財政與稅收中關於印花稅論文

❶ 2022年高級經濟師《財政稅收》考試大綱

測查應試人員是否具有從事高級財政稅收實務的綜合能力素質。要求應試人員理解掌握財政稅收的理論與制度，分析、處理和解決財政稅收問題，理解掌握公共財政、財政收入、財政支出、稅收理論、公債理論、預算理論、財政政策與宏觀調控等理論，熟悉和運用各種稅收制度、財政稅收制度規定，以及利用所掌握的理論與方法分析、解決實際工作中的問題等。

考試涉及的專業知識與實務

本科目題型設置多樣，考核點復合程度較高。應試人員作答試題需要綜合、靈活地應用有關專業理論和政策法規，合理、深入地進行判斷、分析或評價。考試涉及的專業知識與實務范圍如下：

1.公共財政與財政職能。包括公共物品及其特徵，市場失靈與公共財政理論；資源配置職能，收入分配職能，經濟穩定職能等。

2.財政支出理論。包括財政支出分類，財政支出的經濟影響；財政支出的衡量指標，財政支出的增長趨勢理論，影響財政支出的宏觀因素；財政支出效益的特點，財政支出分析的方法等。

3.財政支出內容。包括行政管理與國防支出、事業性支出、投資性支出、三農支出、社會保障支出、財政補貼支出、稅收支出等。

4.稅收理論。包括稅收本質、職能、原則，稅法知識和稅制要素，稅收負擔的基本知識、影響因素，稅收負擔的轉嫁與歸宿，國際稅收及稅收管轄權、國際重復征稅、國際避稅與反避稅、國際稅收協定等。

5.貨物和勞務稅制度。包括增值稅征稅范圍、計稅依據、稅率，增值稅進項稅額、銷項稅額及應納稅額的計算，增值稅出口退稅的計算，增值稅的納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點、減免稅、徵收管理；消費稅的征稅范圍，消費稅的稅率與計稅依據，消費稅的計算，消費稅的徵收管理；關稅的征稅范圍，完稅價格和應納稅額的計算，關稅的稅收優惠與徵收管理等。

6.所得稅制度。包括企業所得稅的納稅人和征稅對象，稅率和計稅依據，收入確認，稅前扣除，涉稅資產的稅務處理，稅額計算與稅收優惠，源泉扣繳，特別納稅調整，徵收管理；個人所得稅的納稅人和征稅對象，稅率與計稅依據，應納稅額的計算與稅收優惠，徵收管理等。

7.其他稅收制度。包括財產稅制度及關於房產稅、契稅、車船稅的知識，資源稅制度及關於資源稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅、土地增值稅的知識，行為目的稅制度及關於印花稅、車輛購置稅、城市維護建設稅、教育費附加、煙葉稅、船舶噸稅、環境保護稅的知識等。

8.稅務管理。包括稅務登記，賬簿、憑證管理，發票管理、納稅申報；稅款徵收的管理，減免稅管理，出口退稅的管理；納稅擔保、納稅抵押與納稅質押；納稅信用管理；稅收違法行為檢舉管理；稅務行政處罰、稅務行政救濟管理；稅收經濟分析等。

9.納稅檢查。包括納稅檢查的必要性與檢查范圍，納稅檢查的基本方法，會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查；增值稅會計科目設置、銷項稅額檢查及賬務調整、進項稅額檢查及賬務調整；消費稅應稅銷售收入檢查、銷售數量檢查、消費稅應納稅額檢查及賬務調整；企業所得稅年度收入總額檢查、稅前准予扣除項目檢查、納稅調整項目檢查及賬務調整、其他稅種的檢查及賬務調整等。

10.政府非稅收入。包括非稅收入的概念、特點、性質與種類，政府非稅收入的理論依據，政府非稅收入的管理范圍、分類分級管理、分成管理、收繳管理、票據管理、預算管理、監督檢查和法制建設等。

11.公債。包括公債特徵、功能與分類，公債的負擔、限度和結構；公債的發行、償還，公債發行許可權，收入使用與持有者分析；公債市場的構成與功能，公債的流通；我國政府直接隱性債務和或有債務，防範和化解債務風險等。

