向慈善機構捐贈需要交印花稅嗎

『壹』 印花稅的徵收標準是怎樣的

【法律分析】：簡單來講，股票印花稅按照股票成交金額虛或族的0.1%單邊收取，單邊是指只在買入股票或者賣出股票的時候收取，股票交易的印花稅產生自賣出股票的時候。印花稅由國家規定且由稅務部門收取，證團州券登記結算機構為證券交易印花稅的扣繳義務人，印花稅具有強制性、無償性特點，且標准統一固定。除了印花稅之外，股票交易產生的費用還有交易傭金、過戶費、監管費、經手費等。其中印花稅與交易傭金占證券交易的大頭。股市交易中，潛在的稅收還應包括資本利得稅，資本利得稅是針對股票買賣價差的一種稅，美股就有資本利得稅。目前我國對於資本利得稅的態度是暫緩徵收。

【法律依據】：《中華人民共和國個人所得稅法》第六條 應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。

『貳』 什麼情況不用交印花稅

法律主觀：

有以下情形需要繳納印花稅： 1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證； 2、產權轉移書據； 3、營業賬簿； 4、房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照； 5、經財亮塌政部確定征稅的其它憑證。

法律客觀：

《中華人民共和國印花稅法》第十二條 下列憑證免徵印花稅： （一）應稅憑證的副本或者抄本； （二）依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構為獲得館舍書立的應稅憑證； （三）中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證； （四）農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經寬鍵灶濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同； （五）無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同； （六）財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書慎扮據； （七）非營利性醫療衛生機構采購葯品或者衛生材料書立的買賣合同； （八）個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。

『叄』 哪些憑證免徵印花稅印花稅的計稅依據是什麼

印花稅因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅是對經濟活動和經濟交往中樹立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。那麼，哪些憑證免徵印花稅？印花稅的計稅依據是什麼？

一、哪些憑證免徵印花稅？

（一）應稅憑證的副本或者抄本；

（二）依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構為獲得館舍書立的應稅憑證；

（三）中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證；

（四）農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同；

（五）無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同；

（六）財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據；

（七）非營利性醫療衛生機構采購葯品或者衛生材料書立的買賣合同；

（八）個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。

二、印花稅的計稅依據是什麼？

（一）應稅合同的計稅依據，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

（二）應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

（三）應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額；

（四）證券交易的計稅依據，為成交金額。

【法律依據】

《中華人民共和國印花稅法》第十二條，下列憑證免徵印花稅：

（一）應稅憑證的副本或者抄本；

（二）依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華代表機構為獲得館舍書立的應稅憑證；

（三）中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊書立的應稅憑證；

（四）農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同；

（五）無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同；

（六）財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據；

（七）非營利性醫療衛生機構采購葯品或者衛生材料書立的買賣合同；

（八）個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。

根據國民經濟和社會發展的需要，國務院對居民住房需求保障、企業改制重組、破產、支持小型微型企業發展等情形可以規定減征或者免徵印花稅，報全國人民代表大會常務委員會備案。

以上就是「哪些憑證免徵印花稅？印花稅的計稅依據是什麼？」的相關內容，印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

『肆』 印花稅是什麼意思

印花稅是對經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅，因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。它可以由納稅人按規定應稅的比例和定額，自行購買並粘貼印花稅票，或委託代征，稅務機關經由發放或者辦理應稅憑證的單位代為徵收。在我國，納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。具體稅率、稅額的確定。

