置補貼。同時免徵契稅，並免徵房產稅三年。

3、明確對個人按20%徵收個人所得稅，認定私募股權投資基金為金融創新機構，享受相關財稅優惠，包括高管個人所得稅返還和辦公場所補貼等。

對於合夥制股權基金的普通合夥人，以無形資產和不動產投資入股的參與利潤分配和股權轉讓行為不徵收營業稅。對符合條件的公司制私募股權投資基金，享受兩免三減半的稅收優惠。

4、鼓勵地方商業銀行開展股權投資基金託管業務和並購貸款業務，支持其依法依規以信託方式投資於股權基金。

⑷ 印花稅對基金有什麼影響

最近，在管理層提高印花稅政策的沖擊下，國內股市以一種猛烈震盪的方式開始了調整。在這一調整過程中，不同類型、不同投資風格的基金受到了不同的影響。

業內人士表示，在股市單邊牛市的時候，由於集體賺錢效應，可能很難對基金品種做出優劣之分。但是，當股市處於震盪或者短期下挫的時候，更方便看清每一隻基金的投資價值。所以，對於不同投資者而言，選擇適合自己風險偏好特徵的基金就顯得尤為重要。

不同風格基金所受影響不一

分析人士指出，印花稅上調對於不同投資風格的基金影響差異很大，奉行「買入並持有」投資策略的低換手基金公司和基金將更受投資者歡迎，而印花稅上調對高換手策略基金業績的抑製作用非常明顯。

從2006年基金股票換手情況來看，博時價值基金的全年股票換手率只有95%，而在150多隻開放式偏股基金中，有四隻基金股票換手率超過1000%。此次印花稅從1‰上調為3‰，博時價值基金如果保持每年95%的股票換手率，全年只需要多支付基金股票資產0.38%的印花稅；而股票換手率超過1000%的基金，全年需要多支付基金股票資產4%以上的印花稅。

基金理財專家分析，此次印花稅上調將使得低換手率的基金公司和基金更受投資者歡迎，基金投資者應該適當迴避高換手策略的基金公司和基金。

天相統計數據顯示，2006年工銀瑞信、景順長城、長盛、博時和交銀施羅德等基金公司的股票換手率較低，其中，工銀瑞信、景順長城和長盛三家基金公司的股票換手率不超過200%。如果這些基金公司一直保持低換手的投資風格，此次印花稅上調對這些基金公司投資業績的影響相對較小。
「封基」有望暫成避風港

最近，封閉式基金緊跟市場步伐出現震盪，但整體跌幅小於市場調整幅度。有業內人士認為，印花稅的上調並不影響封閉式基金的交易成本，使得封閉式基金的安全投資價值更加顯現，有望成為「退潮資金」的避風港。

為支持封閉式基金的發展，國家一直對該行業給予稅收政策優惠。財政部和國家稅務總局曾經下發規定宣布：對投資者(包括個人和機構)買賣封閉式證券投資基金免徵印花稅。雖然市場整體調整，封閉式基金也要受影響，但交易僅僅收取傭金，交易成本比股票大大降低，對投資者有一定的吸引力。

此次印花稅上調將對一部分熱衷於短線交易的市場熱錢起到較大程度的抑制，這必將導致眾多市場短線熱錢湧入封基板塊。封基板塊作為市場的一員，與大盤走勢密切相關，那麼一旦市場出現反彈跡象，該板塊這一特殊的印花稅優勢將吸引更多資金的注意。

當然，封閉式基金本身也有一定的投資價值，主要在於折價率依然顯著、稀缺性以及不少封基仍有分紅預期。雖然經歷了不久前的大漲後，封閉式基金的折價率有所降低，但現有的各基金不同程度的折價率，仍使封基成為市場中較為安全的投資品種。

經過一輪大跌後，目前封閉式基金的折價已經普遍降至30%以下。如果有一段時間大盤整體上揚，基金重倉股均有不錯的表現，而同時封閉式基金的價格卻漲幅微弱，這個時候就會有先知先覺的投資者關注到封閉式基金。尤其是今年有很多的封閉式基金到期，由於封基的折價，「封轉開」確實是一個沒有太大風險的「套利機會」。

也有業內人士提醒，對於封閉式基金長期看好，但是短線追漲卻不是明智之舉，價格不能脫離價值的軌道，封基仍然受到大盤的牽制。面對有關部門的調控和不斷發出的投資警示，市場風險越來越大，投資者切忌高位追漲，不宜短線操作，對於其投資價值的發現，應從長期來體會。

配置型基金凸顯優勢

值得注意的是，在這次市場重挫之下，有一部分基金的凈值並未受到太大影響。這部分基金主要以「攻守兼備」著稱的配置型基金為主，像博時平衡配置、泰達荷銀風險預算、中信經典配置基金等跌幅相對都不是太大，小於大盤與基金的平均跌幅。

從理論上說，品牌基金公司旗下的配置型基金具有幫助投資者擇時的功能。這類基金的首要任務是在基金契約所允許的范圍內，為投資者獲取最大化的利益，而不是爭取基金業績的短期排名。因此，在市場系統性風險已經比較明顯時，這類基金將通過適當調低股票倉位、增加對防禦性股票的配置等來降低風險。

從近期表現看，華安寶利、海富通精選、匯豐晉信2016、泰達荷銀效率優選、工銀瑞信平衡等都已表現出較強的抗跌性，值得重點關注。這些基金在牛市中往往會因為受契約限制，股票倉位相對較低，而不能引起市場的足夠重視。但也正是由於這個原因，這些基金在實際運作過程中，就不會受到太多外部因素如凈值排名的干擾，能更多地將精力集中到行情研判中。當震盪行情來臨時，這些基金會因事先有較充分的准備，有望取得較好表現。

兩類基金需要暫時迴避

證券交易印花稅一調高，股市應聲而落，基金自然也不能倖免。調整開始之後，受影響最大的無疑是指數型基金。

由於指數型基金是被動復制指數，所以指數一旦下跌，基金凈值自然跟隨下跌，而不能主動減倉降低損失。近期市場調整並未表現出即將停止的跡象，所以指數型基金面臨的風險比其他基金相對要大。

由於市場監管不斷加強，近期題材股、績差股連續跌停，市場資金明顯流向了藍籌股。持有藍籌股的基金，走勢明顯要穩健得多，而持有小市值個股的基金，凈值下跌則要大得多。

在上漲過程中，小盤基金由於規模相對較小，所以只要持股比例集中，一旦手中股票表現很好，凈值的上漲就非常明顯；但在調整市道中，這種基金的抗風險能力自然比航母基金要弱得多。所以對於風格激進的小盤基金，近期需要迴避。(

⑸ 私募基金炒股收益交稅嗎

私募基金主要有兩種運作模式：契約式和有限合夥式。

私募股權投資契約型基金暫無非常明確的直接性規定，新基金法明確證券投資基金本身無需征稅，基金財產投資的稅收由基金份額持有人承擔，由基金管理人或者其他扣繳義務人代扣代繳。

應答時間：2021-09-24，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
[平安銀行我知道]想要知道更多？快來看「平安銀行我知道」吧~
https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html