12.政府預算理論與管理制度。包括政府預算管理中的共同治理，政府預算的決策程序及編制模式，政府預算的原則與政策，政府預算的編制、執行及審批監督制度（部門預算、跨年度預算平衡機制、地方債務預算管理、政府采購與政府購買制度、中期財政規劃、現代國庫制度，政府預算的審查、批准和監督制度，預算違法行為的法律責任），政府預算的績效管理，預算管理一體化等。

13.政府間財政關系。包括財政分權理論（公共物品理論、集權分權理論、財政聯邦主義、俱樂部理論），政府間收支劃分的制度安排，分稅制財政管理體制的基本問題及我國分稅制的主要內容，政府間轉移支付的特點、理論依據、種類及我國政府間轉移支付制度，中央與地方財政事權和支出責任劃分改革等。

14.國有資產管理。包括國有資產分類與管理體制，經營性國有資產管理及深化國有企業改革、創新經營性國有資產配置方式、劃轉部分國有資本充實社保基金、完善國有金融資本管理，行政單位國有資產管理、事業單位國有資產管理及規范和加強行政事業單位國有資產管理；資源性國有資產的管理內容和管理體制等。

15.財政平衡與財政政策。包括財政平衡計算口徑及分類，財政赤字的彌補方式及經濟效應；財政政策的主體與政策目標，財政政策工具，財政政策的傳導機制，財政政策的類型與效應；貨幣政策，財政政策與貨幣政策配合的機理與運用，我國的財政貨幣政策等。

❷ 印花稅是稅金及附加嗎

印花稅是稅金及附加。
印花稅屬於稅金及附加。稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。
印花稅是屬於稅金及附加科目的內容。根據《財政部關於印發「增值稅會計處理規定」的通知》，全面試行營業稅改增值稅之後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」，該科目包括企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。
但是並非所有的印花稅都屬於稅金及附加科目，融資租賃合同繳納的印花稅是計入「固定資產」的；對於一次購買印花稅票或一次繳納印花稅額較大的是屬於管理費用，在購買印花稅票時計入「待攤費用」，發生應稅行為之後，轉入「管理費用」。
稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等
法律依據
《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》
第三十九條 稅務機關應當將各種稅收的稅款、滯納金、罰款，按照國家規定的預算科目和預算級次及時繳入國庫，稅務機關不得占壓、挪用、截留，不得繳入國庫以外或者國家規定的稅款賬戶以外的任何賬戶。已繳入國庫的稅款、滯納金、罰款，任何單位和個人不得擅自變更預算科目和預算級次。
第八十四條 審計機關、財政機關依法進行審計、檢查時，對稅務機關的稅收違法行為作出的決定，稅務機關應當執行；發現被審計、檢查單位有稅收違法行為的，向被審計、檢查單位下達決定、意見書，責成被審計、檢查單位向稅務機關繳納應當繳納的稅款、滯納金。稅務機關應當根據有關機關的決定、意見書，依照稅收法律、行政法規的規定，將應收的稅款、滯納金按照國家規定的稅收徵收管理范圍和稅款入庫預算級次繳入國庫。
稅務機關應當自收到審計機關、財政機關的決定、意見書之日起30日內將執行情況書面回復審計機關、財政機關。
有關機關不得將其履行職責過程中發現的稅款、滯納金自行徵收入庫或者以其他款項的名義自行處理、占壓。

❸ 為什麼要交印花稅 了解印花稅的作用和必要性

印花稅可以規范市場行為。對於某些高風險的經濟活動，徵收印花稅可以強化企業的合規意識，促使企業依法經營。同時，印花稅也可以對市場行為進行引導，促進市場的健康發展。

1. 收入來源

4. 促進稅收公平

印花稅是國家稅收的重要來源之櫻液殲一。通過徵收印花稅，國家可以獲埋鏈得一定的財政收入，用於國家建設和社會事業發展，如教育脊沖、醫療、社會保障等方面的投入。

印花稅可以促進稅收公平。不同行業、不同企業的經濟活動，需要繳納的印花稅金額不同。這樣一來，就可以針對不同的經濟活動進行差別化征稅，使稅收更加公平合理。

2. 保護市場秩序