《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。 

『伍』 印花稅法什麼時候實施

2023年7月1日起，《中華人民共和國印花稅法》(以下簡稱印花稅法)正式實施。

與《印花稅暫行條例》相比，印花稅法共進行了10項修改，包括明確增值稅不是印花稅的計繳依據、降低稅率、明確印花稅減免范圍等。

具體政策如何解讀？這10個變化是什麼？趕緊掌握一下吧！

印花稅，10變！

7月1日起實施。

03010將於2023年7月1日正式實施！

與《中華人民共和國印花稅法》相比，印花稅法有10大變化：

一 縮減了征稅范圍

取消每份權利和牌照5元印花稅的規定。

二 降低了稅率

1.合同、建造合同、運輸合同印花稅稅率由原來的萬分之五降為萬分之三。

2.降低部分產權轉讓合同稅率：商標權、著作權、專利權、專有技術的轉讓文件印花稅稅率由原來的千分之五降低到千分之三。

3.業務賬簿印花稅稅率由原來的「實收資本及資本公積合計」的0.5%降為2.5%，財稅[2018]50號文規定直接納入立法。

三 明確增值稅不作為計繳印花稅依據

註：納稅人簽訂的合同含稅，未單獨列明增值稅的，印花稅全額繳納。

四 取消了尾數規定，直接按實際計算稅額納稅

103010第三條規定，應納稅額不足1角的，免徵印花稅。應納稅額超過一角的，應納稅額不足五分的，按一角計算繳納。《印花稅法》取消了這一規定。

也就是說，自2023年7月1日起，納稅人計算印花稅時不用四捨五入。以後想怎麼算就怎麼算，再也不用擔心應繳和實繳金額的差異了。

五 新增了印花稅扣繳義務人的規定

003010境外個人如何繳納印花稅，能否實行源泉扣繳，沒有規定。該立法增加了以下條款：

六 明確了納稅期限和納稅地點

003010對納稅期限和納稅地點的規定並不明確，但印花稅法對納稅時間和納稅地點進行了界定。

七 取消了敏彎晌輕稅重罰的做法，統一按征管法執行

103010有輕稅重罰的傳統：

《印花稅法》取消了這一規定：

八 證券交易印花稅被納入法律規范

證券交易印花稅納入徵收范圍，可以消除對徵收證券交易稅的恐懼。

九 規定了同一應稅憑證多方所持計稅金額

同一份應稅憑證由兩個以上當事人簽署的，按照各自涉及的金額計算應納稅額。原來規定的是「雙方各持滿貼花。」

十

明確減、免徵印花稅的范圍

國務院居民住房需求保障、企業改制重組、支持小微企業發展等。可要求減征或免徵印花稅，並報NPC人大常委會備案。

以下八種憑證免徵印花稅：

應稅憑證的復印件或抄本；

依照法律規定應當免稅的外國駐華使館、領館和國際組織駐華代表機構，為取得房舍的應稅憑證；

中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊開具的應稅憑證；

農民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品的買賣合同和農業保險合同；

或無息貼息貸款合同或國際金融組織簽署的向我國提供優惠貸款的貸款合同；

產權人將財產捐贈給政府、學校、社會福利機構和慈善組織的書鬧敬面產權轉讓文件；

非營利性醫療衛生機構采購葯品或者衛生材料的銷售合同；

個人和電子商務經營者簽訂的電子訂單。

附件：印花稅稅目稅率表

注意這個實用的細節！不要交錯稅！

[政策規定]

103010(第89號令)(2023年7月1日起施行)規定：第十三條納稅人以單位為單位的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅；納稅人為個人的，應當向應稅憑證簽發地或者境外的主管稅務機關申報繳納印花稅

1.異地項目合同(項目部簽訂的合同，項目部是印花稅的納稅人)

(1)項目部在項目所在地辦理稅務登記：在項目所在地(項目部負責稅務

務機關）申報繳納印花稅。

（2）項目部在項目所在地未辦理稅務登記：回總公司機構所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅。

【備注】

項目部雖不具有獨立的法人地位，但是只要有相關的授權可以簽訂合同（或者簽訂合同的相對方有理由相信項目部有代理權的，也是有效的合同），實踐中以項目部名義對外簽訂合同的情況非常普遍。

2.異地項目的合同（總公司簽訂的合同，比如總承包合同）：回總公司機構所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅。

3.2023年7月1日起橋鋒施行

按照印花稅納稅義務發生時間 「納稅人書立應稅憑證或者完成證券交易的當日」 的規定，通俗的說，就是以合同的簽署日期為准，即合同的簽署日期2023年7月1日及以後。

如何計繳印花稅？

一、計稅依據

二、計算公式

按比例稅率計算：應納稅額=計稅金額×適用稅率

按定額稅率計算：應納稅額=憑證稅率×單位稅額

印花稅該如何入賬？

1.計提本月繳納時（如果有減免的，直接按減免後實際金額計提）會計分錄如下：

借：稅金及附加

貸：應交稅費-應交印花稅

2.實際繳納時，會計分錄如下：

借：應交稅費-應交印花稅

貸：銀行存款

注意：有些企業繳稅金額小，也可以在直接繳納時記賬。

借：稅金及附加

貸：銀行存款

文章僅供參考。

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相關問答：什麼是印花稅，請說的通俗一點，謝謝？

新成立的公司，馬上要交的印花稅為：實收資本到帳後要按實收資本的萬分之五繳納印花稅，如有資本公積的話還要加上資本公積賬戶的金額一起。啟用賬簿後按照5元一本貼花。營業執照按5元一本貼花。 公司成立後有業務發生，所簽訂的業務合同如果在印花稅條例裡面所列舉的范圍內才需要繳納印花稅。 實際操作中應注意：

1.如沒有發生業務或者發生了業務但該業務合同不屬於列舉范圍內的則不需要交印花稅。

2.如有發生所列舉的業務即使沒有簽訂合同（如有發生采購但沒有簽訂合同），稅務機關也有權根據相關憑證、單據徵收其印花稅（站在稅務局角度來說）。

3.合同不管是在境內簽訂還是在境外簽訂，只要該合同受境內法律保護，在境內行使權力就要在境內繳納印花稅。

4.印花稅的納稅人為簽訂合同的雙方。即簽訂合同的雙方都需要繳納印花稅。

5.如預期不繳納印花稅，稅務機關有權追繳其稅金，並會加收罰款及滯納金（征管法規定）。 條列列舉的有13項（包括上述實收資本、資本公積和賬本，執照的貼花）要繳納印花稅，分別為 ： 1. 購銷合同 包括供應、預購、采購、購銷結合及 協作、調劑、補償、易貨等合同 按購銷金額 0.3 ‰ 貼花 立合同人 2. 加工承攬合同 包括加工、定做、修繕、修理、印刷、 廣告、測繪、測試等合同 按加工或承攬收入0.5 ‰ 貼花 3. 建設工程勘察 設計合同 包括勘察、設計合同 按收取費用 0.5 ‰ 貼花 4. 建築安裝工程 承包合同 包括建築、安裝工程承包合同 按承包金額 0.3 ‰ 貼花 5. 財產租賃合同 包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車 輛、機械、器具、設備等合同 按租賃金額 1 ‰ 貼花。

6. 貨物運輸合同 包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運 輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同 按運輸費用 0.5 ‰ 貼花

7. 倉儲保管合同 包括倉儲、保管合同 按倉儲保管 費用1 ‰ 貼花

8. 借款合同 銀行及其他金融組織和借款人（包括融資租賃合同但不包括 銀行間同業拆借）所簽訂的借款合同，按借款金額 0.05 ‰ 貼花

9. 財產保險合同 包括財產、責任、保證、信用等保險合同， 按收取的保險費收入1 ‰ 貼花

10. 技術合同 包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同 按所記載金額 0.3 ‰ 貼花

11. 產權轉移書據 包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權共5項產權轉移書據、土地使用權出讓轉讓合同、商品房銷售合同（包括股份制企業向社會公開發行的股票，因購買、繼承、贈與所書立的產權轉移書據） 按所記載金額0.5 ‰ 貼花

12. 營業賬簿 納入會計核算的生產、經營用賬簿 記載資金的賬簿 按實收資本和資本公積的合計金 額0.5 ‰ 貼花。 其他賬簿按件貼花5元

13. 權利、許可證照 包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證 按件貼花5元